XXXX税务执法资格考试真题地税卷含答案.docx

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XXXX税务执法资格考试真题地税卷含答案

XXXX税务执法资格考试真题）地税卷（含答案）

b。

税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。

企业对此有争议

c。

税务机关出具的税务规范性文件引发的争议；国务院作出的税务复议决定引发的争议。

纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的，可以向税务机关申请（）A.申请行政赔偿b.退还多付的税款c.增加同期银行贷款利息d.增加同期银行存款利息

3正确标记“√”和不正确标记“×”，请将正确答案放在括号内。

）46。

旅行税按月申报和支付。

（）

47。

从事旅游业务的纳税人，按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税（）

48。

根据现行财产税条例，从XXXX1月1日起，个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。

（）

49。

根据XXXX6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，由于XXXX6月的计算错误和其他错误，工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。

税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。

税务机关不应追回税款，因为追回期已过。

（）

55。

法律保留原则意味着上位法优于下位法，下位法不得与上位法冲突（）

56。

税收征管法与行政强制法不一致的，应当按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。

（）

57。

在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应当承担举证责任，为具体行政行为提供事实和法律依据。

（）

58。

行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批（）

59。

《税收规范性文件制定和管理办法》（国家税务总局令，7月XXXX:

（1）土地使用权转让，12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入，当时价格:

900万元

（2）a企业建设项目月末竣工并通过验收。

该项目劳务支付80万元，辅助材料支付10万元，提前完工支付1万元，a企业提供建筑材料支付30万元。

（3）商品房销售收入500万元。

经核实，该商品房开发成本为291万元，适用成本利润率为10%根据以上信息，回答以下问题:

61。

企业转让土地使用权应缴纳的营业税为（）万元。

a.53.5b.55c.53.65d.54.85

62。

该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为（）万元a.2.7b.2.73c.3.63d.6.05

63。

企业自建房屋销售业务应缴纳的营业税为（）万元A.25b.34.9c.40d.41.5

（2）城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。

XXXX年相关经营情况如下:

（1）汽车销售收入1480万元，购买国债收入10万元

（2）仓库租金收入100万元，相应的其他业务费用10万元（3）销售费用384万元，其中广告费用170万元，业务推广费用114万元

（4）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元，新技术研发90万元

（5）非营业费用包括固定资产报废损失23.4万元和合同违约金11.7万元

（6）所得税前扣除的其他费用为600万元根据上述资料和税法的有关规定，回答以下问题:

64。

计算企业所得税前允许扣除的销售费用为（）万元。

a.322b.337c.338.5d.384

65.计算企业所得税应纳税所得额时，企业管理费用及相关扣除项目的允许扣除额为（）万元A.XXXX应缴纳的企业所得税为（）万元a.50.54b.51.75c.57.02d.86.25

（iii）a县的一家机械加工企业于1月在XXXX办理了税务登记，但未申报任何税款针对纳税人未申报纳税的情况，9月份，XXXX某县地方税务局税务稽查局按要求履行税务稽查手续后，对纳税人进行了税务稽查。

经检查确认，该企业少纳税4万元。

在履行了规定的通知程序后，按照有关规定分别发布了《税务处理决定》和《行政处罚决定》,责令纳税人补缴税款和滞纳金，并对纳税人处以两次罚款。

在责令纳税期间，发现纳税人涉嫌转移财产，税务机关采取了税收保全措施。

由于企业逾期仍未缴纳税款，县税务机关按规定采取了强制纳税措施。

根据以上信息，回答以下问题:

67。

对于未申报纳税的纳税人，税务机关可以采取的行政措施有（）

a。

责令纳税人限期改正，并可在XXXX下半年申请全国税务人员执法资格统一考试。

1，选择题（共25题，每题1分）

1。

从11月1日起，XXXX的契税税率将暂时下调至（）甲0.5%乙1%丙1.5%丁2%

2。

一个企业的生产经营场所在县城。

3月XXXX，当企业实际缴纳营业税10万元时，该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元a.1000b.3000c.5000d.7000

