基金会计课程教学大纲创新.docx

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基金会计课程教学大纲创新

《基金会计》课程教学大纲

课程编号课程名称：

基金会计

课程基本情况：

学分：

3学时：

51（课内学时：

40课内实验：

4测验：

2）

课程性质：

专业基础课

适用专业：

金融、会计适用对象：

本科

先修课程：

会计学

教材：

莫桂青、吴大器：

《基金会计》，上海财经大学出版社2012年版。

参考资料：

《企业会计准则》、《证券投资基金法律汇编》、《证券投资基金会计核算业务指南》

考核形式：

闭卷考试

教学环境：

多媒体教室及实验室

一、教学目的与要求

基金会计课程是高等金融院校会计专业、金融专业的专业选修课。

通过该课程的学习，使学生对证券投资基金会计和基金管理公司会计相关的基本概念、基本理论、基本结构有较全面的了解，掌握基金会计的各项业务处理方法，了解证券投资基金会计和基金管理公司会计的工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本知识和基本技能；使学生能运用所学习的相关知识，分析、解决基金会计实务中出现的问题，从而提高学生分析与解决问题的能力。

基金与基金管理公司会计是一门理论性和操作性很强的学科，在教学过程中采用教、研结合，运用讲授、辅导、作业、实验等教学手段，使学生掌握从事基金会计工作的基本方法和基本技能，以及运用会计手段从事金融经营和管理工作的能力。

二、教学内容及学时分配

授课内容提要

学时

备注

第一章总论

2

第一篇基金会计篇

第二章基金会计核算

2

第三章货币资金和应收项目

2

第四章证券投资业务的核算

20

（含实验3课时）

第五章基金资产估值

1

（含实验1课时）

第六章基金的募集、申购与赎回

6

第七章负债和所有者权益

2

第八章基金收入、费用和利润

2

第九章基金财务报表编制和运作信息披露

4

第二篇基金管理公司会计篇

第十章货币资金和应收款项

1

第十一章可供出售金融资产

1

第十二章固定资产

1

第十三章无形资产与其他资产

1

第十四章负债

1

第十五章所有者权益

1

第十六章收入、费用与利润

1

第十七章财务报告

1

三、教学内容安排

第一章总论

【教学目的】通过本章的教学，使学生了解基金的概念、基金当事人的权利和义务，认识基金的种类和特征以及基金管理公司的概况，明确基金会计的会计要素和特点，掌握基金会计核算的基本前提和会计信息质量要求。

