南开大学20秋《税务会计》在线作业2参考答案.docx
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南开大学20秋《税务会计》在线作业2参考答案
1.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。
A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.营业外支出
D.营业税金及附加
答案：
D
2.某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。
该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）元。
A.7640
B.7650
C.7680
D.9200
答案：
A
3.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为（）。
A.借：
税金及附加贷：
应交税费——应交资源税
B.借：
生产成本贷：
应交税费——应交资源税
C.借：
制造费用贷：
应交税费——应交资源税
D.借：
物资采购贷：
应交税费——应交资源税
答案：
A
4.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.5
B.10
C.15
D.30
答案：
B
5.进口货物由海关代征的消费税，应计入（）。
A.“库存商品”科目借方
B.“主营业务税金及附加”科目借方
C.“应交税金”科目借方
D.“营业费用”科目借方
答案：
A
6.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A.纳税对象
B.纳税期限
C.税率
D.税目
答案：
C
7.采用折扣方式销售货物的，关于其应纳税销售额说法正确的是（）。
A.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税
C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税
D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
答案：
A
8.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。
A.生产销售环节组成计税价格=[成本×（1+成本利润）]÷（1-消费税税率）
B.进口环节组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
C.进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D.委托加工环节组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
答案：
B
9.中国公民孙某系自由职业者，2015年出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印，取得出版社稿酬10000元。
则孙某应缴纳的个人所得税额为（）元。
A.9600
B.6720
C.11840
D.8288
答案：
B
10.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（）。
A.购置使用的当月起
B.购置使用的次月起
C.行驶证书所记载日期的当月
D.行驶证书所记载日期的次月
答案：
C
11.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。
A.完税价格=离岸价格/（1+出口关税税率）
B.完税价格=离岸价格/（1-出口关税税率）
C.完税价格=到岸价格/（1+出口关税税率）
D.完税价格=到岸价格/（1-出口关税税率）
答案：
A
12.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。
A.由受托方代收代缴
B.由委托方在受托方所在地缴纳
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
答案：
C
13.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为（）。
A.40000
B.30000
C.41700
D.40800
答案：
A
14.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
答案：
C
15.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过（）。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
答案：
C
16.B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元;报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。
则出口关税（）万元。
A.141.67
B.170.99
C.142.65
D.142.49
答案：
D
17.企业按规定缴纳的房产税，应在（）账户中据实列支。
A.“税金及附加”
B.“其他业务成本”
C.“营业外支出”
D.“管理费用”
答案：
A
18.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。
A.不征消费税
B.按同类商品平均售价计征消费税
C.按市场价格计征消费税
D.按同类商品最高售价计征消费税
答案：
D
19.下列项目不属于营业税征收范围的是（）。
A.旅游业
B.建筑业
C.修理修配业
D.金融保险业
答案：
C
20.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。
A.2%
B.3%
C.4%
D.6%
答案：
B
21.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.酒精
答案：
BC
22.以下规定正确的有（）。
A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征
B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征
C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征
D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征
答案：
BC
23.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。
A.为购进固定资产而支付的运杂费
B.购进免税农业产品所发生的运输费用
C.随同运费支付的装卸费、保险费
D.不并入销售额的代垫运费
答案：
CD
24.有关关税的计算公式，下列正确的是（）。
A.应纳关税税额=关税完税价格×关税税率
B.应纳关税=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率
C.应纳关税=应税进口货物数量×关税单位税额
D.应纳关税=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
答案：
ABCD
25.纳税人的税款缴纳方式（站在税务机关的角度，即为税款征收方式）主要有以下几种：
（）
A.查账征收
B.核定征收
C.委托纳税
D.邮寄申报纳税
答案：
ABCD
26.印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（）。
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人
答案：
ACD
27.税务会计的对象主要包括以下几个方面：
（）
A.计税基础和计税依据
B.税款的计算与核算
C.税款的缴纳、退补与减免
D.税收滞纳金与罚款、罚金
答案：
ABCD
28.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（）。
A.借：
长期股权投资贷：
产成品应交税费——应交增值税（销项税额）——应交消费税
B.借：
长期股权投资存货跌价准备贷：
产成品应交税费——应交增值税（销项税额）——应交消费税
C.借：
长期股权投资贷：
自制半成品应交税费——应交增值税（销项税额）——应交消费税
D.借：
长期股权投资贷：
产成品应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款——应交消费税
答案：
ABCD
29.下列属于永久性差异的有（）。
A.各项税收的滞纳金、罚金和罚款
B.非救济性、非公益性捐赠和赞助支出
C.企业购买国债的利息收入
D.贿赂等违法支出
答案：
ABCD
30.下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有（）。
A.船舶
B.摩托车
C.客车
D.货车
答案：
BC
31.以下属于纳税人权利的有（）。
A.纳税申报权
B.保密权
C.延期纳税权
D.委托税务代理权
答案：
BCD
32.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
答案：
AD
33.根据《企业所得税法》的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。
A.农作物新品种的选育
B.林产品的采集
C.海水养殖
D.牲畜、家禽的饲养
答案：
ABD
34.下列项目中（）是营业税计税依据。
A.银行一般贷款利息收入
B.银行转贷业务利息收入
C.银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差
D.银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
答案：
ABD
35.下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有（）。
A.开采原油
B.煤矿开采的天然气
C.开采原煤
D.生产固体盐和液体盐
答案：
ACD
36.税务会计一般原则包括（）。
A.导向原则
B.一致性原则
C.相关性原则
D.合理性原则
答案：
ACD
37.增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于（），即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费应交增值税进项税额转出”的贷方。
A.非增值税应税项目
B.集体福利
C.分配给股东
D.个人消费
答案：
ABD
38.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。
A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B.非居民企业减按15%的所得税税率征收企业所得税
C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
答案：
AD
39.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（）等费用。
A.包装
B.其他劳务
C.保险
D.运输
答案：
ABCD
40.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（）。
A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳
答案：
ABC
41.税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的电子税收票证。
（）
A.正确
B.错误
答案：
B
42.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
（）
A.正确
B.错误
答案：
A
43.应缴消费税的货物均应缴纳增值税。
（）
A.正确
B.错误
答案：
A
44.兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税，记入“其他业务成本”账户。
（）
A.正确
B.错误
答案：
A
45.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。
（）
A.正确
B.错误
答案：
B
46.税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。
（）
A.正确
B.错误
答案：
B
47.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
（）
A.正确
B.错误
答案：
A
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