固定资产管理工作指引.docx
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固定资产管理工作指引
企业名称
文件编号
-Q3-ZH-08
文件
名称
固定资产管理工作指引
版本/版次
A/0
页次
1/2
1.目的
为规X公司各类固定资产的保管、领用、移交、报废程序,以避免固定资产的无序领用及调任无交接等现象,加强对固定资产使用和消耗的有效监控和精确统计,提高固定资产的有效利用率,结合我公司的实际情况,特制定此制度。
2.X围
适用于本公司所有固定资产
3.定义
固定资产:
是指我司购买价值超过人民币2000元(含)以上的生产设备、办公用品、运输工具等资产。
4.职责
综合办:
负责固定资产的台账建立、保管、发放、报废等工作。
各使用部门:
负责固定资产的采购申请、验收、维护保养、保管、报废申请等工作。
财务部:
负责固定资产的账务处理等工作。
5.工作程序
5.1资产购置
5.1.1由各使用部门填写《固定资产购置审批单》并经相关部门总监审核,副总经理审查及总经理批准方可购买。
5.1.2各部门专用设备由各部门主办,综合办监管成本,其余通用资产由综合办负责购置,财务部监管成本。
各主办部门在实施采购时应坚持多方询价(不少于三方)的原则,保证资产购置价格的合理性。
进行供货商的选择时,应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系;同时,根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
5.1.3综合办实施请款时应当严格执行资金支付审批程序,请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。
5.2资产的验收、登记、领用与交接
5.2.1经办采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后,由综合办组织使用部门一同对固定资产进行验收,并填写《固定资产验收单》。
5.2.2固定资产验收合格后,综合办应当对固定资产进行分类编号。
编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点:
A.进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法;
B.一经编定不能随意变动;
C.新增固定资产应从现有编号依次续编;
D.每一固定资产编号确定后,实物标牌号应与账面编号一致;
E.编号只有发生固定资产处置,如固定资产调出、报废等情况时才能注销,并且编号一经注销通常不能补空。
5.2.3固定资产领用:
个人专用部分,由个人填写《固定资产申领单》并由部门总监签字确认方可领用,部门共用的部分由各部门总监填写《固定资产申领单》领用。
5.2.4固定资产使用管理分类:
分部门共用和个人专用两部分,部门共用的部分由该部门主管负责管理或指定专人管理,个人专用部分由个人负责管理。
5.2.5固定资产的交接:
A.调任交接:
部门内或部门间人员调动,都应由交接人填写《固定资产移交表》一式两份,交接双方签字确认后提交一份至综合办,综合办应确认《固定资产移交表》与当前台账是否一致,确认无误之后签字确认并建立新台账备查。
企业名称
文件编号
-Q3-ZH-08
文件
名称
固定资产管理工作指引
版本/版次
A/0
页次
2/2
B.离职退还:
人员离职,在其填写“离职单”的同时应填写《固定资产移交表》一份连同实物一并提交至综合办,综合办应立即核查实物与台账是否一致,确认无误签字确认。
5.2.6为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况,综合办应按固定资产类别建立固定资产管理台帐。
5.3固定资产报损维修、破损丢弃、报废
5.3.1固定资产使用期间发生故障或损坏时,应立即通知综合部行政总务,以便及时组织维修,固定资产需要修理时,由使用部门提出申请,经综合办组织维修,维修完成后,由使用部门相关人员验收,并在《固定资产维修记录表》上签字确认。
5.3.2固定资产报废由各使用部门填写《固定资产处置审批单》,由本部门总监签字确认,副总经理审查并报总经理批准之后交由综合办审核报废。
对已批准报废的固定资产进行遴选。
通过适当维护、修理,能够继续使用的物品由行政总务负责调剂给有需求的部门使用;对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合办进行作价处理。
5.3.3当固定资产破损或丢失时,固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》由本部门总监签字确认后提交综合办审核调查。
综合办对固定资产报损或报失情况进行核实后,在《固定资产处置审批单》内填写调查意见,并签字确认,并将《固定资产处置审批单》报送副总经理审核及总经理审批。
5.3.4综合办根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐相关信息,财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。
5.4固定资产清查
5.4.1为确保公司固定资产做到账实相符,公司综合办负责固定资产的清查盘点工作,清查盘点每年至少进行一次。
5.4.2负责编制固定资产盘点计划、《固定资产盘点表》。
经综合办总监审批后,向各使用部门和财务部门传达盘点计划,进行人员的安排,发放盘点表,提前做好盘点的各方面准备。
5.4.3在实地盘点时,应由综合办、财务部以及固定资产的使用部门人员共同参与进行盘点。
5.4.4盘点结果和差异应由综合办、财务部和固定资产使用部门三方签字确认。
固定资产盘点表分别由综合办和财务部归档保存。
5.4.5对企业固定资产的盘盈和盘亏,应由各使用部门和综合办共同分析差异原因,及时形成处理建议,落实责任人,填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》并上报总经理审批。
5.4.6对盘盈或盘亏的固定资产,由综合办负责填制或注销固定资产台帐,财务部负责更改固定资产相关账务处理。
6.参考文件
无
7.使用表单
《固定资产购置审批单》
《固定资产验收单》
《固定资产申领单》
《固定资产移交表》
《固定资产维修记录表》
《固定资产处置审批单》
《固定资产盘点表》
《盘盈/盘亏处理审批表》
编写
审批
日期
某市XXXXX某
固定资产购置审批表
年月日编号:
申请部门
申请人
资产项目
规格型号
数量/单位
金额
用途
备注
所附材料
申请部门总监
签字:
年月日
综合办
签字:
年月日
财务部
签字:
年月日
副总经理
签字:
年月日
总经理
签字:
年月日
某市XXXXX某
固定资产验收单
年月日编号:
资产编号
资产名称
规格(型号)
资产代码
购置日期
计量单位
金额(元)
使用部门
供方单位
安装使
用地点
附件情况
固定资产验收情况说明:
参加验收人员签字:
验收日期:
年月日
某市XXXXX某
固定资产申领表
年月日编号:
申请人:
所在部门:
序号
资产编号
资产名称
规格型号
单位
数量
备注
部门总监:
综合办:
日期:
日期:
某市XXXXX某
固定资产移交表
年月日编号:
序号
资产编号
资产名称
规格型号
单位
数量
备注
交接人:
接收人:
部门总监:
综合办:
日期:
日期:
日期:
日期
某市XXXXX某
固定资产维修记录表
年月日编号:
日期
资产编号
资产名称
使用部门
故障原因
维修方法
维修费用
验收确认
某市XXXXX某
固定资产处置审批单
年月日编号:
申请部门
经办人员
部门负责人
资产名称
规格
使用年限
购置日期
账面原值
已用年数
已提折旧
账面残值
使用人员
处置原因
变价收入
处理费用
实际损失额
拟处理办法
综合办
签字:
年月日
财务部
签字:
年月日
副总经理
签字:
年月日
总经理
签字:
年月日
某市XXXXX某
固定资产盘点表
盘点部门:
盘点时间:
年月日编号:
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序号
类别
资产编号
资产名称
规格型号
账面数量
实际数量
盘盈/盘亏
金额
使用性质
负责人
备注
制表人员:
盘点人员:
财务确认:
某市XXXXX某
盘盈/盘亏处理审批表
年月日编号:
盘点部门
申报事项
盘盈/盘亏
资产编号
资产名称
使用性质
负责人
购置日期
发生日期
账面原值
账面净值
盘盈/盘亏说明
使用部门处理建议
综合办意见
财务部意见
副总经理意见
总经理意见