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大纲的主要内容

目标

学习并理解关于维护财务系统的实务操作，以及

开具发票、收付款、记录收入和支岀、编制分类帐和编制试算平衡表的流程。

目的

完成本课学习之后，考生应当学会：

区分不同类型的商业交易和单证，了解商业法和数据保护法的基本原则

根据复式记帐法，编制基本分类帐

记录收入以及从信贷客户那里收到的款项解释并对坏帐进行会计处理记录采购，支岀和以及对供货商的付款对银行交易进行会计处理

保持一般现金和备用金的记录

编制银行余额调节表

记录工资交易

编制和调节控制帐户

编制初步试算平衡表，利用调整分录发现并纠正错误

本课教材在整个课程中的地位

学员在学习本课之前不需要有任何背景知识。

本

课是向学员教授基本的技能，以便他们今后能够为不同企业编制财务报表。

因此学员应该很好地掌握本课中所介绍的知识和技能，以便于以后能

够进行运用。

本课中所用到的方法在第3课一一

财务记以及第6课编制财务报表中都有

进一步的阐述。

大纲内容

1.商业交易及单证

（a）商业交易的类型

（i）销售

（ii）采购

（iii）收款

（iv）付款

（v）备用金

（vi）工资

（b）商业单证的种类

（i）报价单

（ii）销售和采购订单

（iii）发货单

（iv）发票

（v）贷项通知单（退款单）

（vi）销项通知单

（vii）对帐单

（viii）付款通知单

（ix）收款单

（x）内部支票通知单

（xi）备用金报销单

（xii）工资单

（c）基本法规和商业政策

（i）合同法

（ii）售货法规

（iii）单证保留政策

（iv）数据保护

2.复式记帐

（a）复式记帐

（i）原始记录的性质和功能

（ii）分类帐种类

（iii）通过复式记账进行过帐

（iv）配平分类帐户

（b）支出的分类

（i）资本性支岀

（ii）收益性支出

（c）会计恒等式

3.银行和备用金

（a）资金来源和单证

（i）收/付款种类：

现金，支票，定期付

款，

直接扣帐，信用卡，借记卡，银行自

动结算系统

（ii）辅助单证：

发票，贷项通知单，

付款

通知单，对帐单

（iii）非常见特征：

填写错误的支票，

（b）将收到的现金存入银行

（i）

存款单证：

存款单，信用卡和借记卡

单证

（ii）

处理和存放现金的方法，包括安

全事

项

（c）

记录收付款

（i）

手工现金帐

（ii）

手工总帐和应收帐款明细帐

（iii）

电算化记录

（d）

授权和付款

（i）

单证：

支票申请单

（ii）

授权

（e）

管理备用金

（i）

单证：

备用金申请单

（ii）

授权

（iii）

现金的安全性

（iv）

疑问：

未授权的付款申请，不充分的辅助单证，超过授权限额的报销申请

（v）

手工备用金日记帐

（vi）

定额制和非定额制

（vii）

核对备用金日记帐和库存现金

4.销售和销售记录

（a）

销售和销货退回

（i）

原始单证

（ii）

发票和贷项通知单

（iii）

销售税的基本原理

（iv）

折扣的类型

（v）

编码方法

（vi）

销售日记帐

（vii）

销货退回日记帐

（viii）

授权

（b）

记录销售收入

（i）

手工总帐

（ii）

手工应收帐款明细帐

（iii）

电算化分类帐

（iv）

对帐单

（v）

应收款项帐龄分析

（vi）

与客户交流（口头/书面）

（vii）

（viii）

信贷限额

坏帐

5.米购和米购记录

（a）米购和米购退回

（i）

定货系统：

网上，口头，书面

（ii）

原始单证

（iii）

供货商发票和贷项通知单

（iv）

折扣的类型

（v）

编码方式

（vi）

采购日记帐

（vii）

采购退回日记帐

（b）采购记录

（i）

手工总帐

（ii）

手工应付帐款明细帐

（iii）

电算化分类帐

（iv）

对帐单

（v）

应付款项帐龄分析

（vi）

和供货商的交流（口头和书面），

不正

确的计算，未发送已付款货物，重复发票，不正确的折扣

6.工资

（a）记录工资

