《经济法基础》练习题十五.docx

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《经济法基础》练习题十五

2019年《经济法基础》练习题（十五）

Ø单选题-1

由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税（）。

A．1年

B．2年

C．3年

D．无限期

【答案】C

【解析】

[解析]由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税3年。

Ø单选题-2

经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。

A．正在使用的危险房屋

B．因维修停用3个月的房屋

C．在农村设立的仓库

D．妇幼保健机构的自用房屋

【答案】D

【解析】

[解析]A必须是停止使用后的危险房屋，B必须因维修停用半年以上的，C在农村设立的仓库不征房产税。

Ø单选题-3

（一）

某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月份发生如下业务：

（1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，己取得公路内河货物运输业统一发票；另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。

（2）从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。

（3）外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。

（4）年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9.86万元，其中运费为1.86万元。

（5）采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。

（6）向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。

（7）本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，价款为12万元，尚未办理托收手续。

（8）本年10月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。

（9）销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8.32万元，并开具了普通发票。

（10）企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16.38万元。

已知：

以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。

要求：

根据上述资料回答下列问题，计算结果保留两位小数：

该企业当期准予抵扣的进项税为（）万元。

A．19.18

B．21.10

C．21.97

D．25.31

【答案】B

【解析】

暂无解析

Ø单选题-4

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2009年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A．+6.15

B．+5.12

C．+4.52

D．+7.25

【答案】D

【解析】

[解析]合理的工资150万元可以据实扣除。

Ø单选题-5

《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。

A．5%

B．5%以内

C．10%

D．10%以内

【答案】B

【解析】

财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。

Ø单选题-6

（共8题。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．1633.66

B．1600.22

C．1124.44

D．2300

【答案】C

【解析】

[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=（1500+800）×22000÷45000=1124.44（万元）[提示]房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。

Ø单选题-7

房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过（）科目摊入管理费用中。

A．“预提费用”

B．“待摊费用”

C．“其他应收款”

D．“其他应付款”

【答案】B

【解析】

[解析]房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。

Ø单选题-8

下列说法不正确的是（）。

A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种

B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种

C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成

D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种

【答案】D

【解析】

[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。

Ø单选题-9

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的，由承典人缴纳

B．房屋产权出典的，由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的，不缴纳

【答案】C

【解析】

暂无解析

Ø单选题-10

某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.80

C．30

D．16.8

【答案】B

【解析】

[解析]

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×12%=6（万元）；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×70%×（1-20%）×1.2%=16.8（万元）。

两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。

Ø单选题-11

某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9％，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）。

A．180万元

B．240万元

C．251.38万元

D．265万元

【答案】C

【解析】

增值额=1000-（50+200）-（200+50）×（20％+9％）-60=1000-382.5=617.5（万元），增值率=617.5÷382.5×100％=161.44％，应缴纳土地增值税=617.5×50％-382.5×15％=251.38（万元）。

Ø多选题-12

按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有（）。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让

D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

E．将房产捐赠给子公司

【答案】A,C,D,E

【解析】

[解析]被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和的20%的，予以免税，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税；不征土地增值税的房地产赠与行为，是指赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为和通过中国境内非营利的社会团体、国家机关的公益性捐赠。

Ø多选题-13

在民事诉讼中协议管辖是指合同双方当事人可以在合同中约定发生纠纷时由_______法院管辖该合同案件。

A．原告住所地

B．合同签订地

C．中级

D．合同标的物所在地

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]协议管辖中不允许当事人合同约定级别管辖，只能约定法定范围内特定地域人民法院管辖合同纠纷案件。

Ø多选题-14

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

A．提供扣除项目金额不实的

B．隐瞒、虚报房地产成交价格的

C．增值额超过扣除项目金额20%以上的

D．转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

【答案】A,B,D

【解析】

暂无解析

Ø多选题-15

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由出典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]:

房屋出租的，由出租人纳税;房屋产权出典的，由承典人纳税;房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

Ø多选题-16

关于关税的减免税，下列表述正确的有（）。

A．无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B．在海关放行前因不可抗力损失的货物，经海关查明属实可酌情减免进口关税

