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《企业会计综合实训》答案

企业会计综合实训》参考答案

上旬

业务1、（1#）借：

银行存款——工商银行200000

贷：

短期借款200000业务2、（2#）借：

银行存款——中国银行10000

贷：

其他应付款——利达五金电器商行10000

业务3、（3#）借：

应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000

贷：

原材料——酚醛树脂10000业务4（4#）

借：

在途物资——柳桉原木3360650应交税费——应交增值税（进项税额）502069.5贷：

银行存款——中国银行3860000

——中国银行2719.5业务5（5#）借：

原材料——复膜纸244707

贷：

在途物资——复膜纸244707业务6暂时不做会计处理。

期末发料汇总。

业务7（6#）借：

销售费用2944

库存现金2056贷：

其他应收款——张凯5000业务8（7#）借：

管理费用——办公费1000

贷：

库存现金1000

业务9（8#）借：

银行存款——工商银行2839941贷：

主营业务收入2427300

应交税费——应交增值税（销项税）412641提示：

月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务10（9#）借：

原材料——柳桉原木3360650贷：

在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：

应付账款——龙泉化工厂90000

贷：

应收票据——成都兴阳建筑公司90000业务12（11#）借：

其他货币资金600000

财务费用21

贷：

银行存款——工商银行600021业务13暂时不做会计处理。

期全月加权平均。

业务14（12#）借：

应收账款——淘相因2547675

贷：

主营业务收入2177500

、应交税费——应交增值税（销项税额）370175提示：

月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务15（13#）借：

管理费用——办公费1850

贷：

库存现金1850

业务16（14#）借：

库存现金6000

6000

贷：

银行存款——中国银行

业务17（15#）借：

银行存款——工商银行210000

贷：

应收账款——大营盘公司210000业务18（16#）借：

原材料——尿醛树脂30000

——酚醛树脂40000

——纯碱20000——油料412800应交税费——应交增值税（进项税额）85476银行存款——工行11724

贷：

其他货币资金600000

业务19（17#）借：

管理费用——业务招待费8000

贷：

银行存款——中国银行8000业务20（18#）借：

其他应收款——李明2500

贷：

库存现金2500业务21（19#）借：

银行存款——中国银行70000

贷：

应收票据——新达工厂70000业务22（20#）借：

银行存款——中国银行33257.25

贷：

其他业务收入28425

应交税费——应交增值税（销项税额）4832.25提示：

月末一次加权平均结转已售材料成本。

业务23（21#）借：

固定资产——小轿车550125

应交税费——应交增值税（进项税额）85000管理费用——税费5830贷：

银行存款——工行640955业务24（22#）按照金额分配运费。

分配率=800/1052000=0.0008借：

原材料——管件29023.2

——五金机电1020816——工具3010.8应交税费——应交增值税（进项税额）178933.5贷：

应付账款——成都大世界五金1230840银行存款——工行943.5业务25提示：

暂不处理。

业务26（23#）借：

周转材料——打印纸1300

——墨盒2400贷：

库存现金3700业务27（24#）借：

销售费用——广告费10000

贷：

银行存款——中国银行10000业务28（25#）借：

交易性金融资产——成本299200

投资收益154.6

贷：

银行存款——成都银行299354.6业务29（26#）借：

库存现金900

贷：

待处理财产损溢900业务30（27#）借：

应付账款——龙泉驿区供电局1500

贷：

银行存款——工行1500业务31（28#）借：

管理费用——税费2000

营业外支出200

贷：

银行存款——工行2200

业务32（29#）借：

待处理财产损溢900

贷：

营业外收入900

业务33（30#）借：

应付职工薪酬——工资446924.77

贷：

银行存款一一中国银行444924.77

其他应收款一一刘明2000

业务34（31#）借：

其他应付款——应付社保基金65124.72

——应付住房公积金57475

应付职工薪酬——社保基金166741.74

――住房公积金57475

贷：

银行存款——中行231866.46

——中行114950

业务35（32#）借：

应交税费一一应交个人所得税5225.51

贷：

银行存款——中国银行5225.51

业务36（33#）借：

应交税费一一未交增值税140000

——应交营业税20000

――应交城建税8000

应交教育费附加4800――应交地方教育费附加3200

贷：

银行存款——中国银行140000

——中国银行36000

中旬

业务37

业务38（

业务39（

业务40（

业务41

业务42（

业务43（

业务44（

业务45（

业务46（

业务47（

业务48（

业务49（

提示：

暂不处理

34#）借：

管理费用——其他（差旅费）2548

贷：

其他应收款——李明2500

库存现金4835#）借：

固定资产清理2520

累计折旧2280

贷：

固定资产——空调4800

36#）借：

固定资产清理545

贷：

库存现金545

（37#）借：

库存现金1500

贷：

固定资产清理1442.3

应交税费——未交增值税57.7

（38#）借：

营业外支出——处置非流动资产损失1622.7

