物流成本的分析、预测与决策.pptx

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第八章物流成本的分析、预测与决策,学习目标：

掌握指标对比法、因素分析法了解各类物流成本指标掌握各类物流成本之间的悖反关系掌握量本利分析,第一节物流成本分析,一、概述事前分析：

通过成本预测分析，确定目标成本，为编制成本计划提供可靠依据事中分析：

通过成本控制分析，可迅速发现实际成本与目标成本的脱离，以便及时采取措施事后分析：

通过与实际成本对比分析，评价成本计划的执行结果，考核业绩，揭露矛盾，总结经验，指导未来,第一节物流成本分析,物流成本分析,目的,方法,指标,1.了解成本变动的因素和原因,2.分清各成本负责单位的责任,3.是进行物流成本决策的基础,4.降低物流成本，优化物流管理,指标对比法,因素分析法,物流营运能力指标,物流获利能力指标,二、物流成本分析的方法,1.指标对比法：

又称比较法，应用广泛，它是通过相互关联的物流成本指标的对比来确定数量差异的一种方法；运用对比法时应注意指标的可比性

（1）实际指标与计划指标对比

（2）实际指标与前期指标对比（纵向对比）（3）实际指标与同行业先进指标对比（横向对比）,指标对比法的对比标准,时间标准：

“同比”、“环比”、与历史最好水平的时期进行对比空间标准：

与相似的空间比较；与先进的空间比较；与扩大的空间标准比较经验或理论标准：

如衡量生活质量的恩格尔系数计划标准：

计划数、目标数、定额数,习题1,某项目经理部本年计划节约“三材”的目标为120000元，实际节约130000元，上年节约115000元，本企业的先进水平节约138000元。

问题：

（1）用对比法进行对比，并列表计算。

（2）对比法的应用形式有哪些?

二、物流成本分析的方法,2.因素分析法：

将某一综合指标分解为若干个相互关联的因素，并分别计算、分析每个因素影响程度的一种方法确定分析指标由几个因素组成确定各个因素与指标的关系采用适当方法，将目标分解成各个因素确定每个因素对指标变动的影响方向与程度,二、物流成本分析的方法,例1：

设物流成本指标N是由A、B、C三因素乘积所组成，其计划成本指标与实际成本指标分别列示如下：

计划成本指标N1=A1B1C1实际成本指标N2=A2B2C2差异额G=N2N1,二、物流成本分析的方法,计算程序是：

计划成本指标A1B1C1=N1第一次替换A2B1C1=N3N3N1=A变动影响第二次替换A2B2C1=N4N4N3=B变动影响第三次替换A2B2C2=N2N2N4=C变动影响以上三个因素变动影响的总和为：

（N3N1）+（N4N3）+（N2N4）=G,二、物流成本分析的方法,例2：

假定某配送中心为某超市进行定点配送，2006年1月份计划配送成本为24000元（N1），实际成本为30400元（N2），比计划增加6400元（G）。

根据下表资料，分析其增加的原因。

二、物流成本分析的方法,例2求解,计划成本指标：

N1=A1B1C1=1601001.5=24000元实际成本指标：

N2=A2B2C2=200951.6=30400元第一次替换：

货物量因子变动的影响N3=A2B1C1=2001001.5=30000G1=N3-N1=30000-24000=6000元,例2求解,第二次替换：

里程数因子变动的影响N4=A2B2C1=200951.5=28500G2=N4-N3=28500-30000=-1500元第三次替换：

单价因子变动的影响N2=A2B2C2=200951.6=30400G3=N2-N4=30400-28500=1900元总差异为G=6000-1500+1900=6400元各因素变化造成成本变化的分析,习题2,三、企业物流成本的效益指标,1.物流营运能力指标物流的营运能力：

物流基于外部市场环境的需要，通过内部人力资源和作业资源的配置组合而对实现财务目标产生作用的程度

（1）人力资源营运能力指标物流劳动作业效率,1.物流营运能力指标,

（2）作业资源营运能力指标物流总资产营运能力指标物流流动资产营运能力指标物流固定资产营运能力指标物流作业的收入主要来源于物流流动资产的周转，而不是物流固定资产的周转,物流总资产营运能力指标,物流总资产周转率物流总资产周转天数,物流流动资产营运能力指标,物流固定资产营运能力指标,

