从业资格考试备考《中级经济法》复习题资料含答案解析D.docx
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从业资格考试备考《中级经济法》复习题资料含答案解析D
从业资格考试备考《中级经济法》复习题资料含答案解析D
Ø单选题-1
下列行为中，符合证券投资基金法律制度规定的是（）。
A．甲基金管理公司为销售基金，向购买人承诺收益
B．乙商业银行同时担任某证券投资基金的基金管理人和基金托管人
C．丙商业银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户
D．丁基金管理公司为获取高收益，用基金财产投资于某高科技普通合伙企业
【答案】C
【解析】
[解析]
（1）选项A：
基金管理公司不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失；
（2）选项B：
基金托管人、基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份；（3）选项C：
基金托管人应当对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；（4）选项D：
基金财产不得从事无限责任的投资。
Ø单选题-2
根据《商业银行法》的规定，商业银行在中华人民共和国境内可以从事下列哪个活动
A．从事信托投资和股票业务
B．投资于非自用不动产
C．向非银行金融机构和企业投资
D．代理保险业务
【答案】D
【解析】
[考点]商业银行活动限制
Ø单选题-3
理财规划师在与客户进行会谈时，首先要做的是（）。
A．向客户说明什么是现金规划、现金规划的需求因素及现金规划的内容
B．收集与客户现金规划有关的信息，如客户的职业、家庭情况、收入状况和支出状况等相关信息
C．引导客户编制月（年）度的收入支出表
D．确定现金及现金等价物的额度
【答案】B
【解析】
[解析]典当行对客户的信用要求几乎为零，而且一般商业银行只做不动产抵押，而典当行则可以动产与不动产抵押两者兼为；到典当行典当物品的起点低，典当行更注重对个人客户和中小企业服务；典当贷款手续十分简便，大多立等可取。
Ø单选题-4
一般准备金作为利润分配来处理，是所有者权益的组成部分，因而可以计入作为商业银行资本基础的附属资本，但计入的一般准备金不能超过银行加权风险资产的（）。
A．2.5%
B．2%
C．1.5%
D．1.25%
【答案】D
【解析】
[解析]我国商业银行现行的按照贷款余额1%提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。
由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计入。
Ø单选题-5
以下对于持续信息公开制度的叙述正确的是（）。
A．中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起三个月内报送，并公告
B．中期报告和临时报告只需报送证券交易所，年度报告还需报送国务院证券监督管理机构
C．监事会有权对公司的定期报告进行审核
D．上市公司的董事会秘书不需要对定期报告签署书面确认意见
【答案】C
【解析】
[解析]根据《证券法》的规定，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起两个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告。
中期报告、临时报告和年度报告都需要向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送，并公告。
上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。
上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。
Ø单选题-6
下列不属于秘书机构所管理的事务的是______。
A．接待来宾
B．负责机关设备管理
C．负责与其他部门进行沟通、协调
D．办理领导交办的其他事务性工作
【答案】B
【解析】
解析：
秘书的职责大致有以下11个方面：
日常事务管理（办公室管理、通信管理、值班事务、日程管理、印章管理）、接待事务（来访接待、安排服务等）、会议事务（会议安排、会场布置、会议服务、会议文件的处理等）、行政事务、信访事务（群众的来信来访或顾客的投诉处理等）、调查研究事务（搜集信息，提供可行性的方案供领导选择）、文书档案事务（文书撰写、制作、处理和档案管理）、写作事务（各种文体的写作）、协调工作（政策、工作、地区、部门、人际、关系等）、督察工作（督促、检查领导交办批办工作的落实情况）、其他领导临时交办的任务。
Ø单选题-7
甲与乙为一有限责任公司股东，甲为董事长。
2014年4月，一次出差途中遭遇车祸，甲与乙同时遇难。
关于甲、乙股东资格的继承，下列哪一表述是错误的
A．在公司章程未特别规定时，甲、乙的继承人均可主张股东资格继承
B．在公司章程未特别规定时，甲的继承人可以主张继承股东资格与董事长职位
C．公司章程可以规定甲、乙的继承人继承股东资格的条件
D．公司章程可以规定甲、乙的继承人不得继承股东资格
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø多选题-8
我国经济法原则主要有
A．国家适度干预原则
B．共同富裕原则
C．效率公平原则
D．可持续发展原则
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]经济法原则是经济法在其调整特定社会关系时在特定范围内所普遍适用的基本准则。
我国经济法原则主要有：
国家适度干预原则，效率公平原则，可持续发展原则。
A、C、D正确，B不符合题意。
Ø多选题-9
某证券公司的注册资本为8000万元，该公司不可以经营下列哪项业务？
（）
A．证券经纪
B．证券承销
C．证券投资咨询
D．与证券交易有关的财务顾问
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]根据《证券法》第127条可知，有权经营B选项的证券承销业务的证券公司，注册资本不能低于1亿元。
注意：
修订后的《证券法》对证券公司的注册资本最低限额与证券业务有了比较大的改变。
Ø多选题-10
资料：
安龙公司年度的相关情况如下：
（1）3月12日，企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理，编制了会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清的债权债务的原始凭证。
