第三讲：账务处理子系统.ppt

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11/8/20221第三讲账务处理子系统第三讲账务处理与总账子系统账务处理账务处理子系统子系统销售销售子系统子系统采购采购子系统子系统应收应收子系统子系统应付应付子系统子系统存货存货子系统子系统工资工资子系统子系统成本成本子系统子系统固定资产固定资产子系统子系统资金管理资金管理子系统子系统报表报表子系统子系统管理分析管理分析子系统子系统11/8/20222第三讲账务处理子系统在一个组织中，为完成会计核算任务必须有一套专门的方法即：

设置会计科目、账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、财产清查、成本计算，最后编制各种会计报表，并对会计核算进行综合分析等。

这些方法相互联系，相互贯通，紧密结合，形成了会计核算的一个完整的方法体系。

在手工会计方式下并不明确强调账务处理的概念，只是会计信息化加强了各种会计方法间的联系，为便于实现计算机处理，才把设置会计科目、账户、复式记账、填制和审核凭证、管理账簿等统称为账务处理。

11/8/20223第三讲账务处理子系统账务处理的任务：

账务处理的任务：

通过输入和处理各种记账凭证或原始凭证，完成记通过输入和处理各种记账凭证或原始凭证，完成记账和结账以及银行对账工作，生成并查询和打印输账和结账以及银行对账工作，生成并查询和打印输出各种日记账、明细账和总分类账。

出各种日记账、明细账和总分类账。

账务处理工作是由总账子系统各项功能模块完账务处理工作是由总账子系统各项功能模块完成的。

成的。

11/8/20224第三讲账务处理子系统账务处理的任务：

账务处理的任务：

数据采集数据采集数据加工与存储数据加工与存储报告信息报告信息11/8/20225第三讲账务处理子系统第一节第一节账务处理概述账务处理概述第二节第二节账务处理流程账务处理流程分析分析第三节第三节总账总账子系统的总体设计子系统的总体设计第四节第四节总账总账子系统初始设置子系统初始设置第五节第五节凭证管理凭证管理第六节第六节出纳管理出纳管理第七节第七节期末处理与账表输出期末处理与账表输出第八节第八节辅助管理辅助管理往来往来和和项目核算与管理项目核算与管理第九节第九节总账总账子子系统的改进系统的改进财务业务一体化财务业务一体化内容提要内容提要11/8/20226第三讲账务处理子系统本讲重点：

本讲重点：

一、熟悉总账子系统数据文件设计和会一、熟悉总账子系统数据文件设计和会计编码设计的方法计编码设计的方法二、熟练掌握总账子系统各功能模块的操作二、熟练掌握总账子系统各功能模块的操作步骤和要点步骤和要点11/8/20227第三讲账务处理子系统本讲学习方法：

本讲学习方法：

注重学习和上机实验相结合，加深理解注重学习和上机实验相结合，加深理解11/8/20228第三讲账务处理子系统第一节第一节账务处理子系统概述账务处理子系统概述一、系统范围一、系统范围二、系统特点二、系统特点三、系统目标三、系统目标11/8/20229第三讲账务处理子系统一、系统范围：

凭证账簿设置会计科目及账户设置会计科目及账户填制和审核凭证填制和审核凭证成本计算成本计算复式记账法复式记账法登记账簿登记账簿财产清查财产清查编编制制会会计计报报表表11/8/202210第三讲账务处理子系统二、系统特点规范性强规范性强综合性强综合性强真实性、正确性要求高真实性、正确性要求高集成性高集成性高11/8/202211第三讲账务处理子系统三、系统目标建账采集和输入数据记账、结账输出账表建立与其他子系统之间的接口（“自动转账”）辅助核算与管理功能（补充功能）11/8/202212第三讲账务处理子系统账务处理例：