（1）物流固定资产周转率=物流营业额净额物流固定资产平均占用额=（物流流动资产平均占用额/物流固定资产平均占用额）物流流动资产周转率

（2）固定资产周转率高，表明企业物流固定资产利用充分，投资得当，结构合理，能够充分发挥效率；反之，如果固定资产周转率不高，则表明物流固定资产使用效率不高，提供的物流成果不多，企业的物流营运能力不强,三、企业物流成本的效益指标,2.物流获利能力指标所谓物流获利能力实际上就是投入物流系统的资金（物流成本）的增值能力

（1）物流作业利润率

（2）物流作业的成本利润率（3）物流作业的资产利润率（4）物流作业的净资产利润率,2、物流获利能力指标,

（1）物流作业利润率物流所能带来的利润可以分为不同的层次，建议在上述公式中使用经营利润、营业利润，由此得出的指标能更直接地反映获利能力,利润分类,毛利润：

是指主营业务收入只减主营业务成本经营利润=主营业务利润+投资收益+补贴收入+营业外收支净额营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-营销费用；是指公司从生产经营活动中取得的全部利润利润总额（税前利润）=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出利润净额（税后利润）=利润总额-所得税,2.物流获利能力指标,

（2）物流作业的成本利润率经营成本=经营费用+营业税金及附加营业成本=经营成本+管理费用+财务费用+其他税前成本=营业成本+营业外支出税后成本=税前成本+所得税,

（2）物流作业的成本利润率,经营成本利润率指标的重要性最高，它能够反映出主要物流成本的利用效果当各项收益及税率一定时，经营成本利润率很高而税前成本利润率却很低，说明物流系统的管理费用、财务费用及营业外支出开支过多，今后应重点控制；当两者都很低且差异很小时，说明物流成本过高是今后控制的重点；当两者都比较高时，说明物流系统的成本管理效果较好,2.物流获利能力指标,（3）物流作业的资产利润率物流总资产利润率物流流动资产利润率物流固定资产利润率,2.物流获利能力指标,（4）物流作业的净资产利润率,第二节物流成本预测,一、物流成本预测的步骤1.确定预测目标2.收集预测材料3.建立预测模型4.评价与修正预测值,二、物流成本的预测方法,1.移动平均法

（1）一次移动平均法。

预测模型为：

N为移动跨距。

N越大，预测值越平滑，其稳定性（抗随机因素影响的能力）越好，灵敏度（对新数据的响应程度）越低,

（2）二次移动平均法,当数据点具有线性增长或下降的趋势时，用一次移动平均法得出的预测值对于实际值就会始终存在滞后偏差。

可改用二次移动平均法进行预测，其基本模型为：

（2）二次移动平均法,解：

取t=12，则,移动平均法总结,一般适合短期预测实际上是一种加权平均。

它对从到的观察值，给予相等的权数1/N，而对在此以前的观察值，给予的权数则为零这种“厚近薄远”的做法认为接近预测期的历史数据影响大，更有价值，但其赋予的权重存在缺陷当资料数据具有曲线趋势时，本应采用三次移动平均预测模型，但实际多改用三次指数平滑预测模型,2.指数平滑法,

（1）一次指数平滑法基本思想：

对近期数据赋予较大的权数，对远期数据赋予较小的权数预测模型：

指数平滑法总结,具有逐期追溯性质，可探源至，此过程中，平滑常数以指数形式递减，故称指数平滑法包含有全期数据的影响，却只需，预测方便当a取1时，；当a取0时，a越接近1，远期数据对本期平滑值的影响程度下降越迅速；a越接近0，影响程度下降越缓慢。

