预决算管理办法.doc

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集团公司预决算管理办法

1总则

1.1为加强公司预决算管理工作，提高公司及项目成本管控能力和盈利能力，特制定本管理办法。

1.2本办法适用范围：

公司所属各分公司、电力工程部、项目管理部、项目经理部、预决算中心。

2机构设置与职能

2.1公司总经济师，职能如下：

2.1.1负责公司全面预决算工作。

2.1.2负责公司预决算队伍建设。

2.1.3负责公司预决算管理制度的审定和执行情况的考核。

2.2企业管理部：

设预决算主管1人，职能如下：

2.2.1负责公司预决算管理制度的编制及修订。

2.2.2负责公司预决算中心各种运行制度的审定。

2.2.3负责公司预算人员资格管理及技能培训。

2.2.4负责公司各单位施工图预决算编制及执行情况的监督、考核。

2.2.5负责各单位竣工决算的跟踪、督办。

2.2.6每季度末次月通过A8向总经济师报送集团公司完工已决算及完工未决算项目明细表。

2.2.7每季度末次月通过A8向总经济师报送集团公司在建及竣工未决工程成本状况信息台账。

2.3预决算中心：

公司内部实体，配置专业预算人员，职能如下：

2.3.1接受公司内部单位委托，提供预决算策划指导等咨询服务。

2.3.2接受公司内部单位委托，提供投标预算编制或审核服务。

2.3.3接受公司内部单位委托，提供施工图预算编制或审定服务。

2.3.4接受公司内部单位委托，提供决算编制及跟踪核对服务。

2.3.5接受公司指派，为部分特殊项目提供预结算咨询服务。

2.4各专业分公司：

烟塔、安装、装饰、基础四个专业分公司，设预决算管理部门，配置专业预算人员，预决算职能如下：

2.4.1负责本单位投标预算的编制及跟踪服务。

2.4.2负责本单位临建预算的审核。

2.4.2负责本单位施工图预算的编制。

2.4.3负责本单位决算编制、核对及决算疑难问题的处理。

2.4.4负责配合公司招投标时，各相关专业预算的编制。

2.5电力工程部、项目管理部：

设计经经理1人，预决算职能如下：

2.5.1负责组织编制或委托编制本单位的投标预算及跟踪服务。

2.5.2负责本单位临建预算的审核。

2.5.3负责组织对本单位施工图预算的编制。

2.5.4负责组织本单位决算编制、核对及决算疑难问题的处理。

2.5.5负责委托外部单位编制预决算。

2.6项目经理部：

项目经理是项目预决算及成本管理的第一责任人，负责项目相关方的沟通和关系协调，对项目经营成果负总责。

项目经理部设计经科，根据项目规模配置计经人员，预决算职能如下：

2.6.1负责项目临建预算的编制及报审。

2.6.2负责项目预决算资料的办理、收集、整理、发送。

2.6.3负责项目签证、变更、另委项目的预算编制和报审。

2.6.4负责执行施工图预算。

2.6.5负责配合项目竣工决算编制、核对及决算审计。

3预决算管理

3.1预决算编制的种类

3.1.1临建工程预算

3.1.2施工图预算

3.1.3施工图部分决算

3.1.4签证、变更、另委等预算及决算

3.2预决算资料的收集

3.2.1各单位工程投标过程中，项目计经负责人必须全过程参与经济标的编制，负责经济标与技术标协调统一。

3.2.2工程中标后，项目计经负责人负责收集招标文件、质疑及澄清、投标文件等相关资料，合同签订后，负责对项目部进行合同交底。

3.2.3施工过程中，项目计经人员负责收集施工图纸、标准图集、图纸会审纪要、施工组织设计、施工方案、签证变更、工程技术核定单、工程联系单、另委单、相关会议纪要、当地材料信息价格及相关文件规定等预算资料，并妥善保存。

3.3预决算的编制

3.3.1临建工程预算的编制及报审

临建工程包括生活临建、办公临建、施工临建，由项目计经人员根据批准后的项目临建方案及图纸，按河南省预算定额编制临建工程预算书，临建预算只计取定额直接费和价差（市场价与预算定额的人、材、机等的价差）。

3.3.2施工图预决算的编制

3.3.2.1电力工程部、项目管理部所属项目的预决算，原则上由电力工程部、项目管理部统一编制，特殊情况下，电力工程部、项目管理部委托外部单位编制预决算时，须报公司总经济师批准，所编预算由电力工程部、项目管理部计经主管审核，企业管理部备案。

3.3.2.2专业分公司所属项目的预决算，原则上由各专业分公司预算科（或计经科）统一编制，特殊情况下，需委托外部单位编制，须报分公司经理批准，所编预算相关科室审核，企业管理部备案。