（i）

单证：

工资单

（ii）

授权

（iii）

付款方式：

现金，支票，自动付款

（iv）

疑问

（v）

安全和控制

（vi）

现金帐

（vii）

总帐

7.控制帐户和试算平衡表

（a）银行余额调节表

（i）

一般银行服务和银行清算系统的操

作

（ii）

功能和银行单证格式

（iii）

银行对帐单

（b）控制帐户

（i）不同种类的错误

（ii）纠正错误（包括分类帐）

（iii）核对控制帐户和明细帐：

应收帐款和

应付帐款明细帐

（c）试算平衡表

（i）初步试算平衡表

（ii）发现错误

（iii）暂记帐户

大纲的主要内容：

要点如下：

销售

采购

收款付款备用金银行余额调节控制帐户试算平衡表

排除在外的内容

下面的内容不包含在本课内：

销售税的详细知识

疑帐的特定准备和一般准备

外币交易

考试

考试是2个小时，考试形式为笔试。

考试通过多项选择题，测验学员是否掌握了上面所列各个方面的必要知识。

分数

50道多选题：

100

第二课-信息与管理控制

目标

学会安全和有效地使用计算机，理解需要保证信息和数据的安全和保密，并理解公司如何提供基本信息来进行决策、计划和控制。

目的

完成本课学习之后，考生应当学会：

对硬件进行直观的安全检查，执行正确的开机和关机程序

理解使用密码的目的

打开、修改、保存、打印文档和其他文件，

并从相关软件退岀

使用合适的计算机文件名和文件夹

遵循正确的计算机文件备份流程

了解不同类型的风险，包括病毒及黑客的入侵

理解相关的安全和法律规定，涉及数据保

护、版权、健康和安全以及记录保留

学会在计算机发生故障时寻求帮助

了解管理信息的需求

确定不同的成本要素

确定不同的收入和支出来源

对成本和费用进行正确的编码和提取

正确处理问题/错误

提供成本和收入的比较

使用相关的应用软件访问、分析、提供和交流信息（会计软件包，电子表格、文字处理程序，E-MAIL）

用正确的方式处理机密的信息

使用机构的专用风格表达信息

本课教材在整个课程中的地位

学员在学习本课之前不需要有任何背景知识。

此课程教授安全使用计算机系统以及有效识别、提

供和维护管理信息的基本技能。

考生应充分掌握本课中的方法，以利于理解以后

涉及的更复杂的系统和管理控制问题。

本课程中提到的一些方法会在课程4（成本会计）中继续阐述。

大纲内容

1.安全有效地使用计算机系统

（a）直观的安全检查

（i）硬件部分

（ii）插头和电线

（b）系统的类型

（i）单机系统

（ii）网络系统

（iii）带有终端的主机

2.计算机安全、机密及法律问题

（a）机密

（i）系统访问控制

（ii）单个文件（文档或电子表格）保护

（b）安全

（i）备份

（ii）存档

（iii）安全存储

（iv）偷盗及舞弊

（c）法律法规

（i）数据保护法律

（ii）VDU法律

（iii）计算机相关的健康和安全问题

（iv）文档及记录保存

3.管理信息

（a）管理信息简介

（i）财务会计与管理会计的关系

（ii）管理信息的目的：

决策、计划和

控制

（b）管理信息报告

（i）提取、分析、呈现和交流信息的方法

（包括信件，备忘录，报告及E-MAIL）

（ii）处理机密信息

（iii）使用软件来处理相关的（b）（i）

和（ii）

（iv）了解公司的会计系统和管理流

程

4.收入和支出

-（a~成本要素

第二课-信息与管理控制

（b）

责任中心

（i）

成本中心

（ii）

利润中心

（iii）

投资中心

（c）

相关性

（ii）

可靠性

（iii）

可比性

（iv）

可理解性

3.固定资产与折旧

（a）

固定资产

（i）

采购

（ii）

资产登记

（iii）

会计处理

（iv）

资产处置

（v）

部分置换

（vi）

授权

（vii）

保持资产记录

（b）

折旧

（i）

直线法

（ii）

余额递减法

4.控制帐户、调节与错误

（a）

对帐调节

（i）

应付款对帐调节

（ii）

应收款对帐调节

（iii）

银行存款对帐调节

（b）

确认错误

（i）

不正确的复式记录

（ii）

缺失的分录.