【教学重点】基金的种类、基金管理公司的业务、会计要素和信息质量要求

【教学难点】

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节基金与基金管理公司

一、基金

（一）基金的概念

（二）基金当事人

（三）基金的产生和发展

（四）基金运作方式

（五）基金的特征

（六）基金的种类

二、基金管理公司

（一）基金管理公司的主要业务

（二）基金管理公司的业务特点

第二节基金与基金管理公司会计的基本假设、会计基础和会计信息质量要求

一、基金与基金管理公司会计的基本假设

（一）会计主体

（二）持续经营

（三）会计分期

（四）货币计量

二、基金与基金管理公司会计的会计基础

三、基金与基金管理公司会计的信息质量要求

（一）可靠性

（二）相关性

（三）可理解性

（四）可比性

（五）实质重于形式

（六）重要性

（七）谨慎性

（八）及时性

第三节基金与基金管理公司的会计要素与会计科目

一、基金与基金管理公司的会计要素

（一）资产

（二）负债

（三）所有者权益

（四）收入

（五）费用

（六）利润

二、基金与基金管理公司的会计科目

（一）基金会计科目

（二）基金管理公司会计科目

第一篇基金会计篇

第二章基金会计核算

【教学目的】通过本章的学习，我们应掌握基金会计核算的特点和主要内容，了解基金会计的业务和会计档案的保管。

【教学重点】基金会计核算的特点

【教学难点】

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节基金会计核算概述

一、基金会计核算的概念

二、基金会计年度和货币计量

第二节基金会计核算的特点和主要内容

一、基金会计核算的特点

（一）会计主体是证券投资基金

（二）会计分期细化到日

（三）基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

二、基金会计核算的主要内容

（一）证券和衍生工具交易及其清算的核算

（二）持有证券的上市公司行为的核算

（三）各类资产的利息核算

（四）基金费用的核算

（五）开放式基金份额变化的核算

（六）基金资产估值的核算

（七）本期利润及利润分配的核算

（八）基金财务报告的编制

（九）基金会计核算的复核

第三节基金会计部门架构及其业务

一、基金会计部门架构

（一）岗位设置

（二）与其他部门的业务往来

二、基金会计业务

（一）日常业务

（二）定期业务

第四节基金会计档案管理

一、基金会计档案

二、基金会计资料的装订

（一）按月装订

（二）按年装订

（三）电子资料保管

三、基金会计档案的管理

（一）基金会计档案的保管

（二）基金会计档案的销毁

第三章货币资金和应收项目

【教学目的】通过本章的教学，我们应掌握货币资金、证券清算款及应收项目的会计处理。

【教学重点】结算备付金和证券清算款的核算

【教学难点】

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节银行存款

一、银行存款的管理

二、银行存款的会计核算

（一）银行存款的存入

（二）银行存款的支付

（三）银行存款利息的结算

第二节结算备付金

一、结算备付金的管理

二、结算备付金的会计核算

第三节存出保证金

一、存出保证金的管理

二、存出保证金的会计核算

第四节应收项目

一、应收利息

二、应收股利

（一）持有股票

（二）持有定期公布每万份收益的基金

三、应收申购款

四、应收证券清算款

五、其他应收款

第五节现金头寸的核对与调整

一、现金头寸管理的重要性

二、日间现金头寸管理

（一）日间收到款项增加头寸

（二）日间支付款项调减头寸

三、日终FM系统头寸的核对和调整

第四章证券投资业务的核算（重点章节）

【教学目的】本章在简要介绍证券投资基金投资业务的基础上讨论股票、债券及其他投资业务的会计核算。

通过本章的学习，我们应掌握各类投资业务的会计核算。

【教学重点】投资业务的会计核算

【教学难点】投资业务的会计核算

【教学方法】课堂讲授和实验

【教学内容】

第一节证券投资业务概述

一、基金的投资对象及相关规定

（一）基金的投资对象

（二）基金投资的相关规定

二、基金投资决策的制定与实施

（一）投资决策的制定

（二）投资决策的实施

第二节股票投资业务的核算

一、股票和股票市场概述

（一）股票

（二）股票市场

（三）股票的发行方式

二、证券投资基金的股票投资业务

三、股票投资的会计科目设置

（一）股票投资

（二）交易费用

（三）应付交易费用

（四）应收股利

四、股票投资业务的会计核算

（一）二级市场股票投资业务

（二）债转股业务

（三）交易所网上申购新股业务

（四）交易所网下申购（法人配售）新股

（五）股票股利（送股和公积金转增股本）和现金股利

第三节债券投资业务的核算

一、债券及债券市场概述

（一）债券

（二）债券市场

（三）交易品种

（四）交易结算

二、债券投资的会计科目设置

（一）债券投资（非货币市场基金）

（二）债券投资（货币市场基金）

三、非货币市场基金债券投资业务的会计核算

（一）交易所二级市场债券投资业务核算

（二）交易所债券网上发行认购业务的会计核算

（三）交易所债券网下发行认购业务的会计核算

（四）新债上市流通

四、银行间债券业务的会计核算

（一）银行间债券交易业务

（二）银行间债券交易的会计核算

五、债券回购

（一）银行间债券回购

（二）交易所债券回购

六、其他固定收益产品投资

