新企业所得税题目多选题中级.docx
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新企业所得税题目多选题中级
新企业所得税题目多选题-中级
1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有（ABCD）。
A、股份制企业 B、外商投资企业C、私营企业 D、基金会
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税纳税人的有（ABC）。
A、邯郸市财政局 B、某合伙性质的商贸企业 C、某个人独资性质的餐饮中心 D、中国银行股份有限公司
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
3. 企业所得税法规定的实际管理机构，应同时符合以下（ABC）条件。
A、对企业有实质性管理和控制的机构 B、对企业实行全面的管理和控制的机构C、管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等 D、对企业有形式上的管理和控制的机构
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
4. 下列（ABCD）属于我国企业所得税的纳税人。
A、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的公司制企业 B、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体D、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
5. 下列（AC）属于《中华人民共和国企业所得税法》所称的居民企业。
A、依法在中国境内成立的企业B、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业C、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国（地区）法律成立在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
6. 下列（AD）属于《中华人民共和国企业所得税法》所称的非居民企业。
A、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B、依照中国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
7. 《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ABCD）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、不动产转让所得按照不动产所在地确定D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
8. 《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ABCD）。
A、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
9. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（ABD）。
A、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后小于零的数额 B、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入和各项扣除后小于零的数额 C、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额 D、亏损是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、弥补以前年度亏损和各项扣除后小于零的数额
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
10. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（ACD）。
A、清算所得是指企业的全部资产减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额 B、清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额 C、清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值后的余额 D、清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用等后的余额
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
11. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业（AC）中应当分得的部分，应当确认为股息所得。
A、累计未分配利润 B、未分配利润 C、累计盈余公积 D、盈余公积
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
12. 《中华人民共和国企业所得税法》所称企业取得收入的货币形式有（AC）。
A、现金、存款B、货物、不动产C、应收账款、应收票据D、不准备持有至到期的债券投资
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》
13. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、（BCD）等。
A、股权投资 B、债务的豁免 C、应收账款 D、应收票据
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
14. 下列（BCD）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的销售货物收入。
A、农民个人销售自己种植的中药材 B、棉纺厂销售原棉 C、房地产开发公司销售完工商品房 D、热电厂生产销售的电力和热力
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
15. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的收入时限，下列表述正确的有（ABCD）。
A、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
16. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的收入时限，下列表述正确的有（ACD）。
A、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B、利息收入，按照实际收到债务人应付利息的日期确认收入的实现 C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
17. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的，企业确定提供劳务交易的完工进度，可以选用的方法有（ABD）。
A、已完工作的测量 B、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 C、已经收到的收入占全部应收收入的比例 D、已经发生的成本占估计总成本的比例
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
18. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的特许权使用费收入包括（ACD）。
Ａ、企业提供专利权、非专利技术取得的收入Ｂ、企业出租固定资产取得的收入Ｃ、企业提供商标权、著作权权取得的收入Ｄ、企业收取的品牌经营特许权使用费收入
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
19. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的（ABCD）。
A、现金 B、银行承兑汇票 C、汽车 D、专利权
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
20. （ABCD）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的其他收入。
A、违约金收入 B、企业资产溢余收入C、确实无法偿付的应付款项D、汇兑收益
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
21. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业（ABD）持续时间超过12个月的劳务，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
A、企业受托加工制造船舶B、企业受托加工制造飞机C、企业受托加工制造汽车 D、企业受托加工制造大型机械设备
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
22. （BC）属于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定的视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
A、企业将自产货物用于在建工程 B、企业将自产货物用于赞助C、企业发生非货币性资产交换 D、设有两个以上机构并实行统一核算的企业法人，将自产货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
23. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，财政拨款必须同时具备（ABD）条件。
A、主体为各级人民政府，即负有公共管理职责的各级国家行政机关 B、拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织 C、拨款对象为事业单位、社会团体等组织D、拨款为列入预算支出的财政资金
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《中华人民共和国企业所得税法》
24. 下列（AC）支出准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、棉纺厂支付给生产工人的工资 B、支付棉纺厂车间主任因个人原因发生的法律诉讼费 C、棉纺厂支付给销售人员的差旅费 D、棉纺厂缴纳的增值税税款
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
25. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的税金包括（CD）。
A、允许抵扣的增值税 B、企业所得税 C、营业税 D、土地增值税
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
26. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，准予扣除的损失包括企业在生产经营活动中发生的（ABCD）。
A、固定资产和存货的盘亏 B、转让财产损失 C、坏账损失 D、自然灾害等不可抗力因素造成的损失
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
27. 企业为购置、建造（AD）发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定扣除。
A、无形资产 B、经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货 C、经过9个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货 D、固定资产
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
28. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业在生产经营活动中发生的（ABD），准予扣除。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出 B、企业经批准发行债券的利息支出C、非金融企业之间借款的利息支出 D、金融企业的各项存款利息支出
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
29. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（ABCD）。
A、企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除 B、企业拨缴的工会经费，不超过计税工资2%的部分，准予扣除C、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
30. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的（AD），准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
A、用于环境保护的专项资金 B、职工福利费 C、工会经费 D、用于生态恢复的专项资金
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
31. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（BC）。