贷：

固定资产清理1622.739#）借：

营业外支出——捐赠支出100000

贷：

银行存款——工行100000

（40#）借：

银行存款——工行2482350

财务费用——现金折扣65325贷：

应收账款——淘相因装饰公司2547675

41#）借：

预付账款——太平洋财产保险6000贷：

银行存款——工行600042#）借：

在途物资——杨木原木6438000

应交税费——应交增值税（进项税额）962000贷：

应付账款——吉林敦化林木7400000

43#）借：

管理费用——职工薪酬及附加37300

贷：

银行存款——中国银行37300

44#）借：

原材料——酚醛树脂10620

应交税费——应交增值税（进项税额）1805.4贷：

应付账款——中原化工厂12425.4

45#）借：

预收账款——北方贸易公司5972850

贷：

主营业务收入5105000应交税费——应交增值税（销项税额）867850（46#）借：

销售费用——手续费153150（=2314793.52*3%）

贷：

预收账款——北方贸易公司153150

47#）借：

应付账款——西山林业公司80000

贷：

营业外收入80000

48#）借：

原材料——杨木原木6438000

贷：

在途物资——杨木原木6438000

49#）借：

库存现金3500

贷：

其他业务收入3500

50#）借：

营业税金及附加192.5

贷：

应交税费——应交营业税175

——应交城建税8.75

——应交教育费附加5.25——应交地方教育费附加3.5（51#）借：

应交税费——应交营业税175

――应交城建税8.75

――应交教育费附加5.25

——应交地方教育费附加3.5

贷：

库存现金192.5

业务50提示：

暂不处理。

业务51（52#）借：

银行存款一一工行410000

固定资产——热压机850000

应交税费应交增值税（进项税额）144500

贷：

实收资本一一好人家食品700000

――川能股份300000

资本公积一一资本溢价404500

业务52（53#）借：

管理费用一一修理费1300

销售费用一一修理费300

贷：

银行存款中国银行1600

业务53（54#）借：

应收账款一一淘相因装饰公司410200

贷：

其他业务收入350000

应交税费应交增值税（销项税额）59500

库存现金700

提示：

期末加权平均结转成本。

业务54（55#）借：

库存现金12000

贷：

银行存款一一中国银行12000

（56#）借：

管理费用一一职工薪酬及附加12000

贷：

应付职工薪酬一一辞退福利12000

（57#）借：

应付职工薪酬一一辞退福利12000

贷：

库存现金12000

业务55（58#）支付困难补助费：

借：

应付职工薪酬—职工福利费580

贷：

库存现金580

（59#）分配计入费用：

580

借：

生产成本-辅助生产成本——运输车间（职工福利费）贷：

应付职工薪酬—职工福利费580

业务56（60#）借：

库存现金1918

贷：

营业外收入1918

业务57（61#）借：

银行存款一一中国银行2000

贷：

库存现金2000

业务58（62#）借：

在建工程一一成品仓库1200000

贷：

银行存款一一工行1200000

业务59（63#）借：

银行存款一一中国银行300

贷：

应收股利一一四川路桥300

业务60（64#）借：

银行存款一一工行一1088100

—158100

贷：

主营业务收入一930000

应交税费应交增值税（销项税额）

业务61（65#）借：

银行存款一一成都银行21241.7

贷：

交易性金融资产——四川路桥（成本）16000

3880

――四川路桥（公允价值变动）

投资收益1361.7

（66#）借：

公允价值变动损益3880

贷：

投资收益3880

业务62（67#）借：

应付账款一一吉林敦化林木8000000

贷：

银行存款一一工行8000000

业务63（68#）借：

固定资产一一旋切机62000

应交税费应交增值税（进项税额）10540

坏账准备5000

营业外支出22460贷：

应收账款一一美特好家装公司100000

业务64提示：

领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。

期末进行会计处理。

业务65（69#）借：

应收股利——四川金华乳业50000

贷：

投资收益50000

业务66（70#）借：

无形资产600000

贷：

银行存款一一工行600000

业务67（71#）借：

生产成本一一辅助生产成本（运输部）516

贷：

库存现金516

下旬

业务68（72#）借：

银行存款——工行200000

贷：

预收账款——滨江物资公司200000

业务69（73#）借：

委托加工物资——大号包装箱9135

应交税费——应交增值税（进项税额）1365

贷：

银行存款——中国银行10500

业务70（74#）借：

管理费用——办公费3632

贷：

银行存款——中国银行3632

业务71（75#）借：

管理费用——业务招待费2100

贷：

库存现金2100

业务72暂不进行会计处理。

业务73（76#）支付时：

借：

应付职工薪酬—职工教育经费800贷：

库存现金800

（77#）分配时：

借：

管理费用——职工薪酬及附加800贷：

应付职工薪酬——职工教育经费800

业务74（78#）借：

库存现金1000

贷：

其他应收款——王伟1000

业务75（79#）借：

财务费用——手续费19.5

贷：

银行存款——中行19.5

业务76（80#）借：

交易性金融资产——成本948000

投资收益279.3

贷：

银行存款——成都银行948276.3业务77（81#）

81#）借：

生产成本——基本生产成本——单板车间（柳桉单板）672.8

（杨木单板）1009.2——胶合车间（普通板）719.2（复膜板）1078.8——辅助生产成本——蒸汽车间580——调胶车间406——运输部464制造费用——单板车间58