（一）会计科目的设置

（二）会计核算

七、货币市场基金投资业务的会计核算

第四节其他金融产品投资

一、权证

（一）权证的交易

（二）权证的行权

（三）权证清算交割

（四）权证的会计核算

二、银行定期存款

三、基金

（一）会计科目的设置

（二）会计核算

第五章基金资产估值

【教学目的】通过本章的教学，使学生了解基金资产估值，掌握基金估值的具体方法。

【教学重点】

【教学难点】基金估值的具体方法

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节基金资产估值概述

一、基金资产估值的概念

二、基金资产估值的重要性

三、基金资产估值的责任人

四、基金资产估值需考虑的因素

（一）估值频率

（二）交易价格

（三）价格操纵及滥估问题

（四）估值方法的一致性及公开性

五、计价错误的处理及责任承担

第二节基金资产估值实务及会计核算

一、估值目的

二、估值日

三、估值对象

四、估值程序

五、估值的基本原则

　　六、暂停估值的情形

七、具体投资品种的估值方法及会计处理

（一）股票估值

（二）债券估值

（三）其他投资估值

八、货币市场基金估值

九、QDII基金资产的估值问题

第六章基金募集、申购与赎回

【教学目的】通过本章的教学，使学生了解基金募集、申购和赎回的基本内容，掌握基金募集、申购和赎回的会计核算。

【教学重点】基金募集、申购和赎回的会计核算

【教学难点】ETF申购和赎回的核算

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节基金募集

一、基金募集概述

二、基金募集的会计核算

（一）会计科目的设置及主要账务处理

（二）不同种类基金募集的会计核算

第二节开放式基金的申购与赎回

一、开放式基金申购和赎回概述

（一）概念

（二）申购、赎回的原则

（三）申购份额与赎回金额的计算

（四）申购、赎回的费用及销售服务费

二、开放式基金份额的转换和非交易过户

（一）开放式基金份额的转换

（二）开放式基金的非交易过户

三、开放式基金申购和赎回的会计核算

（一）会计科目的设置及主要账务处理

（二）开放式基金申购、赎回的会计核算

第三节ETF份额的申购与赎回

一、ETF份额的申购与赎回概述

（一）ETF申购和赎回的标的

（二）ETF申购和赎回的原则

（三）现金替代

（四）ETF申购和赎回的清单

二、ETF份额申购与赎回的会计核算

（一）投资者申购ETF

（二）投资者赎回ETF

第四节LOF份额的申购与赎回

　　一、LOF份额的申购和赎回概述

（一）LOF申购和赎回的标的

（二）LOF申购和赎回的原则

（三）LOF申购和赎回的流程

二、LOF申购和赎回的会计核算

第五节QDII份额的申购与赎回

一、QDII基金的申购与赎回概述

（一）QDII基金的申购和赎回与一般开放式基金的申购和赎回的共同点

（二）QDII基金的申购和赎回与一般开放式基金的申购和赎回的区别

二、QDII基金的申购和赎回的会计核算

第六节红利再投资

第七章负债和所有者权益

【教学目的】通过本章的学习，我们应掌握基金负债和所有者权益的会计核算。

【教学重点】负债和所有者权益的核算

【教学难点】

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节负债

一、负债概述

（一）负债的概念与确认条件

（二）基金负债的内容

二、科目的设置和会计核算

（一）应付赎回款

（二）应付赎回费

（三）应付管理人报酬

（四）应付托管费

（五）应付销售服务费

（六）应付交易费用

（七）应交税费

（八）应付利息

（九）应付利润

（十）卖出回购金融资产款

（十一）其他应付款

第二节所有者权益

一、所有者权益概述

二、实收基金

三、未分配利润

第八章基金收入、费用和利润

【教学目的】通过本章的教学，使学生掌握基金收入确认和各类费用的计提标准与方式，并在利润计算的基础上进行相应的会计核算。

【教学重点】收入确认、费用计提

【教学难点】收入确认、费用计提

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节基金收入

一、基金收入概述

（一）利息收入

（二）投资收益

（三）公允价值变动损益

（四）其他收入

二、科目设置

（一）利息收入

（二）投资收益

（三）公允价值变动损益

（四）其他收入

三、基金收入的会计核算

（一）利息收入

（二）投资收益

（三）公允价值变动损益

（四）其他收入

第二节基金费用

一、基金费用概述

（一）不由基金资产承担的费用

（二）由基金资产承担的费用

二、科目设置

（一）管理人报酬

（二）托管费

（三）销售服务费

（四）交易费用

（五）其他费用

三、账务处理

（一）系统维护

（二）费用的计提

（三）费用的支付

四、各种费用的计提标准、计提方式及会计核算

（一）基金管理费

（二）基金托管费

（三）销售服务费

（四）基金交易费

（五）基金运作费

（六）基金税收

五、其他不列入基金费用的项目

第三节基金利润与分配

一、基金利润及其构成

（一）基金利润的概念

（二）基金利润的构成

二、利润的结转与分配

（一）利润的结转

（二）利润分配

第九章基金报表编制和运作信息披露

【教学目的】通过本章的教学，我们应掌握财务报表的组成，资产负债表、利润表、所有者权益（基金净值）变动表的列示和附注的披露内容、结构及其编制方法等相关问题；了解基金运作信息披露的内容。