A、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除B、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除 C、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 D、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租入固定资产原值提取折旧费用，分期扣除
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
32. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（BC）准予企业所得税税前直接扣除。
A、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金在提取后改变用途的 B、企业在商业保险部门参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 C、企业发生的合理的劳动保护支出 D、企业之间支付的管理费
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
33. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，非居民企业向其在中国境内设立的机构、场所分摊有关费用，必须符合（ABC）的要求。
A、所分摊的费用必须是由中国境外总机构所负担，且与其在中国境内设立的机构、场所生产经营有关 B、在中国境内设立的机构、场所，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件 C、有关费用必须是合理分摊的，才准予扣除 D、附有注册会计师的查证报告
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
34. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的公益性捐赠，必须同时符合（ABD）条件。
A、通过公益性社会团体捐赠B、通过县级以上人民政府及其部门捐赠 C、用于公益事业的捐赠 D、用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
35. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的公益性社会团体，必须具有下列条件（ABCD）。
A、以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的 B、依法登记，具有法人资格 C、捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配 D、不经营与其设立目的无关的业务
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
36. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的公益性社会团体，必须具有下列条件（ABCD）。
A、全部资产及其增值为该法人所有 B、收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业 C、终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织 D、有健全的财务会计制度
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
37. 在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ABCD）。
A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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《中华人民共和国企业所得税法》
38. 在计算应纳税所得额时，（ABC）不得计算折旧扣除。
A、与经营活动无关的固定资产B、单独估价作为固定资产入账的土地 C、其他不得计算折旧扣除的固定资产D、未投入使用的固定资产
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《中华人民共和国企业所得税法》
39. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业的各项资产，包括（ABC）。
A、固定资产 B、长期债权投资 C、无形资产 D、应付及预收款项
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
40. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定企业的固定资产，包括（AC）。
A、企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的房屋、建筑物B、企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度机器、机械、运输工具 C、企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的机器、机械、运输工具 D、企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的单位价值在2000元以上并使用期限在两年以上的器具、工具
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
41. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，通过（ABCD）等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
A、非货币性资产交换 B、投资 C、捐赠 D、债务重组
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
42. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，融资租入的固定资产，以（CD）为计税基础。
A、租赁开始日资产公允价值与最低付款额现值两者中较低者 B、租赁开始日资产公允价值与最低付款额现值两者中较高者 C、租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用D、租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
43. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业固定资产计算折旧的最低年限为20年的有（AB）。
A、建筑物 B、房屋 C、飞机 D、轮船
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
44. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业固定资产计算折旧的最低年限为10年的有（ABD）。
A、飞机 B、火车 C、汽车 D、轮船
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
45. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业固定资产计算折旧的最低年限为10年的有（ABC）。
A、机器 B、机械 C、其他生产设备 D、与生产经营活动有关的器具
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
46. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（ACD）。
A、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等计算折旧的最低年限为3年 B、飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年 C、电子设备计算折旧的最低年限为2年 D、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧的最低年限为8年
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
47. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列（CD）为生产性生物资产。
A、生长中的大田作物 B、用材林 C、经济林 D、种牛
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
48. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列（BC）不属于生产性生物资产。
A、薪炭林 B、防风固沙林 C、水土保持林 D、产畜
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
49. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，以公允价值和支付的相关税费确定计税基础的生产性生物资产有（ABCD）。
A、通过捐赠取得的生产性生物资产 B、通过投资取得的生产性生物资产C、通过非货币性资产交换取得的生产性生物资产 D、通过债务重组取得的生产性生物资产
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
50. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，以公允价值和支付的相关税费确定计税基础的资产有（ABCD）。
A、通过捐赠取得的生产性生物资产 B、通过捐赠取得的固定资产C、通过非货币性资产交换取得的生产性生物资产 D、通过非货币性资产交换取得的固定资产
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
51. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（BD）。
A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧 B、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧C、企业应当自生产性生物资产停止使用月份的次月起停止计算折旧D、企业应当自生产性生物资产停止使用月份的当月起停止计算折旧
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
52. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（BD）。
A、外购的生产性生物资产，以购买价款为计税基础B、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧D、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
53. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，关于生产性生物资产计算折旧的最低年限表述正确的有（AD）。
A、经济林为10年 B、薪炭林为5年C、役畜为5年 D、产畜为3年
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
54. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（ABCD）属于无形资产。
A、外观设计权 B、版权 C、影片放映权 D、商业贸易专有技术
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
55. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列关于无形资产摊销表述正确的有（AC）。
A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 B、无形资产的摊销年限不得超过10年 C、作为投资的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 D、外购商誉的支出，准予扣除。
章节及知识范围：
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
56. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（BC）情况下无形资产摊销期限可以低于10年。
A、外购的无形资产 B、作为投资的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的 C、作为受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的D、自创的无形资产
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
57. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述错误的有（AB）。
A、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款和支付的相关税费为成本 B、通过非货币性资产交换方式取得的投资资产，以换出资产的账面价值和支付的相关税费为成本 C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
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《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
58. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ABC）。
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