（2）7月23日，会计科在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其金额栏“10000”元的数字有更改迹象。
经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的。
于是，会计科要求该发票的出具单位在发票“金额栏”更改之处加盖出具单位印章。
之后，该企业予以受理并据此登记入账。
（3）该企业当年产品销售收入450万元，其他应征税的收入110万元；销售成本、销售税金及附加95万元；有关费用、其他支出215万元，经审查企业所得税前费用列支罚款6万元：
上一年度亏损34万元。
根据上述资料，回答下列小题。
对于保管期满的会计档案，应由______提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。
A．单位档案管理部门
B．会计机构
C．单位负责人
D．会计机构负责人
【答案】A,B
【解析】
[解析]根据规定，单位档案管理部门和会计机构将编制好的会计档案销毁清册和销毁意见报本单位负责人，单位负责人对所要销毁的会计档案进行复核后在会计档案销毁清册上签署销毁意见。
故选AB。
Ø多选题-11
上市公司应当为债券持有人聘请债券的受托管理人。
根据证券法律制度规定，下列属于受托管理人职责的有（）。
A．持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议
B．在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判
C．预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保
D．公司不能偿还债务时，受托参与整顿、和解、重组或者破产的法律程序
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]债券受托管理人除上述职责外，还包括：
①公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管；②债券受托管理协议约定的其他重要义务。
Ø多选题-12
我国的《证券交易所管理办法》对证券交易所的职能的规定有（）。
A．组织、监督证券交易
B．发布对证券价格进行预测的文字和资料
C．管理和公布市场信息
D．提供证券交易的场所和设施
【答案】A,C,D
【解析】
证券交易所的职能有：
①提供证券交易的场所和设施；①制定证券交易所的业务规则；③接受上市申请、安排证券上市；④组织、监督证券交易；⑤对会员进行监管；⑥对上市公司进行监管；⑦设立证券登记结算机构；⑧管理和公布市场信息；⑨中国证监会许可的其他职能。
Ø多选题-13
由于企业发展的原因，A公司欠建行的贷款，现将A公司分成了B公司和C公司，对于公司分立后A公司的这笔债务的清偿责任问题，出现了下列的责任，其中不正确的说法属于（）。
A．B公司承担清偿责任
B．C公司承担清偿责任
C．A公司承担清偿责任
D．B公司和C公司承担连带的清偿责任
E．A公司和B公司承担清偿责任
【答案】A,B,C,E
【解析】
暂无解析
Ø多选题-14
证券公司应向（）报送年度报告。
A．中国证监会
B．公司住所地的中国证监会派出机构
C．中国证券业协会
D．中国证券登记结算公司
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]证券公司应向中国证监会，沪、深证券交易所，公司住所地的中国证监会派出机构，中国证券登记结算公司和中国证券业协会报送年度报告。
中国证监会鼓励证券公司将年度报告对外公开披露。
上市的证券公司还应当遵从相关上市公司的特别规定。
Ø多选题-15
ABC会计师事务所对I公司2009年度财务报表进行年度审计，涉及对重大错报风险的评估及实施进一步审计程序。
请代注册会计师作出正确的判断。
下列选项中，属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（）。
A．提供更多的督导
B．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度
C．选择综合性方案实施进一步审计程序
D．分派更有经验的审计人员
【答案】A,B,D
【解析】
暂无解析
Ø多选题-16
根据规定，对上市公司增发股票构成障碍的行为有（）。
A．本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏
B．擅自改变前次公开发行汪券募集资金的用途而未作纠正
C．最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责
D．最近24个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]本题考核增发股票。
D选项应为“上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为”。
Ø多选题-17
上市公司存在下列（）情形之一的，不得公开发行可分离交易的可转换公司债券。
A．公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正
B．本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏
C．上市公司最近24个月内受到过证券交易所的公开谴责
D．严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的情形
E．公司现任高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查被中国证监会立案调查
【答案】A,B,D,E
【解析】
暂无解析
Ø简答题-18
简要回答交通运输法规的基本概念以及制定交通运输法规的目的。
【答案】交通运输法规是指国家立法机关为了加强交通运输管理而颁布的法律以及国家行政机关依照宪法和法律的有关规定制定和发布的行政法规、规章，是集行政法、民法和经济法为一体的调整交通运输关系的法律规范的总称。
制定交通运输法规的目的是为了维护国家利益，规范交通运输秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益。
【解析】
暂无解析
Ø简答题-19
健华股份有限公司（下称健华公司，非上市公司）为增值税一般纳税企业，增值税率为17%，所得税率为33%，按应付税款法核算企业所得税．健华公司2003年度调整前净利润为3000万元，假设2003年所得税汇算清缴在2001年4月10日完成，假设不考虑利润分配。
2003年度财务会计报告批准报出日为2004年4月15日，实际对外公布日为2004年4月20日。
健华公司2003―2004年4月发生下列事项.