【教学重点】各种会计表报的编制和列示

【教学难点】报表的编制

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节资产负债表

一、资产负债表概述

二、资产负债表的编制

（一）资产负债表各项目的分类和排列

（二）资产负债表的格式

（三）资产负债表的编制方法

第二节利润表

一、利润表概述

二、利润表的编制

（一）利润表的内容

（二）利润表的格式

（三）利润表的编制说明

第三节所有者权益（基金净值）变动表

一、所有者权益（基金净值）变动表概述

二、所有者权益变动表的编制

（一）所有者权益变动表的内容

（二）所有者权益变动表的格式

（三）所有者权益（基金净值）变动表的编制说明

第四节附注

一、附注概述

（一）附注的概念

（二）附注披露的基本要求

二、附注披露的内容

（一）基金的基本情况

（二）财务报表的编制基础

（三）遵循企业会计准则的声明

（四）重要会计政策和会计估计

（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

（六）报表重要项目的说明

（七）其他需要说明的重要事项

第五节基金运作信息披露

一、基金信息披露概述

二、基金运作信息披露

（一）基金净值公告

（二）基金季度报告

（三）基金半年度报告

（四）基金年度报告

（五）基金上市交易公告书

第二篇基金管理公司会计篇

第十章货币资金和应收款项

【教学目的】通过本章的学习，我们应掌握货币资金、应收项目及确认坏账损失的会计处理；货币资金和应收项目的列报。

【教学重点】货币资金的核算

【教学难点】货币资金的列报

【教学方法】

【教学内容】

第一节货币资金

一、货币资金的性质与组成

二、现金

（一）现金的概念

（二）现金的使用范围

（三）现金的内部控制

（四）现金收支的会计处理及备用金制度

三、银行存款

（一）银行存款的概念及存款账户管理

（二）银行往来与银行存款余额调节表

（三）银行存款的核算

第二节应收项目

一、应收账款的确认

二、其他应收项目

三、应收款项减值

第三节货币资金和应收款项的列报

一、货币资金的列示和披露

（一）货币资金的列示

（二）货币资金的披露

二、应收款项的列示和披露

（一）应收款项的列示

（二）应收款项的披露

第十一章可供出售金融资产

【教学目的】通过本章的学习，我们应当了解金融资产的分类，掌握可供出售金融资产的确认、计量和列报。

【教学重点】可供出售金融资产的确认和计量

【教学难点】可供出售金融资产的确认和计量

【教学方法】

【教学内容】

第一节可供出售金融资产确认

一、金融资产的分类

二、基金管理公司投资基金的确认

（一）确认概述

（二）确认条件

（三）终止确认

第二节可供出售金融资产的计量

一、可供出售金融资产的初始计量

二、可供出售金融资产的后续计量

三、可供出售金融资产减值

第三节可供出售金融资产的列报

一、可供出售金融资产的列示

二、可供出售金融资产的披露

第十二章固定资产

【教学目的】通过本章的学习，我们应掌握取得和使用固定资产所发生各种业务的会计处理方法，应理解折旧的性质及影响因素，掌握各种折旧方法及其对基金管理公司资产计价、收益确定的影响。

