通用版财务管理制度.doc

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财务管理制度

第一章总则

第一条为了保障财产物资的安全、增值，规范财务行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和《农民专业合作社财务制度（试行）》，结合本社的实际情况，制定本制度。

第二条本社应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

第二章财务管理的结构体系和职责权限

第三条本社财会人员必须遵守国家有关法规、合作社内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。

财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害单位利益的经济业务，必须时可直接向上级业务主管部门反映。

第四条合作社财务应接受有关机关的监督；定期、及时、准确地向上级业务主管部门报送会计报表和财务分析资料。

第三章计划管理制度

第五条合作社每年年初要编制年度工作计划，并经成员代表大会讨论通过后方可实施。

第四章货币资金管理制度

第六条合作社要建立权、帐、钱分管的货币资金管理制度，做到领导批钱不管钱，会计管帐不管钱，出纳员管钱不花钱，分工明确，各负其责，互相监督。

第七条库存现金要按照银行规定的限额执行。

凡因责任事故造成的被盗和非正常损失，在未处理前，由出纳员照数赔偿，待查清事实后，按有关规定进行处理。

第八条严格现金收支审核制度。

原始单据必须由会计审查并填写收、付款凭证后，出纳员才能办理收、付款手续。

出纳员不得自行支付款项，杜绝乱收乱支、用白条、小本帐、心想帐顶现今和私自借支、挪用现象的发生。

否则，按有关规定进行处理。

第九条定期清查现金和存款。

月终由出纳员编制现今报告单，与会计核对现金，互相盖章，并与银行等金融组织核对存款，发现差错，立即查明原因，严禁设置帐外小金库。

第十条支票和印签要分开保管，严禁出借帐户和支票，严禁签发空头支票和远期支票。

第五章财产物资管理制度

第十一条建立健全财产物资登记管理制度，要定期盘点与检查。

第十二条要严格材料物资的出入库手续。

定期进行清仓查库，因管理不善造成损失的，由保管员负责赔偿。

第六章档案管理制度

第十三条建立健全档案管理制度。

各种会计凭证、帐簿、报表、财会人员交接清册以及上级下发的各种文件，都要定期收集，审查核对，分类立卷，编制目录，归档保管。

第十四条财会人员离职和调动工作时，必须办理交接手续。

移交人要将经手保管的会计档案及其他资料，编制移交清册，并签字盖章交给接替人，在未办妥交接手续前，不得离职。

第七章审计制度

第十五条本社自觉接受有关部门的审计监督。

第十六条本社自觉接受监事会对本社财务管理情况的监督。

第八章附则

第十七条本制度未尽事宜，由理事会负责补充或修改，并经成员代表大会讨论通过。

第十八条本制度由理事会负责解释。

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