从“用友”账务系统功能示意图看账务处理子系统的目标初始化凭证管理出纳管理账簿管理银行对账往来账管理月末处理建立账套、设置科目、设置外币、装入期初余额、设置凭证类型、结算方式、编码档案、明细权限填制凭证、出纳签字、审核凭证、查询凭证、打印凭证、科目汇总现金日记账、银行存款日记账、资金日报、支票管理总账、明细账、序时账、多栏账、账簿查询、打印银行对账初始化、银行对账单、调节表、对账、核销银行对账往来账初始化、个人统计、单位统计、往来账核销转账、结账11/8/202213第三讲账务处理子系统第二节第二节账务处理子系统流程分析账务处理子系统流程分析一、手工账务处理子系统处理流程二、计算机AIS账务处理流程11/8/202214第三讲账务处理子系统第二节第二节账务处理子系统数据处理流程账务处理子系统数据处理流程一、手工账务处理子系统处理流程手工账务处理数据流图分析记账凭证核算组织程序记账凭证核算组织程序科目汇总表核算组织程序科目汇总表核算组织程序汇总记账凭证核算组织程序汇总记账凭证核算组织程序日记总账核算组织程序日记总账核算组织程序分录日记账核算组织程序分录日记账核算组织程序多栏式日记账多栏式日记账11/8/202215第三讲账务处理子系统原始凭证原始凭证经经济济业业务务记账凭证记账凭证收收款款付付款款转转账账会会计计报报表表总分类账总分类账明细分类账明细分类账日日记记账账现现金金银行银行存款存款核核对对核核对对记账凭证核算组织程序（手工）记账凭证核算组织程序（手工）11/8/202216第三讲账务处理子系统填制和填制和审核凭证审核凭证月末月末处理处理登记各种登记各种明细账明细账编制科目编制科目汇总表汇总表记账凭证记账凭证登记登记总账总账明细账明细账总账总账日记账日记账科目汇总表科目汇总表报表报表收收款款凭凭证证付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证编制编制报表报表登记登记日记账日记账原始凭证原始凭证科目汇总表核算组织程序（手工）科目汇总表核算组织程序（手工）11/8/202217第三讲账务处理子系统11/8/202218第三讲账务处理子系统手工账务处理的局限数据重复量大信息提供不及时准确性差工作强度大11/8/202219第三讲账务处理子系统二、计算机二、计算机AIS账务账务处理流程处理流程典型的账务处理数据流程典型的账务处理数据流程11/8/202220第三讲账务处理子系统11/8/202221第三讲账务处理子系统二、计算机二、计算机AIS账务账务处理流程处理流程典型的账务处理数据流程典型的账务处理数据流程账务处理流程中的角色账务处理流程中的角色跨功能账务处跨功能账务处理流程（理流程（P83P83）1.1.业务人员业务人员2.2.凭证编制人员凭证编制人员3.3.凭证审核人员凭证审核人员4.4.记账与结账人员记账与结账人员5.5.查询分析查询分析人员人员11/8/202222第三讲账务处理子系统账务处理流程1.1.通过系统初始化，录入本单位的基础会计信息。

通过系统初始化，录入本单位的基础会计信息。

2.2.经济业务发生时，业务人员将原始单据提交财会部经济业务发生时，业务人员将原始单据提交财会部门，由凭证录入人员编制记账凭证。

方法有二：

门，由凭证录入人员编制记账凭证。

方法有二：

原始原始录入录入记账凭证记账凭证原始原始记账凭证记账凭证录入录入记账凭证记账凭证3.3.审核。

审核。

4.4.记账和结账。

记账和结账。

5.5.银行对账。

银行对账。

6.6.查询与生成报表查询与生成报表11/8/202223第三讲账务处理子系统1.1.数据处理的起点和终点不同数据处理的起点和终点不同2.2.数据处理的方式不同数据处理的方式不同3.3.数据存储方式不同数据存储方式不同4.4.对账方式不同对账方式不同（计算机系统一般不需对账）（计算机系统一般不需对账）5.5.会计资料的查询、统计方式不同会计资料的查询、统计方式不同手工方式与计算机方式下账务处手工方式与计算机方式下账务处理流程的差异理流程的差异11/8/202224第三讲账务处理子系统第三节第三节账务处理子系统总体设计账务处理子系统总体设计一、账务处理子系统功能模块设计一、账务处理子系统功能模块设计二、会计科目代码设计二、会计科目代码设计三、主要数据文件设计三、主要数据文件设计11/8/202225第三讲账务处理子系统一、账务处理子系统功能模块设计一、账务处理子系统功能模块设计按按基本功能基本功能与与扩展功能扩展功能划分两种方案：