（1）2003年11月，健华公司销售一批商品给甲企业，价款为500万元（不含税），销售成本320万元，贷款未收。
2003年12月15日，甲公司告知健华公司，消费者在使用这批产品中，发现商品存在严重质量问题，并经权威部门检测，证明是产品设计问题。
按照协议规定，要求退货。
健华公司答应了退货的要求，所退货物于2004年1月15日收到．健华公司对甲企业的应收账款计提了58.5万元坏账准备。
税法规定，按应收账款（余额5‰计提的坏账准备可以在所得税前扣除．
（2）2003年10月2日，健华公司与丙公司签订了股权转让协议．该协议规定；①健华公司将其持有的乙公司14%的股份计4000万股转让：
给丙公司，每股价格为1.6元：
②股权转让协议经双方股东大会通过后生效；②丙公司在股转让协议生效后的一个月内支付股权转让救的50%，另50%的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。
签订股权转让协议时，健华公司持有乙公司70%的股份。
健华公司转让的乙公司4000万股股份的账面价值为4800万元。
2003年12月20日，股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过。
至健华公司2003年度财务会计报告批准对外推出前，丙公司尚未支付购买价款；股权划转手续尚在办理中。
乙公司2003年度实现净利润6000万元，适用的所得税税率为33%。
健华公司按权益法确认了投资收益4200万元．
（3）2003年11月15日，健华公司因经济合同纠纷，通过法律程序起诉丁企业，要求丁企业赔偿由于其合同违约给健华公司造成的经济损失330万元。
2003年“月10日，法院宜判丁公司应赔偿健华公司300万元。
法院宣判后，丁公司不服，于2003年12月19日上诉。
至年末，法院尚未二审判决。
2004年2月22日，法院二审判决的结果是，要求丁企业赔偿250万元。
双方接受宣判后，丁企业已支付赔偿款。
（4）2003年10月10日，健华公司销售一批货物给丙企业，取得含税收入1000万元，贷款到年末尚未支付，按当时情况计提了1%坏账准备。
2004年4月1日，健华公司接到报告，丙企业因发生自然灾害，损失惨重，估计有60%的贷款收不回来．
（5）2004年4月18月，健华公司车间发生火灾，使企业财产受到严重损失，其中烧毁固定资产原值1000万元（已提折旧为300万元）；烧毁在制品550万元，其进项税额为85万元；烧伤3人，支付医疗费10万元。
要求：
（1）分别指出上述事项中，哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项。
（2）根据有关规定对上述事项进行相应的会计处理，将处理结果填入下表；
项目2003年年末数2003年本期数
调增调增调增调增
主营业务收入××
主营业务成本××
管理费用××
营业外收入××
所得税××
应收账款××
其他应收款××
存货××
应交税金××
未分配利润××
【答案】
（1）①本事项属于资产负债表日后事项，应按调整事项进行处理．
【解析】
暂无解析
Ø简答题-20
位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业，1996年10月开始经营且当年获利，该企业选择从1997年开始执行税收优惠，该企业1996年～2005年盈亏情况如下：
单位：
万元
年度199********81999200020012002200320042005
盈亏20－806090－50100－702001000－100
2006年业务如下：
（1）产品销售收入7000万元，接受现金捐赠100万元，另取得租赁业务的租金收入500万元。
（2）产品销售成本4000万元。
（3）支付增值税250万元，营业税25万元。
（4）管理费用1000万元，其中有：
①交际应酬费100万元；②实际发放的福利费45万元，按允许在税前扣除的工资总额的2%规定比例提取的工会经费6万元和2.5%比例提取的教育经费7.50万元，提取的教育经费已全部实际使用；③自行研究开发新产品，发生技术开发费12万元，委托某科研机构开发新产品，发生的费用支出为8万元，企业全部在税前扣除；④为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费10万元。
（5）营业外支出200万元，其中：
①公益性捐赠20万元；②非公益性捐赠20万元；③非常损失50万元（为前期购进的原材料发生非常损失，该批材料当时增值税发票上注明的进价50万元，增值税税率13%）；④向本企业投资的科研机构资助研究开发费15万元。
（6）取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元；取得境内对外投资收益
20万元。
（不考虑地方所得税，上年实际发生研发费用12万元）
要求：
按下列顺序回答问题：
（1）计算该企业1996年～2005年合计应纳企业所得税额；
（2）计算2006年应纳所得税时可以扣除的管理费用（包括技术开发费加计扣除部分）；
（3）计算2006年应纳所得税时可以扣除的营业外支出；
（4）计算该企业2006年应纳所得税额；
【答案】
（1）该企业于1996年下半年开业并当年获利，该企业选择从下一年开始享受优惠，1996年按正常税率计算税额，1997年即使亏损，也是“两免三减半”优惠期的第一年。
1997～1998年免税，1999～2001年减半征收。
【解析】
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