财务管理实验报告杜.docx
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财务管理实验报告杜
重庆工商大学会计学院
《财务管理实验》课程
实验报告
实验时间
2011-2012年度第2学期
实验地点
80106
实验班级
10级财务管理一班
姓名
学号
实验小组
组长
程丽
2010052111
实验小组
成员
鄢方方
2010052143
尤茜
2009052108
刘燕
2010052137
实验成绩
指导教师
杜迎新
实验目录
实验项目名称
实验内容
实验学时
1.资金需要量的预测
根据资料，分别运用销售百分比法、回归分析法测算企业资金需要量。
4学时
2.资本成本和资金结构决策
6学时
3.“伟达相机”新建项目投资决策
4学时
4.最佳信用政策决策
6学时
5.最佳信用政策决策
4学时
6.全面预算管理实验
8学时
实验成绩评定表
项目
分值
优秀
（100>x≥90）
良好
（90>x≥80）
中等
（80>x≥70）
及格
（70>x≥60）
不及格（x<60）
评分
参考标准
参考标准
参考标准
参考标准
参考标准
实验态度
15
实验态度认真，科学作风严谨，严格保证实验时间并按指导书中规定的进度开展各项工作。
实验态度比较认真，科学作风良好，能按期圆满完成指导书规定的任务。
实验态度尚好，遵守组织纪律，保证实验时间，能按期完成各项工作。
实验态度尚可，能遵守组织纪律，能按期完成任务。
学习马虎，纪律涣散，工作作风不严谨,不能保证实验时间和进度。
实验准备
20
认真预习实验指导书，实验步骤明确，实验准备充分。
预习实验指导书，实验步骤较明确，实验准备较充分。
预习实验指导书，实验步骤基本明确。
预习实验指导书，实验主要步骤基本明确。
不预习实验指导书，实验主要步骤不明确。
实验能力
40
实验方法正确，数据处理及数据符合专业要求，实验数据真实、完整、准确，对相关问题有很强的分析能力和概括能力。
实验方法正确，实验数据真实较完整，个别数据不合格，数据处理及数据较符合专业要求，对相关问题有较强的分析能力和概括能力。
实验方法正确，实验数据基本完整，个别数据不合格，数据处理及数据基本符合专业要求，对相关问题有一定的分析能力和概括能力。
实验方法基本正确，实验数据有较多不合格，但态度端正，能基本按要求操作，但整体效果不理想，综合能力很差。
实验方法不正确，不能完成实验报告,缺乏对相关问题分析和概括的基本能力。
报告撰写质量及规范化
25
实验报告内容完整，数据处理规范，作图认真细致、表格规范、清晰，字迹工整，完全符合规范化要求。
实验报告内容较完整，数据处理较规范，作图较细致、表格较规范。
字迹较工整。
实验报告内容达到基本要求，数据处理基本规范，作图较细致、表格较规范。
字迹基本工整。
有实验报告，内容不完整。
有实验步骤，不详细。
实验报告格式欠规范，作图不太规范等。
实验报告数据记录不完整，不作图，不处理数据。
完全抄袭别人报告等。
指导教师评定成绩：
指导教师签名：
年月日
“1.资金需要量的预测”实验
实验时间
2012年2月
实验目的
资金是企业的“血液”，预测资金需要量是企业财务管理的重要工作。
本实验旨在使学生利用Excel，掌握资金需要量预测的销售百分比法，并进一步巩固和掌握财务与会计中有关筹资及财务预测等知识。
实验基本原理及基本步骤
实验基本原理：
本实验主要涉及筹资渠道、销售百分比法和回归分析法的理论和方法。
实验基本步骤：
１ 预测重庆YTB公司2004年的外部融资额的实验步骤
（1）计算敏感项目比例见表格1
（2）计算需要的营运资金见表格2
（3）计算需要从公司内部取得的资金见表格3
（4）计算公司2004年的外部融资额见表格4
２ 计算重庆YAX公司2001年的资金需要量的实验步骤：
（1）将已知数据填入表中
（2）在表中计算Σｘ、Σｙ、Σｘｙ、Σｘ２见表格5
⑶ 建立资金需要量模型
设定预测模型为y=a+bx
其中y–资金需要量；a-固定资金；b-单位产销量需要的变动资金；x-产销量
n-年度数
以上方程可演化成方程组：
Σｙ=na+bΣｘ,Σｘｙ=aΣｘ２+bΣｘ*x
⑷ 计算2001年的资金需要量
125000=5a+600b17320000=600a+88000b得
a=7600b=145
当2001年的预计销售量为320件时，资金需求量为
y=7600+145*320=54000
实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）
备注：
纸张不够请自备纸张贴在后面。
实验条件记录：
实验地点：
081006
实验材料：
见实验指导书
实验数据记录：
1.敏感项目的比例
敏感项目
金额
敏感项目比例
现金
200
2%
应收帐款
2800
28%
存货
3000
30%
应付费用
500
5%
应付帐款
1300
13%
2.
2003年度
销售收入
销售增
长比率
2004年销
售增长额
敏感资
产比率
敏感负
债比率
需增加的
营运资金
10000
20%
2000
60%
18%
8400
3.
2003年度
销售收入
销售增
长比率
2004年度
销售收入
2004年销
售净利率
2004年
净利润
2004年
股利额
公司内
部融资
10000
20%
12000
10%
1200
800
400
4.
项目
金额
2004年需要增加的营运资金
8400
2004年公司内部融资额
200
2004年公司的外部融资额
8200
5.