（iii）

数字错误

（iv）

不充分的信息

（c）

更正错误

（i）

过渡帐户

（ii）

调整分录

5.试算平衡表的调整

（a）

预提款与预付款

（b）

折旧

（c）

坏帐

第三课-财务记录（国际版）

课程大纲中的主要部分要点

（d）期末存货（以及存货计价）

（e）扩展式试算平衡表

（f）准备金

6.会计报表

（a）不完整的会计记录

（b）个体经营企业的报表

（i）损益表

（ii）资产负债表

（c）合伙企业的报表

（i）损益表

会计概念、政策和准则

固定资产和折旧

控制账户和银行存款对账调节

错误更正

试算平衡表事后调整

不完整记录

个体经营企业与合伙企业的决算表

（ii）

利润分配表

（iii）

资产负债表

（iv）

合伙人资本和经营帐户

考试

考试是两个小时。

考试形式为笔试

排除在外的内容

课程3不包括以下内容：

会员账户

生产账户

销售税的详细知识税金的计算

外汇交易

新增合伙人带来的商誉现金流量表

包括两个部分，结构如下：

分数

A部分一20道必答题40

多选题每题2分

B部分一4个必答题60

每题15分（B部分的第一题包

括一些简答题，每题2—5分）

总计100

目标

了解和掌握组织如何记录、分析和报告当前和未来成本及收入数据供内部使用。

目的

完成本课学习之后，考生应当学会：

解释组织内部管理会计的作用和对管理信

息的需求

描述成本的类别和性态

确定适当的材料、成本和间接费用成本理解和应用吸收成本计算法和边际成本计算法

理解和计算产品成本和劳务成本

理解和应用成本和收入预测的方法

本课教材在整个课程中的地位

在开始学习课程4之前，要求具备第2课一一信息和管理控制的知识。

本课程使学员具备基本技能，使学员能够在高级阶段掌握在更加复杂的环境中记录和评估成本的多种方法。

学员需要对本课程介绍的方法和技能有全面的理解，以保证进一步学习后续的课程。

本课程介绍的方法将在课程7――计划、控制和绩效管理中扩展和深化。

大纲内容

1.管理信息

（a）内部报告的性质和目的

（i）提供给管理层的财务信息和非财务信息

（ii）成本中心、利润中心和投资中

心,以

及这些责任中心对管理信息和评价

的影响

（b）管理信息的要求

（i）优质信息（好的信息）的定义和重要

性

（ii）信息的呈现

（iii）会计技师和会计信息的作用

（iv）信息技术的作用

（c）设立适当的成本会计系统

（i）成本单位和责任中心

（ii）相关信息的来源

（iii）记录、处理和存储相关信息的方法

（iv）生成信息（输出信息）的分析和传达

2.成本分类和成本性态

（a）成本分类

（i）根据目的，在成本会计中应用的分类

（b）成本性态

（i）成本性态模式

（ii）识别固定、变动和混合成本

（iii）使用固定、变动和混合成本概念

进行

成本分析

（iv）分析变化的活动水平对单位成本的

影响

3.成本要素

（a）材料

（i）直接和间接材料成本

（ii）存货控制和存货计价的方法，包括

先

进先岀法、后进先岀法和加权平均法

（iii）材料成本计算系统和存货控制系统之

间的关系

（b）人工

（i）直接和间接人工费用

（ii）人工费用支付方式和计算方式

（iii）人工成本系统和公司会计系统之间

的关系

（c）间接费用

（i）直接和间接费用

4.边际成本计算法和吸收成本计算法

（a）边际成本计算法

（b）吸收成本计算法

（i）间接成本（间接费用）归集和分摊到

责

任中心的基础

（ii）分配的基础

（iii）过高和过低分配的间接费用

（c）运用边际成本法和吸收成本法，进行成本

计算和报告

5.产品成本和劳务成本