【教学重点】

【教学难点】

【教学方法】

【教学内容】

第一节固定资产的性质和确认条件

一、固定资产的性质

二、固定资产的确认条件

（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业

（二）该固定资产的成本能够可靠地计量

第二节固定资产的取得

一、现购

二、赊购取得

三、整批取得

四、租入资产

（一）经营租赁

（二）融资租赁

第三节固定资产的折旧

一、固定资产折旧概述

二、影响固定资产折旧的主要因素

（一）固定资产原价

（二）预计净残值

（三）固定资产减值准备

（四）预计使用年限

三、固定资产折旧的计提范围

四、折旧方法

（一）年限平均法

（二）工作量法

（三）双倍余额递减法

（四）年数总和法

五、固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核

第四节固定资产的后续支出

一、资本化的后续支出

二、费用化的后续支出

第五节固定资产减值

一、资产减值的概念

二、资产减值迹象的判断

三、固定资产可收回金额的计量

（一）资产的公允价值减去处置费用后的净额

（二）预计未来现金流量的现值

四、固定资产减值损失的确定与计提减值准备的会计处理

第六节固定资产的处置和盘点

一、固定资产终止确认的条件

二、固定资产处置的账务处理

（一）固定资产出售

（二）固定资产盘点

第七节固定资产的列报

一、固定资产的列示

二、固定资产的披露

第十三章无形资产和其他资产

【教学目的】通过本章的学习，我们应掌握取得、使用和处置无形资产时所发生的各种业务的会计处理方法，掌握无形资产摊销对企业资产计价和收益确定的影响。

【教学重点】无形资产的核算

【教学难点】

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节无形资产的性质、确认与分类

一、无形资产的性质

（一）无形资产不具有实物形态

（二）无形资产具有可辨认性

（三）无形资产属于非货币性资产

二、无形资产的确认

（一）与该资产有关的经济利益很可能流入企业

（二）该无形资产的成本能够可靠地计量

三、无形资产的分类

（一）按其反映的经济内容分类

（二）按其取得来源分类

（三）按有无确定的使用寿命分类

第二节无形资产的初始计量

一、外购无形资产

二、自行研究开发无形资产

第三节无形资产的后续计量

一、无形资产的摊销

（一）无形资产使用寿命的确定

（二）无形资产的摊销期限和摊销方法

（三）变更摊销期限及摊销方法

二、无形资产的减值

第四节无形资产的处置

一、无形资产的出售

二、无形资产的出租

三、无形资产的报废

第五节长期待摊费用和其他资产

一、长期待摊费用

（一）以经营租赁方式租入固定资产的改良支出

（二）筹建期间费用

二、其他资产

第六节无形资产、长期待摊费用及其他资产的列报

一、无形资产的列示和披露

（一）无形资产的列示

（二）无形资产的披露

二、长期待摊费用及其他资产的列示和披露

（一）长期待摊费用及其他资产的列示

（二）长期待摊费用及其他资产的披露

第十四章负债

【教学目的】通过本章的学习，我们应掌握负债的定义、特点以及分类，正确把握负债的内涵，掌握基金管理公司有关负债和或有负债的会计核算及披露。

【教学重点】负债的分类

【教学难点】

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节负债的性质、确认和分类

一、负债的性质

二、负债的确认条件

（一）与该义务有关的经济利益和可能流出企业

（二）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量

三、负债的分类

第二节流动负债

一、应付职工薪酬

（一）职工和职工薪酬的范围

（二）应付职工薪酬确认原则

（三）应付职工薪酬的会计处理

二、应付账款

（一）应付账款核算内容

（二）应付账款的会计核算

三、应付利润

四、应交税费

（一）营业税金及附加

（二）企业所得税

五、其他应付款

第三节或有事项

一、或有事项的定义和特征

二、或有负债的定义

（一）潜在义务

（二）现时义务

三、或有负债的确认条件

（一）该义务是企业承担的现时义务

（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业

（三）该义务的金额能够可靠地计量

四、或有负债的会计核算

第四节负债的列报

一、各项流动负债的列示和披露

（一）流动负债的列示

（二）流动负债的披露

二、或有负债的披露

第十五章所有者权益

【教学目的】通过本章的学习，我们应熟悉实收资本、资本公积、一般风险准备、盈余公积和未分配利润的定义、特点以及分类，掌握所有者权益的会计核算和列报。

【教学重点】所有者权益的会计核算

【教学难点】一般风险准备的计提

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节所有者权益与基金管理公司组织形式概述

一、所有者权益的性质

二、所有者权益的分类

三、基金管理公司的组织形式

第二节投入资本

一、投入资本的性质

二、实收资本的会计核算

（一）接受所有者投资

（二）公积金转增资本

三、资本公积

（一）资本溢价

（二）其他资本公积

第三节留存收益

一、留存收益

（一）盈余公积

（二）一般风险准备

（三）未分配利润

二、税后利润的分配

三、留存收益的会计处理

（一）盈余公积的提取及使用

（二）提取一般风险准备

（三）利润分派

（四）未分配利润的结转

（五）亏损的弥补

第四节所有者权益的列报

一、所有者权益的列示

二、所有者权益的披露

第十六章收入、费用与利润

【教学目的】通过本章的学习，我们应掌握收入、费用和利润的构成内容与核算方法，特别是所得税会计的内容。

【教学重点】收入、费用和利润的构成内容与核算方法

【教学难点】所得税会计

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节营业收入

一、营业收入的主要内容

二、营业收入的确认

三、营业收入的核算

（一）管理费收入

（二）基金销售服务费收入

（三）手续费收入

（四）利息净收入

（五）投资收益

（六）汇兑损益

（七）其他业务收入

第二节营业支出

一、营业支出的主要内容

二、营业支出各项目的会计核算

（一）营业税金及附加

（二）业务及管理费

（三）资产减值损失

（四）其他业务支出

第三节所得税费用

一、所得税会计概述

（一）资产负债表债务法

（二）所得税会计核算的一般程序

二、资产和负债的计税基础

（一）资产的计税基础

（二）负债的计税基础

三、暂时性差