第11章EXCEL在会计中的应用.ppt

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EXCEL在财务管理中在财务管理中的应用的应用一一EXCEL中的常用财务函数中的常用财务函数（11）函数格式：

）函数格式：

=NPV（rate=NPV（rate，inflow1inflow1，inflow2inflow2，inflow29）inflow29）其中，其中，raterate表示利息率表示利息率;inflow1;inflow1，inflow2inflow2，inflow29inflow29为各个偿还期的分期偿还为各个偿还期的分期偿还额，最多允许额，最多允许2929个个inflowinflow值作为参数。

值作为参数。

（22）函函数数功功能能：

根根据据给给定定的的折折现现率率，求求出出未未来来各各期期支支出（负值）和收入（正值）的当前值的总和。

出（负值）和收入（正值）的当前值的总和。

1净现值净现值NPV净现值净现值NPV是一种常用的确定投资利润的方法。

一般情况下，净利润大是一种常用的确定投资利润的方法。

一般情况下，净利润大于零，说明投资有利可图，方案可行。

于零，说明投资有利可图，方案可行。

例如：

某一投资项目预期经济寿命为6年，资金成本率为7%，期初需投资200万元，1到6年的现金流入分别为：

40万元，50，60，70，80，90，100，评价项目是否可行。

=NPV（7%，40，50，60，70，80，90，100）-200=NPV（D7：

D12）+D6=IRR（values=IRR（values，guess）guess）返返回回由由数数值值代代表表的的一一组组现现金金流流的的内内部部收收益益率率。

这这些些现现金金流流不不必必为为均均衡衡的的，但但作作为为年年金金，它它们们必必须须按按固固定定的的间间隔隔产产生生，如如按按月月或或按按年年。

内内部部收收益益率率为为投投资资的的回收利率，其中包含定期支付（负值）和定期收入（正值）。

回收利率，其中包含定期支付（负值）和定期收入（正值）。

其其中中valuesvalues参参数数是是一一个个数数组组或或者者是是含含有有数数组组的的单单元元格格区区域域的的引引用用，只只允允许许有有一一个个valuesvalues参参数数，而而它它必必须须有有一一个个正正数数和和一一个个负负数数。

guessguess参参数数，是是对对函函数数IRRIRR计计算算结结果的估果的估计值计值，默，默认认0.10.1。

2内部报酬率内部报酬率内部报酬率内部报酬率IRR是使投资净现值等于零的投资报酬率。

换句话说，内是使投资净现值等于零的投资报酬率。

换句话说，内部报酬率是使得投资回收的当前价值正好等于投资成本的利息率。

和净部报酬率是使得投资回收的当前价值正好等于投资成本的利息率。

和净现值一样，内部报酬率是用来比较投资机会的。

现值一样，内部报酬率是用来比较投资机会的。

33内部利息率内部利息率用来确定投资（或贷款）的利率用来确定投资（或贷款）的利率，这类投资（或贷款）可以连续，这类投资（或贷款）可以连续分期等额偿还，也可以一次性偿还。

分期等额偿还，也可以一次性偿还。

函数格式：

函数格式：

RATE（nper,pmt,pv,fv,type,guessRATE（nper,pmt,pv,fv,type,guess）NperNper为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的付款期为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的付款期总数。

总数。

PmtPmt为为各各期期付付款款额额，其其数数值值在在整整个个投投资资期期内内保保持持不不变变。

通通常常pmtpmt包括本金和利息，包括本金和利息，PvPv为现值，即从该项投资（或贷款）开始计算时已经入账的款为现值，即从该项投资（或贷款）开始计算时已经入账的款项，或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本金。

项，或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本金。

FvFv为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额，如为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额，如果省略果省略FvFv，则假设其值为零。

则假设其值为零。

typetype表示何时开始偿还，表示何时开始偿还，00表示投资结束时偿还，表示投资结束时偿还，11表示投资开始表示投资开始时偿还，默认为时偿还，默认为00，guessguess表示初始值。

表示初始值。

例如：

金额为例如：

金额为2000000元的元的15年期贷款，月末还款额为年期贷款，月末还款额为1500元，该笔贷款的年利率为：

元，该笔贷款的年利率为：

=RATE（15*12,-1500,200000）*12例如：

每月末存款例如：

每月末存款700元，要想在元，要想在10年后获得年后获得100000，则要，则要求年利率为：

求年利率为：

=RATE（10*12,-700,0,100000）*12每月初存款每月初存款=RATE（10*12,-700,0,100000，1）*124.4.分期偿还额法分期偿还额法基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资或贷款的每基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资或贷款的每期付款额。

期付款额。

函数格式：

函数格式：

=PMT（rate,nper,pv,fv,type）Rate为各期利率，是一固定值。

为各期利率，是一固定值。

Nper为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的付款期总数。

付款期总数。

Pv为现值，即从该项投资（或贷款）开始计算时已经入为现值，即从该项投资（或贷款）开始计算时已经入账的款项，或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本账的款项，或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本金。

