外贸企业出口退税申报及帐务处理课件2014[1].6.ppt

外贸企业出口退税申报及帐务处理课件2014[1].6.ppt

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安装注意事项：

1、新发生出口业务的企业请到以下网址下载安装软件：

、新发生出口业务的企业请到以下网址下载安装软件：

http:

/行行填填写写，填填写写完完毕毕后后保保存存信信息息，并并进进行行系系统统重重入入。

升级商品代码库一、下载出口商品代码库登陆中国出口退税咨网，选择最新出口商品代码，将下载的文件D盘、E盘均可,不要放在桌面或myDocuments目录下。

二、代码读入进入外贸企业出口退税申报系统12.3系统，用户名sa，口令为空。

在系统维护-代码维护一键升级商品码选择下载的代码库文件出现提示是否读入商品代码点击“是”提示原代码库、新代码库，是否确认更新“确认”后系统自动导入数据。

读入完毕后系统会提示“是否直接将全部商品设置为自用商品”，点击“是”将所有代码设为自用商品，则商品代码库更新完成。

重入系统在“系统维护”“系统配置与修改”中查看“商品代码版本”是否为最新版本号，以确认是否更新成功。

外贸企业出口退税系统的安装及使用申报次数的规定办理退税申报的步骤撤销申报数据退税申报的次数及相关规定在出口退税政策中，只规定了生产企业是按月申报，而对外贸企业则没有规定，按照外贸企业申报系统及审核系统的原理，外贸企业每月退税申报的次数不受限制，即每月可以申报多次，外贸企业在一月内多次申报时只需要以申报期加不同关联号和批次号进行申报即可。

同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报一个月多次申报退税申报步骤第一步：

第一步：

进入外贸企业出口退税申报系统12.3版，所属期：

要申报的报关单年月（例如：

201405，即2014年5月出口的货物）第二步：

出口退税出口明细申报数据录入：

第二步：

出口退税出口明细申报数据录入：

选择“退税申报数据录入/出口明细申报数据录入”，点击“增加”关联号：

20140501（共10位2014为报关单年份，05为月份，0001为序号，序号需要一直递增，不能重复）部门代码、部门名称：

企业没有分部核算，则此为空申报年月：

同所属期，即：

所申报的报关单年月。

申报批次：

当月申报的批次数。

第1次申报为01（2位）以此类推02、03也可输入1后回车生成序号：

从第一张向下逐一增加，按顺序排列，也可输入1后回车生成，最后重排序号自动生成。

进料登记册号：

非进料加工业务，此处为空退税申报步骤出口发票号：

出口形式发票（INVOICE）的号码出口日期：

报关单上的出口日期报关单号：

报关单上海关编号的18位+0+报关单上列示的出口商品项号（01）共21位美元离岸价：

出口商品的出口美元离岸价（FOB价），币种及成交方式不一致的，需要换算。

核销单号：

不填商品代码：

出口商品的商品编号，8位或10位。

商品名称：

系统根据以上商品编号自动生成单位：

系统根据以上商品编号自动生成出口数量：

报关单上出口商品的数量实退税数量：

系统自动生成平均单价：

系统自动生成出口进货金额：

系统自动生成退税率：

系统自动生成退税申报步骤退增值税税额：

系统自动生成退消费税税额：

系统自动生成代理证明号：

委托出口时取得的受托方开具的代理出口货物证明编号远期收汇证明：

远期收汇证明的编号，没有申请远期不需填写。

备注：

不填标识：

不填申报标志：

不填调整标志：

不填回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。

全部出口明细数据录入完毕后，点击“序号重排”“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有出口明细数据的标识一栏为“R”点击“退出”，回到主界面。

退税申报步骤关联号必须和进货明细一致批次和进货明细要保持一致必须是FOB价，其他价格需换算为FOB价数量和总进货数量保持一致退税申报步骤录入出口退税进货明细申报数据录入录入出口退税进货明细申报数据录入选择“退税申报数据录入/进货明细申报数据录入”，点击“增加”关联号：