年度
销售量（ｘ件）
资金需要量（ｙ元）
ｘｙ
ｘ２
1996
40
12000
480000
1600
1997
160
24000
3840000
25600
1998
120
27000
3240000
14400
1999
80
22000
1760000
6400
2000
200
40000
8000000
40000
n=5
实验结果的分析
实验一：
需增加的营运资金=公司内部融资额+公司的外部融资额
需增加的营运资金=200*42=8400
公司内部融资=留用利润增加额=（12000-800）-（1000-800）=200
公司外部融资=8400-200=8200
实验二：
当2001年的预计销售量为320件时，资金需求量为y=54000
存在的问题和改进措施
问题：
对实验设计的销售百分比法和线性回归分析法两个方法不熟悉
改进措施：
做实验前先复习教材上有关这两种方法的知识点，并很好的理解、掌握、区分这两种方法。
销售百分比法是根据企业资产负债表、利润表各组成项目及相互之间的关系，用以预测短期资金需要量的一种方法；而线性回归分析法是假设企业产销量与资金需要量之间存在线性关系而建立的数学模型，并根据历史资料，用线性回归方程确定参数，从而预测企业资金需要量的一种方法。
实验思考题解答
当相关条件发生变化时，如何进行调整？
若现金等敏感资产变化时，若增加，内部融资额不变，需增加的营运资金将增加，外部融资额将增加。
负债等敏感资产变化时，将减少。
2.资本成本和资金结构决策实验
实验时间
2012年3月
实验目的
利用Excel电子表格软件，熟悉资本成本计算、公司价值计算和最佳资本结构的确定方法。
实验基本原理及基本步骤
原理：
涉及长期借款成本、普通股成本、留用利润成本计算；加权平均资本成本计算和公司价值计算等方法。
基本步骤：
１、按账面价值计算加权平均资本成本
⑴ 填列长期借款、普通股（包括股本和资本公积）、留用利润（包括盈余公积和未分配利润）的账面价值。
求出账面价值的合计。
⑵ 计算各种资金来源的比重。
⑶ 计算个别资金成本。
⑷ 计算综合资金成本。
２、在下表中按市场价值分别计算加权平均资本成本
⑴ 输入长期借款、普通股和留用利润的市场价值。
长期借款的市场价值以它的账面价值计算。
⑵ 计算各种资金来源的比重。
⑶ 输人个别资金成本。
⑷ 计算综合资金成本。
３、计算不同债务水平下的公司价值，并确定公司最佳资本结构
⑴ 计算不同债务水平的股票资本成本。
计算债务价值B：
B＝（长期借款＋股东权益）×比重；
填充负债利率K。
；填充β系数；填充无风险报酬率Rｆ；
填充股票市场平均报酬率；
计算股票成本Ks。
Ks=Rｆ+β×（Rｍ—Rｆ）
⑵ 计算EBIT的值。
EBIT＝税前利润＋利息
＝净利润／（1一所得税税率）＋长期借款×利率
⑶ 计算不同债务水平的公司价值和综合资本成本。
填充债务价值B；
计算股票价值S；S＝（EBIT一1）×（1一T）／Ks
计算公司价值V；V＝B十S
填充债务成本KＢ；填充股票成本Ks；
计算综合资本成本Kw。
KＷ＝（B／V）×KB×（1一Ｔ）＋S／V×Ks％
实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）
备注：
纸张不够请自备纸张贴在后面。
实验条件记录：
实验条件记录：
实验地点：
081006
实验材料：
见实验指导书
实验数据记录：
见附件计算表格
实验结果的分析
存在的问题和改进措施
实验思考题解答
当相关条件发生变化时，如何进行调整？
3.“伟达相机”新建项目投资决策
实验时间
实验目的
实验基本原理及基本步骤
实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）
备注：
纸张不够请自备纸张贴在后面。
实验条件记录：
实验条件记录：
实验地点：
081006
实验材料：
见实验指导书
实验数据记录：
见附件计算表格
实验结果的分析
存在的问题和改进措施
实验思考题解答
当相关条件发生变化时，如何进行调整？
4.最佳信用政策决策
实验时间
实验目的
实验基本原理及基本步骤
实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）
备注：
纸张不够请自备纸张贴在后面。
实验条件记录：
实验条件记录：
实验地点：
081006
实验材料：
见实验指导书
实验数据记录：
见附件计算表格
实验结果的分析
存在的问题和改进措施
实验思考题解答
当相关条件发生变化时，如何进行调整？
5.“四川长虹”利润分配政策实验
实验时间
实验目的
实验基本原理及基本步骤
实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）
备注：
纸张不够请自备纸张贴在后面。
实验条件记录：
实验条件记录：
实验地点：
081006
实验材料：
见实验指导书
实验数据记录：
实验数据记录：
见附件计算表格
实验结果的分析
存在的问题和改进措施
实验思考题解答
当相关条件发生变化时，如何进行调整？
6.全面预算管理实验
实验时间
实验目的
通过实验，将财务预算基本理论运用于实践，编制财务预算，指导企业财务管理活动。
实验基本原理及基本步骤
1.实验原理
（1）
（2）编制财务预算的一般方法。
2.实验步骤
（1）根据收集相关资料。
（2）分析企业在财务预算管理方面存在的问题。
（3）编制经营预算。
（4）编制财务预算。
实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）
备注：
纸张不够请自备纸张贴在后面。
实验条件记录：
实验条件记录：
实验地点：
081006
实验材料：
见实验指导书
实验数据记录：
实验数据记录：
见附件计算表格
实验结果的分析
存在的问题和改进措施
实验思考题解答
1.预算编制的程序。
2.预算的作用是什么？
3.如何编制生产预算？
4.如何编制费用开支预算？
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