金。

Fv为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额，如果省略额，如果省略fv，则假设其值为零。

则假设其值为零。

例如：

向银行贷款例如：

向银行贷款180,000元，需要元，需要按按15年付清，年付清，月率为月率为.02%，则月支付额为：

，则月支付额为：

=PMT（0.0502/12,15*12,-180000）例如：

如果需要以按月定额存款方式在例如：

如果需要以按月定额存款方式在10年中存年中存款款50,000，假设存款年利率为，假设存款年利率为%，则月应存款，则月应存款额为：

额为：

=PMT（0.03/12,10*12,0,-50000）55现现值值PVPV是是权权衡衡长长期期投投资资利利益益的的最最常常用用方方法法之之一一。

现现值值一一般般是是指指投投资资额额的的价价值值，它它是是通通过过入入账账额额（收收到到的的偿偿还还额额）折折算算到到当当前前的的价价值值来确定的。

来确定的。

函数：

函数：

=PV（rate,nper,pmt,fv,typePV（rate,nper,pmt,fv,type）假设要购买一项保险年金，该保险可以在今后二十年内于每月假设要购买一项保险年金，该保险可以在今后二十年内于每月未未回报回报10001000元。

此项年金的购买成本为元。

此项年金的购买成本为120,000120,000元，假定投资回报元，假定投资回报率为率为8.1%8.1%。

现在可以通过函数。

现在可以通过函数PVPV计算一下这笔投资是否值得。

计算一下这笔投资是否值得。

该项年金的现值为该项年金的现值为:

=PV（0.081/12,12*20,1000,0）=PV（0.081/12,12*20,1000,0）6利息额利息额IPMT:

基于固定利率及等额分期付款方式，返回给定期数基于固定利率及等额分期付款方式，返回给定期数内对投资的利息偿还额。

内对投资的利息偿还额。

IPMT（rate,per,nper,pv,fv,type）Rate为各期利率。

为各期利率。

Per用于计算其利息数额的期数，必须在用于计算其利息数额的期数，必须在1到到nper之间。

之间。

Nper为总投资期，即该项投资的付款期总数。

为总投资期，即该项投资的付款期总数。

Pv为现值，即从该项投资开始计算时已经入帐的款项，或一系列为现值，即从该项投资开始计算时已经入帐的款项，或一系列未来付款的当前值的累积和，也称为本金。

未来付款的当前值的累积和，也称为本金。

Fv为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额。

如果省为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额。

如果省略略fv，则假设其值为零（例如，一笔贷款的未来值即为零）。

，则假设其值为零（例如，一笔贷款的未来值即为零）。

Type数字数字0或或1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。

，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。

如果省略如果省略type，则假设其值为零。

，则假设其值为零。

例如例如:

假如向银行贷款假如向银行贷款180000万元万元,分分5年每年末等额还款年每年末等额还款,年利率年利率5.02%,求各年还款总额、本金及利息分别为多少求各年还款总额、本金及利息分别为多少?

总额总额利息利息本金本金1年年:

=PMT（0.0502,5,-180000）=IPMT（502%,1,5,-100000）

（1）-

（2）2年年:

=PMT（0.0502,5,-180000）=IPMT（502%,2,5,-100000）

（1）-

（2）3年年:

=PMT（0.0502,5,-180000）=IPMT（502%,3,5,-100000）

（1）-

（2）4年年:

=PMT（0.0502,5,-180000）=IPMT（502%,4,5,-100000）

（1）-

（2）5年年:

=PMT（0.0502,5,-180000）=IPMT（502%,5,5,-100000）

（1）-

（2）7DDB使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一笔资产在给定使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一笔资产在给定期间内的折旧值。

期间内的折旧值。

DDB（cost,salvage,life,period,factor）Cost:

资产原值。

资产原值。

Salvage:

资产残值资产残值Life:

折旧期限折旧期限Period为需要计算折旧值的期间。

为需要计算折旧值的期间。

Period必须使用与必须使用与life相同的单位。

相同的单位。

Factor为余额递减速率。

为余额递减速率。

如果如果factor被省略，则假设为被省略，则假设为2（双倍余额递减法）。

（双倍余额递减法）。

8DB使用固定余额递减法，计算一笔资产在给定期间内使用固定余额递减法，计算一笔资产在给定期间内的折旧值。

的折旧值。

DB（cost,salvage,life,period,month）Cost:

资产原值。

资产原值。

Salvage:

残值残值Life为折旧期限为折旧期限Period为需要计算折旧值的期间。

为需要计算折旧值的期间。

Period必须必须使用与使用与life相同的单位。

相同的单位。

Month为第一年的月份数，如省略，则假设为为第一年的月份数，如省略，则假设为12。

DDB（10000,1000,5*12,1,1）DDB（10000,1000,5,1,1）折旧额折旧额=（cost-前期折旧总值前期折旧总值）*raterate=1-（salvage/cost）（1/life），9其他FVISPMTMIRRMPERSLNSYDVDB应用案例分析例例:

已知已知A产品的目标利润，根据其售价、单产品的目标利润，根据其售价、单位变动成本、固定成本、销售数量中的任意四位变动成本、固定成本、销售数量中的任意四个值求另一个值。

个值求另一个值。

利润销售数量利润销售数量*（售价售价-单位变动成本单位变动成本）-固定成固定成本本（）建立本量利分析模型（）建立本量利分析模型（）工具（）工具单变量求解单变量求解例例2假假定定某某公公司司原原有有一一套套生生产产设设备备的的主主机机是是5年年前前购购入入的的，原原购购置置成成本本为为220000元元，估估计计尚尚可可使使用用6年年，期期满满无无残残值值，已已提提折折旧旧100000元元（直直线线折折旧旧法法），账账面面价价值值为为120000元元。

若若继继续续使使用用旧旧主主机机，每每年年可可获获销销售售收收入入净净额额298000元元，每每年年付付现现的的直直接接材材料料、直直接接人人工工和和变变动动制制造造费费用用等等营营