——胶合车间58

管理费用1914销售费用696应付职工薪酬——职工福利费1160贷：

应付职工薪酬——非货币性福利8816（82#）借：

应付职工薪酬——非货币性福利8816

贷：

银行存款——工行8816（83#）借：

管理费用——薪酬及附加1160

贷：

应付职工薪酬——职工福利费

业务78（84#）借：

原材料——断尾材45000

贷：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）22500

——杨木单板（直接材料）22500

（85#）借：

原材料——废单板12000

贷：

生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）5700——复模板（直接材料）6300

业务79（86#）借：

委托加工物资——包装箱5375

应交税费——应交增值税（进项税额）913.75贷：

银行存款——工行6288.75

业务80（87#）借：

应付职工薪酬——职工福利费962.33

贷：

银行存款——工行962.33

（88#）借：

管理费用——职工薪酬及附加962.33

贷：

应付职工薪酬——职工福利费962.33业务81

（89#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）806.68

——杨木单板（制造费用）1210.02

——普通板（制造费用）615.76

——复膜板（制造费用）923.64——辅助生产成本——蒸汽车间451.5

——运输部21.5

——调胶车间623.5

制造费用——单板车间133.3

——胶合车间73.1

管理费用——物料消耗及摊销64.5销售费用12.9应付职工薪酬——职工福利费182.32

在建工程36.46

应交税费——应交增值税（进项税额）296.19

贷：

银行存款——工行5451.37

（90#）借：

管理费用——

职工薪酬及附加

182.32

贷：

应付职工薪酬——职工福利费

182.32

业务82（91#）借：

预收账款——滨河贸易公司200000

银行存款——工行

7112032

贷：

主营业务收入

6249600

应交税费——

应交增值税（销项税额）

1062432

业务83（92#）借：

周转材料——大号包装箱14510

贷：

委托加工物资——大号包装箱14510

业务84（93#）借：

管理费用——其他4600

贷：

银行存款——工行4600

业务85

5504

8256

5224.96

7837.44

94#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）——杨木单板（制造费用）

普通板（制造费用）复膜板（制造费用）

——辅助生产成本—

—蒸汽车间

6758.4

——运输部

227.84

——调胶车间

6902.4

制造费用——单板车间

64

——胶合车间

57.6

管理费用——物料消耗及摊销630.4

销售费用151.04

应付职工薪酬——职工福利费643.97

在建工程146.76

应交税费——应交增值税（进项税额）7074.4

贷：

银行存款——工行49479.21

95#）借：

管理费用——职工薪酬及附加643.97

贷：

应付职工薪酬——职工福利费643.97

业务86（96#）借：

销售费用1000

贷：

库存现金1000

业务87（97#）借：

银行存款——工行30265.59

贷：

财务费用30265.59业务88（98#）借：

银行存款——中国银行27267.41

贷：

财务费用27267.41

业务89（99#）借：

银行存款——成都银行5244.37

贷：

财务费用5244.37

业务90（100#）借：

财务费用1200

贷：

应付利息1200

业务91（101#）借：

财务费用512应付利息1024贷：

银行存款——工行1536业务92（102#）借：

银行存款——中国银行8000

贷：

其他业务收入8000业务93（103#）借：

坏账准备18400

18400

贷：

应收账款——恩红公司

期末

业务94（104#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）4350400

——杨木单板（直接材料）3176625——复膜板（直接材料）354525

——辅助生产成本—

—蒸汽车间

293298.4

——运输部

35545.96

——调胶车间

661225.24

制造费用——单板车间

795240

——胶合车间

12632.48

管理费用——物料消耗及摊销9403.08

销售费用463.5

其他业务成本25500

贷：

原材料——

周转材料——

业务95（105#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工）131，848.00

——杨木单板（直接人工）197，772.00

——普通板（直接人工）140904.00——复膜板（直接人工）211356.00——辅助生产成本——蒸汽车间118860.00

——运输部98400.00