（a）作业和分批成本计算法

（i）特征

（ii）直接和间接成本

（b）分步成本计算法

（i）特征

（ii）正常损失和非正常损益

（iii）对残值的会计处理

（iv）期末在产品和约当产量

（v）联产品和副产品

（c）劳务成本

（i）特征

（ii）成本单位

6.成本和收入估计

（a）本-量-利分析

（i）保本分析

（ii）安全边际

排除在外的内容

以下是课程4中不包括的内容：

作业基础成本法

分步成本计算法一期初在产品

分步成本计算法一同一生产步骤中的损失和在产品

多个产品本量利分析

线性规划

课程大纲的主要内容

大纲的所有内容都同等重要。

考试

考试时间为两个小时，考试形式为笔试。

考试由两个部分组成，结构如下：

分数

A部分一20道必答题40

多选题，每题2分

B部分一4道必答题60

每题10-20分

总计100

（iii）目标利润

（iv）边际贡献率

（v）简单的保本图和利/量图

（b）决策

（i）相关成本的概念

（ii）短期决策

（iii）资源稀缺条件下的最优生产计

划

（c）贴现现金流方法

（i）单利和复利

（ii）名义利率和实际（有效）利率

（iii）贴现现金流

（iv）年金和永续年金

第五课-人员制度管理

目标

学习并理解管理者在一个有效、高效、安全及有保障的会计环境中的作用。

这包括工作中的协作，有效会计系统的维护，人员管理，个体的效力、工作场所中的健康、安全及安全保障问题。

目的

完成本课学习之后，考生应当学会：

对企业组织及主要外部关系有个整体的认识，能够识别影响会计系统及公司的主要外部规章和事务

理解会计系统是如何受组织结构及管理信息系统的影响

能够描述资源规划及协调工作的方法

解释会计职能的目的、结构和组织以及它同其他职能部门的关系

确定有效职能管理的系统及流程

描述管理层领导、授权、激励及沟通的原则

解释有效工作关系和团队工作的原则理解需要进行有效绩效评估，发展与培训以提高个人及组织的效力

理解安全及有保障的工作环境的重要性

本课教材在整个课程中的地位

开始学习课程5之前，不要求有专门的知识背景。

本课程教授了在会计环境中行使管理人员职责所必需的基本技能。

大纲内容

1.企业和会计环境

（a）环境对组织的影响

（i）政治、经济、社会和技术方面的

（ii）影响会计及企业运营的外部规疋

（iii）外部关系（利益相关者权益）

（b）组织

（i）企业职能部门的结构

（ii）管理信息的来源

（iii）政策、系统和流程的性质

（iv）商业交易的类型

（v）计划和控制的方法

-业务计划及控制

-信息管理及控制

-人力资源计划及控制

（c）会计职能

（i）目的

（ii）结构

（iii）在组织内的地位

（iv）会计系统的类型

-人工

-电算化

2.企业及会计系统的有效管理

（a）监控企业及会计系统

（i）内部审计的职责

（ii）外部审计的职责

（iii）管理层的职责

（b）了解会计系统的潜在缺陷

（i）控制的缺陷

（ii）存在错误和欺诈的潜在领域

（c）欺诈

（i）欺诈的一般类型

（ii）欺诈的影响

（iii）发现会计系统中的欺诈

（iv）预防欺诈

（d）内部控制

（i）内部控制的重要性

（ii）会计系统中的控制机制

（e）管理信息及报告系统

（i）管理信息系统的特点

（ii）会计系统内的信息流

（iii）数据和交易的处理及存储

第五课-人员制度管理

3.管理员工，建立良好的工作关系

（a）管理员工，建立良好的工作关系

（i）领导、管理监督及授权的原则，包括以下方面的考虑：

-沟通

-解决问题和疑问

（ii）职权的原则

-区分管理风格

-采取更正措施

（b）个体及群体行为

（i）组织文化