划分两种方案：

主要体现在主要体现在“初始设置初始设置”和和“系统服务系统服务”等方面的区别，是否进行辅助核算，需要等方面的区别，是否进行辅助核算，需要在会计科目设置时定义在会计科目设置时定义“科目性质科目性质”（辅助辅助核算核算）。

11/8/202226第三讲账务处理子系统账务处理子系统账务处理子系统初始化初始化科目科目设置设置凭证类凭证类型设置型设置初始余初始余额输入额输入人员权人员权限设置限设置凭证凭证处理处理其它其它设置设置凭证凭证录入录入凭证凭证审核审核查询查询打印打印自动自动转账转账记账记账结帐结帐记账记账月结月结年结年结账表账表输出输出日记账日记账输出输出明细账明细账输出输出总账输总账输出出报表输报表输出出综合查综合查询询银行银行对账对账初始化初始化调节表调节表获取对获取对账单账单自动对自动对账账手工对手工对账账输出对输出对账结果账结果系统系统服务服务会计数会计数据备份据备份会计数会计数据恢复据恢复系统维系统维护护修改口修改口令令获取外获取外部数据部数据账务处理子系统功能模块设计方案一账务处理子系统功能模块设计方案一11/8/202227第三讲账务处理子系统账务处理子系统功能模块设计方案二账务处理子系统功能模块设计方案二账务处理子系统初始化凭证处理记账结账账簿管理银行对账个人往来管理单位往来管理部门管理项目管理自动转账系统服务11/8/202228第三讲账务处理子系统模模块划分特点分析：

块划分特点分析：

（功能模块要依次执行）（功能模块要依次执行）步骤：

步骤：

11、初始化（建账）、初始化（建账）22、日常处理、日常处理33、期末处理、期末处理11/8/202229第三讲账务处理子系统模模块划分特点分析：

块划分特点分析：

步骤：

步骤：

11、初始化（建账）、初始化（建账）（11）设置账套（开辟数据存储空间）设置账套（开辟数据存储空间准准备账本）备账本）（22）财务分工）财务分工（33）设置会计科目（开设账页）设置会计科目（开设账页）（44）输入期初余额（数据转换）输入期初余额（数据转换）11/8/202230第三讲账务处理子系统模模块划分特点分析：

块划分特点分析：

步骤：

步骤：

22、日常处理、日常处理（11）采集及输入凭证数据）采集及输入凭证数据（22）记账）记账（33）查询账表）查询账表（44）辅助核算）辅助核算33、期末处理、期末处理（11）银行对账）银行对账（22）期末转账）期末转账（33）试算平衡）试算平衡（44）结账）结账（55）打印正式账表）打印正式账表（66）备份）备份11/8/202231第三讲账务处理子系统11/8/202232第三讲账务处理子系统1100002200110011一级科目一级科目二级科目二级科目三级科目三级科目科目的全编码科目的全编码二、会计科目代码设计11/8/202233第三讲账务处理子系统1.会计科目代码设计的意义会计科目代码设计的意义

（1）字符型科目名称的缺点字符型科目名称的缺点存储空间占用大。

存储空间占用大。

二义性。

二义性。

输入效率低。

输入效率低。

11/8/202234第三讲账务处理子系统能够（便于）反映会计科目间的逻辑关系。

能够（便于）反映会计科目间的逻辑关系。

唯一性。

唯一性。

提高处理效率。

提高处理效率。

利于处理和分类。

利于处理和分类。

节省存储空间。

节省存储空间。

（2）

（2）科目代码设计的意义科目代码设计的意义11/8/202235第三讲账务处理子系统2.2.会计科目编码方法会计科目编码方法顺序编码顺序编码1,2,3,41,2,3,4，位数编码位数编码分组编码分组编码1100002200110011一级科目一级科目二级科目二级科目三级科目三级科目科目的全编码科目的全编码位数编码位数编码11/8/202236第三讲账务处理子系统合规性原则合规性原则层次