因此，当历史数据波动较大时，应取较小的a值，以不忽略远期值影响初始值的确定也是指数平滑过程的一个重要条件,

（2）二次指数平滑法,如果历史数据具有某种线性持续增长或下降趋势，则应采用二次指数平滑预测模型：

（3）三次指数平滑法,当历史数据具有沿曲线持续增长或下降的趋势时，应采用三次指数平滑模型：

3.弹性系数预测法,先根据历史统计资料求出因变量Y对自变量X的弹性系数，并假设该弹性系数不变，然后根据未来自变量的变动率预测因变量的变动率。

实际上，弹性系数并不是固定不变的，会随着经济结构、技术水平的变化而变化。

所以该法仅适用于短期预测,弹性系数特点,

（1）当e0时，表示Y与X同向变动当e0时，表示Y不随X变动而变动当e0时，表示Y与X反向变动

（2）当e1时，表示Y变动率与X变动率的绝对值相等当e1时，表示Y的变动率绝对值大于X的变动率绝对值当e1时，表示Y的变动率绝对值小于X的变动率绝对值,例题,设某港口吞吐量Q与进出口贸易额M的计算公式分别为：

式中：

与分别为第K年与基年的港口吞吐量与分别为第K年与基年的进出口贸易额与分别为从基年到第K年港口吞吐量和进出口贸易额的平均增长率。

设T年后，进出口贸易额将增加到，使用弹性系数法预测第K+T年的港口吞吐量,求解,第一步，根据历史资料计算弹性系数,求解,第二步，利用弹性系数进行预测,4.回归分析法,回归分析是一种因果预测方法，即根据事物间的因果关系，对变量的未来进行预测因果关系可分两类，一类称函数关系，如销售额Y与销售量X之间的关系；一类称统计相关关系，是指变量间具有的非确定性的依赖关系，比如物流量Y与进出口贸易额X之间的关系、粮食产量Y与施肥量X之间的关系回归分析是一种对于变量间的非确定关系的统计分析法，根据历史统计数据来寻求其最佳的拟合曲线回归分析可分为一元、多元；线性、非线性,最小二乘法拟合准则,拟合误差之和最小,拟合误差的绝对值之和最小,拟合误差平方和最小为拟合准则,一元线性回归,建立回归模型：

拟合误差平方和：

第三节物流成本决策,物流成本决策是根据物流成本分析与物流成本预测所得的相关数据与结论，运用定性与定量的方法，选择最佳成本方案的过程一、以物流总成本最低为依据的决策方法

（一）各类物流成本之间的悖反关系

（二）通过差量分析法进行物流成本决策（三）利用数学模型进行物流成本决策二、利用量本利分析进行物流成本决策,

（一）各类物流成本之间的悖反关系,1.库存持有成本与批量成本之间的关系随着采购（生产）规模的增加，库存持有成本会增加，而批量成本会降低，总成本线呈U型2.运输成本与“和仓储活动有关的成本”之间的关系随着每次运量的增加，运输次数减少，运输成本逐渐降低，而和仓储活动有关的成本逐渐上升“零库存”难实现：

运输成本趋于无穷大；供应链库存并不是零,3.包装成本与其他物流成本的关系,包装与各类物流活动关系包装与运输：

安全、效率、容积利用率包装与搬运装卸：

安全、效率包装与仓储活动：

适应仓储空间环境，便于库存控制管理，提高仓储活动效率包装影响每一项物流作业成本包装材质良好，会增加包装成本，而运输、仓储及其他物流作业成本会下降,4.订单处理及信息系统成本与其他物流成本,建立先进的订单处理系统会带来订单及信息系统成本的大幅攀升，但该系统能节省大量的时间，从而带来其他物流成本的降低。

（1）信息流畅通，便于安排仓储作业计划，降低仓储成本

（2）提高订货提前期的稳定性，可降低安全库存，降低库存持有成本（3）便于安排运输计划，缩短运输时间和提高运输准确率，降低运输成本,

（二）通过差量分析法进行物流成本决策,寻找总成本最低的备选方案方案实施后，若下降的成本上升的成本0，则方案可取1.以物流总成本为依据，进行仓库租赁决策2.以成本为依据，对是否建设订单处理信息系统进行决策,实例分析,总运输成本=9.82002010=3939600（元）,实例分析,实例分析,

（1）改进后的运输成本：

2002010（2.9+2）=1969800

（2）节约的运输成本为：

3939600-1969800=1969800（3）增加的仓储成本及库存持有成本之和为：

7001000+45000+250000=1400000（4）方案实施后，下降的成本上升的成本0，则方案可取,（三）利用数学模型进行物流成本决策,1.基本概念需求：