账务处理程序10.ppt

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第八章账务处理程序第一节会计核算概述第二节记账凭证账务处理程序第三节科目汇总表账务处理程序第一节帐务处理程序概述n帐务处理程序也称会计核算程序、记账程序和会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相互结合的方式。

n账务处理基本模式n账户n会计凭证账会计报表n账簿nn（过账过程）（编表过程）会计账务处理的程序会计账务处理的程序n1.在发生经济业务时，取得或填制原始凭证n2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证n3.根据审核无误的记账凭证登记日记账和明细账n4.登记总分类账n5.对帐n6.结账n7.试算平衡n8.编制会计报表会计核算程序的种类会计核算程序的种类1.记账凭证帐务处理程序2.科目汇总表帐务处理程序3.汇总记账凭证帐务处理程序4.多栏式日记账帐务处理形式5.日记总账账务处理程序第二节记账凭证会计核算程序原始凭证记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证现金、银行存款日记账明细分类账总分类账会计报表12原始凭证汇总表34556第三节科目汇总表会计核算程序原始凭证记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证现金、银行存款日记账明细分类账总分类账会计报表12原始凭证汇总表34567科目汇总表6在途物资24000240005400054000404040408204082040应交税费4080200091805168059500581.266309874322471.2209923银行存款28080200050000629040403556804000710754563063180190000405680414295原材料240005400012432797820408204082040记账凭证汇总表2008年12月31日凭证35张科目名称借方金额总页贷方金额总页现金190000190940银行存款405680416695交易性金融资产710750应收账款40950050000其他应收款5000在途物资8204082040原材料8204082040库存商品309914309914待摊费用2400800固定资产62900累计折旧09600资产小计15594391142029应付账款6318063180预提费用02880应付职工薪酬190000216600应交税费22471.2209923应付股利050000负债小计275651.2542583记账凭证汇总表2008年12月31日凭证35张盈余公积020047.82本年利润654000654000利润分配70047.82200478.2所有者权益小计724047.82874526.02生产成本309914309914制造费用6873068730成本小计378644378644主营业务收入654000654000主营业务成本309914309914管理费用43264.843264.8财务费用16001600所得税9874398743损益小计1107521.81107521.8总计4045303.824045303.82v