同报关单上同一物品出口明细录入时的关联号，必须统一。

（如报关单同一物品有多张发票相对应，所有关联号必须一致）税种：

V（此处仅指增值税），不需填写部门代码、部门名称：

企业没有分部核算，则此为空申报年月：

系统根据所属期自动填，与出口货物明细一致。

申报批次：

当月申报的批次数。

第1次申报为01（2位），第2次申报为02，依次类推序号：

从第一张向下逐一增加，按顺序排列，也可输入1后回车生成，最后重排序号自动生成发票号码：

购进货物的增值税专用发票右上角的数字（8位），回车后自动生成以下项目。

（如没有读入认证信息则不需填写）发票代码：

系统根据读入的认证发票信息自动生成（如没有读入认证信息则不需填写）退税申报步骤进货凭证号：

发票代码+发票号码共18位分批批次：

如一批货物分多次出口（不同日期或月份的几张报关单有同一物品），则录入系统时发票需要使用多次，根据使用的次数以此填写批次01、02供货方纳税号：

发票中销货单位纳税人识别号发票开票日期：

同开票日期商品代码：

此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目商品名称：

系统自动生成单位：

系统自动生成数量：

根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量（报关单货物数量）来填写，注意保证单位同以上单位一致计税金额：

系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。

（没有读入认证发票信息则填写发票对应金额，分批时需换算成与报关单相对应数量的金额）退税申报步骤法定征税税率：

系统自动生成税额：

系统自动生成退税率：

系统自动生成可退税额：

系统自动生成专用税票号：

不填写备注：

不填写回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。

全部进货明细数据录入完毕后，点击“序号重排”“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”，点击“退出”，回到主界面。

退税申报步骤关联号必须和出口明细一致发票代码+号码专用发票上的商品名称与报关单上的名称一致退税申报步骤第三步：

点击第三步：

点击“退税申报向导退税申报向导”第三步退税申报数据检查第三步退税申报数据检查依次进行“进货出口数量关联检查”“换汇成本检查”“预申报数据一致性检查”第四步：

生成预申报软盘第四步：

生成预申报软盘点击“生成预申报数据”，关联号填写当前所属期中最大的关联号，例如：

关联号2014050001、20140500022014050008，则填写2014050008即生成所有申报数据。

关闭文本查看器，浏览需存储数据的路径（在U盘中根据所属期提前创建好文件夹），点击确定，核对记录条数，如与录入数量吻合，则可以携带电子数据做预申报。

第五步：

生成正式申报数据第五步：

生成正式申报数据点击向导第六步确认正式申报数据，所有内容自动生成。

点击打印报表，按要求数量打印。

（出口明细、进货明细各4套）点击向导第六步，分别点击“出口明细申报数据查询”、“进货明细申报数据查询”，点击扩展功能，将明细表打印。

点击向导第七步，退税汇总申报表录入并生成退税申报数据，打印汇总表，将相关申报数据存至优盘，将优盘与打印资料一同送往国税做正式申报。

退税申报步骤报表打印时，应点开第六步中“出口明细申报数据查询”，点击申报表打印，如下图所示撤销申报数据企业在申报数据后发现错误的，可以撤销原申报数据，重新生成新的数据进行上报。

通过“向导”中“第八步已申报数据确认”中“已申报出口明细数据查询”，先筛选出本次申报批次所有的关联号，按“认可申报”，选中“当前筛选所有关联号转为待申报”，这样本次已申报数据就回到第二步中退税申报数据录入环节，修改相关数据后按照前面步骤重新生成相关数据上报。

具体操作如下：

外贸企业退税认定管理外贸企业退税认定管理退税认定的一般规定退税认定的一般规定退税认定管理的范围退税认定管理的范围退税认定管理的内容退税认定管理的内容退税认定的一般规定退税认定的一般规定出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报出口退（免）税资格认定申请表，提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。

1加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书；2中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；3银行开户许可证；4未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第1、2项资料；5主管税务机关要求提供的其他资料。

外贸企业退税申报程序及期限外贸企业退税申报程序及期限企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。

逾期的，企业不得申报免退税。

外贸企业退税申报资料外贸企业退税申报资料主要申报资料：

1外贸企业出口退税汇总申报表；2外贸企业出口退税进货明细申报表；3外贸企业出口退税出口明细申报表；4出口货物退（免）税正式申报电子数据；5下列原始凭证

（1）出口货物报关单；

（2）出口发票（退税联）（3）增值税专用发票（抵扣联加盖“认证通过”章）（4）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；（5）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

退（免）税原始凭证的有关规定退（免）税原始凭证的有关规定增值税专用发票（抵扣联）增值税专用发票（抵扣联）出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。

进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供。

出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，经认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，向主管税务机关申报退（免）税。

出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票的发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。

总局公告2013年12号文件：

外贸企业出口货物报关单上的出口日期不得早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货时间）或生产企业自产货物发货时间；否则予以征税。

（此处进货凭证上所列货物的发货时间是指增值税专用发票的开具日期）出口退税申报后单证备案规定出口退税申报后单证备案规定出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写出口货物备案单证目录，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

1外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；2出口货物装货单；3出口货物运输单据（包括：

海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案