C．盛装货物的容器单独计价的不征收关税

D．关税税额在人民币50元以下的货物免征关税

【答案】B,D

【解析】

[解析]无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目，A选项错误；在海关放行前因不可抗力损失的货物，经海关查明属实，可酌情减免进口关税；由购买方负担的盛装货物的容器单独计价也要缴纳关税，C选项错误；关税税额在人民币50元以下的货物是关税法定减免的项目，D选项正确。

Ø多选题-17

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

【答案】A,B,C

【解析】

产权出典的房屋，承典人为纳税人。

Ø多选题-18

根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

【答案】A,C,D

【解析】

[解析]产权出典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让（出典）给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。

由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。

Ø多选题-19

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

【答案】B,C,E

【解析】

[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

Ø简答题-20

阅读以下关于欧盟的一组材料。

材料1

欧盟共同外交与安全政策高级代表索拉纳表示美国和英国对阿富汗的军事打击行动是“合法的”，是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分。

他是周日晚上在卢森堡回答记者提问时做上述表示的。

他说，“美国国务卿鲍威尔周日下午就即将开始的军事行动通知了他，我随后立即通知了欧盟主席国”。

他说，“美国领导的打击阿富汗恐怖主义支持者的军事行动是合法的，获得了欧盟充分和全力支持，这是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分”。

索拉纳称，欧盟同阿富汗人民没有争端，阿富汗人民将会继续得到我们的援助。

索拉纳最后表示，美英对阿富汗实施的军事打击不仅将使世界变得更加安全，也将使阿富汗人民有机会决定他们自己的未来。

――摘自人民网

材料2

美国国际贸易委员会（ITC）制定了限制外国钢铁进口的建议方案……欧盟（EU）对美方的限制方案已表示强烈的不满和反对。

现在，美国对设在境外的美资销售企业提供免税待遇被WTO裁定为违犯WTO的有关规定，认为这是出口补贴，由此一项欧盟区域内的企业年间所遭受的损害金额达40亿美元。

这条小辫子现在被欧盟紧紧地抓在手里，表示要对美国实行贸易报复，具体办法是欧盟对自美国进口的包括钢铁产品，在内的一切商品征收报复性的惩罚高关税。

……现在美国的态度已开始起变化，除要求ITC提供进一步的说明材料外，布什总统于1月16日首次就限制钢铁进口问题表态说：

对进口钢铁产品是否征收保护性关税，现在还没有决定。

观察家们分析认为，也不排除欧盟与美国达成折衷的协议：

即美国放松或放弃限制钢铁进口，欧盟对美国的变相出口补贴问题也不实行贸易报复，但如果双方谈判破裂，双方将在钢铁贸易领域爆发一场新的贸易战。

――摘自新华网

材料3

欧盟欧洲委员会驻华代表团副团长弗兰斯・叶森说，按现在的发展速度，中国与欧盟到年底将互为第二大贸易伙伴。

目前，欧盟与中国互为第三大贸易伙伴。

据中国海关统计，2002年，双边贸易额为867.6亿美元，比上年增加13.2%。

2003年1―5月，贸易额为4572亿美元，同比增长43.6%。

……5年前，中国还只是欧盟第五大贸易伙伴，而现在将要上升到第二位。

在直接利用外资方面，欧盟对中国投资也是快速增长。

中国政府一直采取各种方式鼓励外方投资。

……据商务部提供的资料，目前，欧盟是中国第六大实际投资方以及中国第二大技术供应方。

2002年欧盟来华投资项目1486个，实际投资金额37.1亿美元。

欧盟一直是中国重要的外资来源地（2002年列第6位，累计投入金额列第4位）。

今年1―5月，欧盟对华投资项目实际投入17.72亿美元，同比增长56.1%。

截至2003年5月底，欧盟成员国来华投资实际投入356.7亿美元。

――摘自新华网

请回答：

根据材料3，说明“中国与欧盟到年底将互为第二大贸易伙伴”的重大意义。

【答案】中国与欧盟互为第二大伙伴的重大意义首先是在对外贸易领域，中国和欧盟实现了“双赢”，中国可以利用欧盟的资金和技术优势发展本国经济和技术，欧盟可以借助中国这个广大的市场转移本国剩余资金，从而使资本利用最大化。

其次，经济领域的交流可以加强区域问的合作，中国与欧盟的贸易伙伴关系的日趋紧密有利于欧洲和亚洲在其他领域的合作，其他领域合作的增强又进一步促进两个地区经济的发展。

【解析】

暂无解析