经济法基础试题1415docx.docx

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2019年经济法基础试题

单选题

1、某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：

增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（　）万元。

A．5

B．15

C．50

D．185

多选题

2、下列可以成为房产税纳税人，缴纳房产税的有（）。

A．出租房屋的政府机关

B．自用房产的外商投资企业

C．产权出典人

D．产权未确定的房产代管人

多选题

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有（）。

A．房产税

B．城镇上地使用税

C．城市维护建设税

D．土地增值税

单选题

4、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。

A．应纳税额=房产原值×1.2%

B．应纳税额=房产余值×12%

C．应纳税额=房产租金收入×1.2%

D．应纳税额=房产租金收入×12%

单选题

5、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．240

C．600

D．24

多选题

6、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定

B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

E．对融资租赁的房屋，应以房产租金收入计征房产税

单选题

7、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A．赠予社会公益事业的房地产

B．以房地产进行抵押

C．抵押期满，权属转让给债权人的房地产

D．接受捐赠房地产

多选题

8、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。

A．房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税

D．居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人

E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税

单选题

9、下列不属于房产税所指的房产的是（）。

A．仓库

B．水塔

C．室内游泳池

D．包含中央空调在内的生产车间

多选题

10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

单选题

11、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。

A．1500

B．3500

C．4200

D．4500

单选题

12、某市甲房地产开发公司，2009年开发一项写字楼项目，写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。

已知：

①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。

甲公司应缴纳的房产税为（）万元。

A．216

B．240

C．2160

D．2880

单选题

13、下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）。

A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算

C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

多选题

14、下列项目中，应征收土地增值税的有（）。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营

D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

E．建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的

多选题

15、列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A．企业与企业之间的房地产交换

B．私营企业的房地产评估增值

C．无力偿还借款，以房屋作抵押

D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

多选题

16、在同一税种中，采用了从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有（）。

A．消费税

B．个人所得税

C．关税

D．资源税

单选题

17、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是（）。

A．出租方

B．承租方

C．由出租方和承租方协商确定

D．由当地税务机关根据实际情况确定

单选题

18、下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A．对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

B．地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产的原值

C．对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税

D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

单选题

19、土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．超额累进税率

C．超倍累进税率

D．超率累进税率

单选题

20、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。

当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。

A．5520元

B．11400元

C．6000元

D．6360元

多选题

21、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．纳税人新建房屋用于生产经营，自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税

B．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

单选题

22、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A．对高校后勤实体免征房产税

B．对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税

C．对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税

D．公园附设的影剧院，免征房产税

单选题

23、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

多选题

24、下列关于房地产投资的说法，符合税收制度规定的有（）。

A．房地产开发企业以开发的产品对外投资的，应按照规定缴纳土地增值税

B．以房产对外投资入股，参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的，不征收营业税

C．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，不征收房产税

D．以房产投资联营给房地产开发企业，投资者参与投资利润分红，共担风险的，暂免征收土地增值税

单选题

25、对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是（）。

A．代收费用计入房价向购买方一并收取

B．代收费用不计入房价而单独收取

C．无论是否计入房价，一律作为收入

D．无论是否计入房价，一律不作为收入

多选题

26、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。

A．国家征用房地产

B．国有土地使用权出让

C．企业间的房地产互换

D．国有土地使用权转让

单选题

27、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。

A．应纳税额=房产原值×1.2%

B．应纳税额=房产余值×12%

C．应纳税额=房产租金收入×1.2%

D．应纳税额=房产租金收×12%

单选题

28、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。

经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元．成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。

该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．21

B．30

C．51

D．60

单选题

29、2011年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。

已知：

该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

要求：

根据以上资料，回答下列小题：

该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。

A．285.15

B．286.5

C．633.15

D．634.5

单选题

30、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是（）。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金

C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

-----------------------------------------

1-答案：

B

暂无解析

2-答案：

A,B,D

[解析]政府机关出租的房产，应当从租计征房产税；外商投资企业应当依法纳税；产权出典的，由承典人纳税。

产权未确定，由房产代管人或者使用人纳税。

3-答案：

A,B,C,D

[解析]只有增值税不得扣除。

4-答案：

D

暂无解析

5-答案：

D

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×1.2%＝24万元。

6-答案：

A,C,D

暂无解析

7-答案：

C

[解析]本题考核土地增值税的征税范围。

房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满，权属转让给债权人的，征收土地增值税。

8-答案：

A,D,E

[解析]个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的；融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。

9-答案：

B

[解析]按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等。

选项B不属于房屋，不征房产税。

10-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

11-答案：

C

[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。

根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×（1-30%）×1.2%＝4200（元）。

12-答案：

B

[解析]应缴纳的房产税=2000×12%=240（万元）。

13-答案：

C

应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

14-答案：

A,E

暂无解析

15-答案：

D,E

[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；企业与企业之间的房地产交换和无力偿还借款，以房屋作抵押，没有免征土地增值税的规定。

16-答案：

A,C

[解析]关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。

17-答案：

D

[解析]融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

18-答案：

A

[解析]地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

19-答案：

D

[解析]土地增值税的税率形式是超率累进税率。

20-答案：

A

[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。

所以本题应纳房产税＝600000×（1-30%）×1.2%+2000×4%×6＝5520（元）

21-答案：

B,D

[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营，自房屋建成之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之月起缴纳房产税。

22-答案：

D

[解析]本题考核房产税的税收优惠。

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

23-答案：

D

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×4%=800（元）。

24-答案：

A,B

[解析]选项C：

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产余值为计税依据征收房产税。

25-答案：

A

[解析]如果代收费用计入房价并向购买方一并收取，则可作为转让房地产取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税。

26-答案：

C,D

[解析]现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。

27-答案：

D

暂无解析

28-答案：

A

[解析]增值额=500-800×50%-30=70（万元），扣除项目=430（万元），

29-答案：

B

[解析]转让房地产的增值额=9000-8045=955（万元）

30-答案：

B

暂无解析