3。

在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）A.b.国家债务收入c.税收收入d.费用收入

4。

财政原则一般属于税收的首要原则以下选项属于财务原则的内容是（）

A。

税收法定主义最低额外税收负担税收弹性

5。

根据现行企业所得税法的规定，下列属于本规定所称的“居民企业”的企业所得税纳税人是（）

a.根据外国法律设立并在中国境外设有实际管理机构的企业；b.根据外国法律设立并在中国境内设有实际管理机构的企业。

但是，

D适用于在中国设立机构和场所的企业。

6适用于未在中国设立机构和场所但在中国有收入的企业。

根据现行企业所得税法，税前工资和薪金的扣除标准是（）A.从每年年底起的1个月内，从每年年底起的3个月内，从每年年底起的5个月内。

根据企业所得税的有关规定，国家需要扶持的高新技术企业的优惠税率为（）XXXX年

年A.10%B.15%一、5b.4c.3d.2

2、选择题（12月31日XXXX国务院发布的《国务院关于修改〈中华人民共和国城市土地使用税暂行条例〉的决定》合计），因此，新增加的城市土地使用税纳税人有（）

a。

国家机关b.外商投资企业c.军队d.外国企业31。

作为投资，李某以每套100万英镑的价格在XXXX购买了两套高档公寓。

下面的陈述是正确的:

，

Aa.外国人构成中国的居民纳税人b.外国人只在中国申报并缴纳所得税c.外国人只申报并缴纳来自国外的所得税d.外国人申报并缴纳来自中国境内外的所有所得税44。

根据契税的规定，的以下陈述是正确的:

、a.房屋交换赠与属于契税的范围b.契税税率由财政部

C确定。

成交价格作为房屋买卖的计税依据。

差价作为房屋交换的计税依据

|根据《行政许可法》的规定，有权设定行政许可。

法律文件包括、、法律、行政法规、国家税务总局条例、税收规范性文件三。

对错题15分1分15分正确勾选“不正确勾选“X”46。

税收是强制性的、免费的和固定的。

是区别于其他财政收入形式的基本标志

47。

党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是:

税制简单，税基广阔，税负低，征管严格。

48。

税收乘数是政府增税或减税导致的国民生产总值或国民收入减少或增加的倍数。

49。

自XXXX1月1日起，独资和合伙企业的投资者也是个人收入的纳税人

50。

税务机关应当依法对纳税人和关联企业进行纳税调整，补缴应纳税款和滞纳金。

51。

纳税年度发生亏损的企业，经税务机关批准，可以不提交企业所得税申报表。

52、纳税人未能在规定期限内缴纳税款的，由税务机关责令其在规定期限内缴纳税款。

税务机关逾期不缴纳税款的，经县级以上税务局局长批准，可以采取强制措施。

53、纳税人确有特殊困难的必须经省级税务机关批准后方可延期申报54.《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件应当以公告形式发布。

55，在行政机关行使行政自由裁量权时受行政合理性原则的约束

56、行政机关撤销行政相对人以欺诈手段取得的行政许可不是

行政处罚

57、企业对外投资期间的投资资产成本允许在计算应纳税所得额时扣除58.税务行政处罚听证的申请期限为3日。

送达税务行政处罚通知书的第二天是第三期的第一天。

59，根据税收优先权的规定，的税收应在执行其他行政机关作出的没收非法所得的处罚决定之前执行

60、纳税人对税务机关的具体行政行为不服申请复议的是，也可以申请复议该具体行政行为所依据的税务规范性文件

4，综合题，3题，10题，每题2分于10月在XXXX对a有限公司分公司（以下简称a分公司）进行了税务检查。

检查证实，a子公司接受b子公司在XXXX3月份开具的5张普通发票为假发票这五张发票涉及金额为52，210元。

稽查局向a分局发出税务通知，要求其提供与五张发票对应的经济业务证据。

A.分部没有提供相应的证据。

经审理，监察局认为，该分局应返还XXXX企业所得税13052.5元及滞纳金，并按偷税数额处以偷税数额两倍的罚款。

12月15日星期三，XXXX检验局向甲方送达《税务行政处罚事项通知书》。

12月14日，XXXX检验局向甲方送达《税务强制执行决定》，并从甲方银行账户转账相应的税款、滞纳金、罚款和按每天3%计算的附加罚款。

a.该分局于当月16日向市税务局提交了两份行政复议申请。

要求撤销市监察局作出的《税务处理决定》和《税务行政处罚决定》。

根据以上信息，回答以下问题:

61，在这种情况下，听证申请的截止日期是的单一选择XXXX12月17日，XXXX12月18日..XXXX12月21日，XXXX

62，关于涉及审计师拒绝签署a.公司提交的听证申请的意见和做法，正确无误地在多选

A。

如果审核员认为某分部提交的听证申请已经超过法定期限，审核员不应签收

B。

如果检查人员认为安监分局提交的申请已超过法定期限，也应在申请上签字。

c.a.分部自愿签署了《税务行政处罚决定书》，稽查员不应签署其提交的听证申请

d.a.已自愿签署《税务行政处罚决定书》，稽查员也应签署其提交的听证申请书。

63、在当时的情况下，税务机关实施了强制执行办法。

在的选择题中是正确的。

a.征税不符合法律规定的条件和程序。

b.强制收取滞纳金不符合法律规定的条件和程序。

执行罚款不符合法律规定的条件和程序。

执行罚款不符合法律规定的条件和程序。

64、对于a.公司的行政复议申请由、

a提出。

《税务处理决定》的申请予以受理,《税务行政处罚决定》的申请不予受理

b。

《税务行政处罚决定书》的申请不予受理，《税务处理决定书》的申请不予受理

℃。

两个申请均不予受理。

两个申请均予以受理

2某企业为高新技术企业。

下列应税业务发生在XXXX:

1.产品销售收入4000万元，固定资产转让收入150万元，XXXX企业提供专利权收入300万元基于以上信息，回答了以下问题:

65、根据企业所得税法的规定，允许扣除的支出是万元A.在的应纳税收入为人民币10，000.00元答:

6在，在XXXX应缴纳的企业所得税金额为人民币10，000.00元XXXX一名会计教师的退休工资是每月2400元。

8月，XXXX被聘为校外教师，并获得4000元的报酬。

自5月XXXX以来，他一直在两家公司兼职，月薪为1XXXX。

8月，XXXX出版了一本关于会计实务的专著，并获得了16000元的报酬。

8月，XXXX收到了3500元的债务利息收入。

基于以上信息，回答了以下问题:

68。

8月份教师薪酬应缴纳的个人所得税为元A.104B.640C.7XX年度全国税务人员执法资格考试试卷

税务试卷

1，选择题（共25题，每题1分，共25分）1。

根据印花税的有关规定，下列说法是正确的（）A.印花税税率采用单一比例税率。

如果应缴纳的印花税金额少于一角钱，则为

c。

国务院正式发布《中华人民共和国印花税暂行条例》

d。

同一凭证由双方或多方签署，双方各执一份。

贴花

2的全部金额由一方持有。

根据现行城市维护建设税的有关规定，以下说法是正确的（）一、《城市维护建设税暂行条例》不适用于外国企业_

b。

城市维护建设税以纳税人依法应缴纳的增值税、消费税和营业税为基础计算。

纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%。

城市维护建设税适用单一比例税率

3。

外汇、证券、期货及其他金融商品营业税的应税营业额为（）A.售价

b。

销售价格减去购买价格

c。

销售价格减去购买价格和购买期间产生的税收。

公民贾某获得劳动报酬3000元，在提供劳动服务过程中支出400元。

3月，对贾个人劳务报酬所得缴纳个人所得税（）元一个个体工商户全年获利100万元，全年发生营业招待费5万元，并因非法经营被处以4万元罚款在XXXX，个体工商户计算个人所得税时的应纳税所得额为（）万元A.91b.95.5c.99.5d.100

9。

根据企业所得税政策，以下陈述是正确的（）A.居民企业只能对其来源于中国的所得缴纳企业所得税。

居民企业来源于中国境内和境外的所得，应当缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构的，其来源于中国境外的所得和其设立机构取得的全部所得，应当缴纳企业所得税。

企业所得税的缴纳。

非居民企业在中国境内没有机构或者场所，或者其所得与其设立的机构或者场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和发生在中国境外的全部所得缴纳企业所得税

10。

非居民企业在中国境内没有机构或者场所，或者其所得与其设立的机构或者场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税企业所得税的实际适用税率为（）A.25%b.20%c.15%d.10%11。

行政拘留属于（c）类

a。

司法执行c.行政执行b.司法制裁d.行政处罚

12。

在下列情况下，税收不应采用经批准的征收方式是（a）根据法律不要求设置账簿；根据法律要求设置账簿但不设置账簿；根据法律要求擅自销毁账簿。

然而，有正当的理由。

13.以下关于法律适用的陈述是错误的（）

a。

上位法本身授权下位法对同一问题做出不同的规定。

下级法律适用于相关事宜。

实体税法一般不具有追溯效力，而程序税法在某些情况下具有一定的追溯效力

c。

当新法的一般规定与旧法的特殊规定相抵触时，适用新法

d的一般规定。

除为更好地保护对方当事人的合法权益而作出的特殊规定外，本法一般不溯及既往。

税务机关有下列行为之一的，给予税务行政处罚:

（一）未按时申报的纳税人，责令限期改正