——调胶车间84780.00制造费用——单板车间16400.00

——胶合车间16400.00管理费用——薪酬及附加507800.00

销售费用243180.00

应付职工薪酬——职工福利费230850.00

106#）借：

应付职工薪酬——工资127825.23

贷：

其他应付款——社保基金65124.72

——住房公积金57475应交税费——应交个人所得税5225.51（107#）借：

管理费用——薪酬及附件230850

230850

贷：

应付职工薪酬——职工福利费

业务96（108#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工）

13659.98

——杨木单板（直接人工）

20489.96

——普通板（直接人工）

14587.37

——复膜板（直接人工）

21881.05

辅助生产成本—

—蒸汽车间12410.22

——运输部10957.2

——调胶车间8884.86

制造费用——

单板车间

1746.8

—胶合车间

1746.8

管理费用

——薪酬及附加

57088.6

销售费用

34224.45

应付职工薪酬——职工福利费26539.45贷：

应付职工薪酬——社会保险基金166741.74

——住房公积金57475

109#）借：

管理费用——薪酬及附加26539.45

贷：

应付职工薪酬——职工福利费26539.45

业务97（110#）借：

生产成本——

辅助生产成本—

—蒸汽车间

12800

——运输部

4400

——调胶车间

4800

制造费用—

—单板车间

26500

——胶合车间

15776

生产成本——基本生产成本——复膜板（制造费用）144管理费用——折旧费17792

销售费用4200其他业务成本200

应付职工薪酬——职工福利费2200贷：

累计折旧88812

（111#）借：

管理费用——薪酬及附加2200

贷：

应付职工薪酬——职工福利费2200

业务98

112#）借：

制造费用——单板车间

——胶合车间

贷：

累计摊销10600

600

10000

业务99（113#）借：

生产成本基本生产成本普通板（制造费用）

——复膜板（制造费用）

447851.31

422970.69

制造费用一一单板车间255545.95

——胶合车间169748.67

管理费用一一物料消耗与摊销25339.23

销售费用16790.28

应付职工薪酬一一职工福利费25646.89

贷：

生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间——运输部

——调胶车间

341958.52

151112.5

870822.00

（114#）借：

管理费用——职工薪酬及附加25646.89

贷：

应付职工薪酬——职工福利费25646.89

业务100

115#）借：

生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）438,515.22

——杨木单板（制造费用）657,772.83——普通板（制造费用）90,597.06——复膜板（制造费用）135,895.59贷：

制造费用——单板车间1,096,288.05

——胶合车间226,492.65

业务101（116#）借：

自制半成品——柳桉单板4567927.26

117#）借：

生产成本——基本生产成本

——杨木单板3595309.29生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）3951910.85（直接人工）142255.20（制造费用）473761.21——杨木单板（直接材料）2724093.21（直接人工）207261.96（制造费用）663954.12

2,108,266.89

113,589.82

369,214.78

2,367,789.93

122,931.76

400,326.81

普通板（直接材料）

（直接人工）

（制造费用）

复膜板（直接材料）

（直接人工）

（制造费用）

其他业务成本248,235.00

贷：

自制半成品——柳桉单板2,999,770.00

——杨木单板2,730,585.00

118#）借：

库存商品——普通板3214162.85

——复膜板3583446.47

贷：

生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）2087097.28（直接人工）245438.6

（制造费用）881626.98复膜板（直接材料）2393809.83直接人工）303853.13

制造费用）885783.51

业务102张

119#）借：

主营业务成本

6722314.25

贷：

库存商品—

—普通板

5022353.4

——复膜板1

699960.85

120#）借：

在建工程4153912.36

贷：

库存商品——

复膜板

3399921.7

应交税费

——应交增值税

（销项税额）753990.66

（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价