（ii）个体及群体对组织成功的贡献

（c）团队管理

（i）团队形成

（ii）团队发展

（iii）团队评价及奖励

（d）激励

（i）主要激励理论

（ii）认可与奖励在激励中的作用

4.工作中个体的有效性

（a）计划和组织个体工作

（i）了解角色及职责

-组织中有效的工作方法和实践

-报告流程

（ii）工作计划及对计划有帮助的事物（日

志、时间表、行动计划）

（iii）优先安排及时间管理，包括考

虑不可

预测的情况

（b）建设性的工作关系

（i）沟通的方法

（ii）影响、谈判及合作

（iii）以下原因导致的异议及冲突的

处理

流程：

-个性

-工作风格

-地位

-工作需要

（c）提高个体绩效

（i）个体绩效及评估

-设定目标

5.工作环境中的健康、安全及保障

（a）健康和安全的重要性

（i）工作环境中的健康与安全

-法律

-规章制度

-记录保存

-根据需要随时更新

（ii）一般的风险及如何处理

（iii）在工作中，安全使用设备及行事

（iv）紧急情况的处理

-疾病

-事故

-火灾

-泄密

（v）建议改善健康及安全

（b）识别安全风险

（i）人为泄密

-XX的人为入侵

-硬件及设施的安全

-系统数据及软件的安全

（ii）减少或避免安全风险的方法

排除在外的内容：

这个课程不要求具备特定的计算机硬件系统及其规格以及如何设计、开发、测试及应用系统软件的知识。

课程大纲的主要内容：

课程大纲所涉及的所有内容都同等重要。

考试

这个考试是对人力资源和系统管理主要内容的全面测试，总的来说，分五部分：

1.企业和会计环境

2.企业及会计系统的有效管理

3.管理理论、原则及技巧

4.个人在工作中的效力

5.工作环境的健康、安全及保障

试卷结构：

考试为笔试。

时间为2小时。

分数

5个必答题（每题20分）。

100

上面提到的每一个部分有一道题。

学员需要对课

程大纲中的5个部分有全面和透彻的掌握。

B部分一4道必答题60

每题10-20分

总计100

目标

理解并能够运用相关技能，根据法律规定和会计准则编制合伙企业与有限公司的会计年度末财务报表，能够根据比率分析解释财务报表各个要素之间的关系。

目的

完成本课学习之后，考生应当学会：

根据相关法律规定和会计准则，编制合伙企业与有限公司的财务报表。

正确确认并完成会计调整，向适当的人咨询

问题和任何不能解决的分歧。

理解组织中程序与政策的重要性，包括机密

性程序。

编制并解释有限公司现金流量表

确认有限公司财务报表的一般目的

确认有限公司财务报表的各个要素及其之

间的关系

使用比率分析借试财务报表各个要素之间的关系，并做岀有效的结论。

江借是与结论提交给适当的人。

本课教材在整个课程中的地位

第六课的学习需要很好地掌握第一课：

财务交易记录及第三课：

财务记录的知识。

大纲内容

1•总体框架

（a）财务报表的总体目的，使用群体及其需求

（b）财务报表

（i）损益表

（ii）资产负债表

（iii）损益表与资产负债表的相互作

用

（c）财务报表的各个要素及其相互关系

（i）资产

（ii）负债

（iii）所有者权益和所有者的投入

（iv）收入

（v）支出

（d）概念性框架

（i）编制和呈现财务报表的框架

（ii）会计概念，原则和政策

（e）监管框架

（i）准则制定过程

（ii）相关的国际会计准则

（iii）报表的格式与披露要求

（f）财务报表注释

考试只会涉及以下这些财务报表注释：

-固定资产

-资产负债表日后事项

-或有资产与或有负债

-特殊项目的披露

-所有者权益的

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