3.3.2.3施工图预算的编制：

施工图预算按施工图纸分册分别编制，按照图纸设计、预算定额、施工合同、信息价、施工方案等编制依据进行编制。

施工图预算编制的内容包括：

编制说明、取费表、预算表、价差表（费率取全费，价差按照合同约定调整，采用清单综合计价方式的工程价差按投标时的价格调整）、材料汇总表。

3.3.2.4施工图决算的编制：

依据施工蓝图、图纸会审、施工合同、施工方案等资料进行编制。

采用综合费率计价的施工图决算编制：

在施工图预算编制的基础上增加合同规定计价方式的取费表。

采用清单综合计价方式的施工图决算编制：

参照附表2：

电力工程预决算编制表格；附表3：

非电力工程决算编制表格，按施工图计算后及时与合同清单进行对比，找出工程量清单漏项、工程量偏差较大的项目，根据合同条件查找索赔线索，及时向项目经理及相关领导汇报。

3.3.2.5施工图预决算备案要求：

以施工图纸分册为单位，编制完整的施工图预决算在企管部备案，备案要求：

施工图预算、决算中执行合同规定的预算单价部分按预算软件导出表格或广联达电子版备案。

施工图决算执行清单综合计价部分参照附表2、附表3备案。

备案填写附表1：

施工图预决算造价汇总表。

备案流程:

各单位预决算管理部门或计经经理发起----企管部预决算主管----企管部部长、总经济师知会。

3.3.2.5施工图预决算编制的时间要求：

3.3.2.5.1施工图预算编制时间要求

民用及一般工业建筑工程：

施工图纸到位后，建筑面积30000m2以下的工程要求在15天以内完成；建筑面积30000～50000㎡的工程要求在20天以内完成，建筑面积50000㎡以上的工程要求在30天以内完成。

电厂等三边工程：

根据施工图到位情况及施工计划安排，分节点、分部位、分阶段编制标后预算，分册图纸预算应该在图纸到位后7～15天内陆续完成，但必须满足生产组织、分包结算以及成本核算的时间要求，图纸全部到齐后，最迟30天内完成整体预算的编制。

3.3.2.5.2施工图决算编制时间要求

施工图预决算需同步完成，即编制施工图预算时施工图部分决算一并编制完成。

3.3.2.5.3变更、签证、另委、联系单、核定单等编制时间要求

变更、签证、另委、联系单、核定单等：

项目部计经人员在变更、签证、另委、联系单、核定单等单据办理完毕后10日内，按合同约定的计价方式编制变更、签证、另委等预算，一份单子编制一份对应预算。

3.4预决算的生效

3.4.1电力工程部、项目管理部的预决算，经电力工程部、项目管理部计经经理审核，在企业管理部备案后生效。

3.4.2各专业分公司的预决算，经各专业分公司预算编制部门审核，在企业管理部备案后生效。

3.5预决算的修改

生效后的临建预算及施工图预决算，在项目执行过程中，如果出现量、价、漏项等预算编制误差，应及时向原预算编制单位反馈，由原预算编制单位对相关误差进行修正，并按照原审批程序审核、备案后生效。

3.6预决算的执行

3.6.1生效后的临建预算，作为项目控制临建成本的唯一依据，不经企业管理部批准，不准随意修改。

3.6.2生效后的施工图预决算，作为项目经理部向公司上报收入、成本核算及分包结算的唯一依据，不经企业管理部批准，不准随意修改。

3.7决算资料发放与存档

工程竣工决算审计完成后，竣工决算资料在本单位存档，决算及审计定案表签字盖章齐全15日内发送给项目财务人员入账，并报送企业管理部一份存档。

3.8竣工工程决算工作进展情况的汇报

为便于公司掌握各完工项目的决算动态，要求各单位需在每季度次月17日前向企业管理部预决算主管报送《完成决算工程情况统计表及完工未决算工程情况统计表》（附表4）。

4奖罚规定

4.1施工图预决算未经公司批准，委托外部单位编制的，处罚责任单位5万元并在全公司通报批评。

4.2项目部未能在公司规定的时间内完成施工图预决算编制时，每个项目扣罚责任单位1000元/天，总额不超过20万元。

4.3《完成决算工程统计表及完工未决算工程统计表》未按时间上报，处罚责任单位1000元/天；完工未决算工程未按预计完成时间完成决算审计工作，报公司产值收入按照内部产值和业主确认产值就低不就高的原则进行调整。

4.4决算及审计定案表未按规定时间报送企业管理部存档，处罚责任单位10000元。

5附则

5.1本管理办法自发布之日起实施，原《预决管理办法》（豫建二企管字[2012]2号）同时废止。

5.2本管理办法在执行过程中有什么问题，请及时反馈给公司企业管理部，以便作进一步修订。

5.3本管理办法由公司集团公司企业管理部负责解释。

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