财务公司如何构建合规管理体系.doc

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浅议财务公司如何构建合规风险管理机制

王欣健（航天科工财务有限责任公司）

摘要：

加强合规风险管理是金融机构确保经营活动的合规性，稳健运营和发展的基础。

财务公司作为非银行金融机构，参照巴塞尔委员会推荐的有效管理合规风险的最佳做法，构建有财务公司特色的合规风险管理机制是值得重点研究探讨的课题。

本文在阐述合规风险管理的内涵、实施背景的基础上，重点对财务公司实施合规风险管理的必要性、构建合规风险管理机制的步骤和应注意的问题进行了论述，并介绍了航天科工财务公司在开展合规风险管理方面的经验。

2005年4月，巴塞尔银行监管委员会出台了《银行合规和合规部门》，提出了合规管理十项原则，向各国银行业金融机构及其监管当局推荐有效管理合规风险的最佳做法。

2006年10月，中国银监会发布了《商业银行合规风险管理指引》（财务公司参照执行），进一步指导和规范银行业的合规风险管理工作。

部分商业银行也相继成立合规部门。

合规风险管理已成为金融机构的必然选择，在这种大背景下，作为非银行金融机构的财务公司，如何确保经营活动的合规性，加强合规风险管理，构建合规风险管理机制成为亟待研究和探讨的课题。

一、合规风险管理的内涵和作用合规，是指使金融机构的经营活动与法律、规则和准则相一致。

这里的法律、规则和准则，是指适用于金融机构经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。

合规风险，是指金融机构因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。

合规风险管理是金融机构通过建立一套有效的合规风险管理机制，来有效识别、监测、评估、报告合规风险，持续修订合规管理制度，主动采取各项纠正措施和适当的惩戒措施，主动避免违规事件发生，持续管理合规风险的动态过程。

合规风险管理主要包含两个方面的含义：

一是金融机构的内部管理制度应当符合法律法规、监管规定、规则以及自律性组织制定的准则;二是金融机构的所有经营管理活动应当将前述规定及内部管理制度落到实处，得到实际执行，以防范可能出现的法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失。

合规风险管理是金融机构生存和发展必须首先面对的一个原则问题，加强合规建设，建立和完善合规管理工作体制、机制，对于金融机构市场化改革具有深远的影响和意义。

实施合规风险管理已成为金融机构的必然选择。

二、合规风险管理实施的背景和财务公司实施合规风险管理的必要性近年来合规风险管理在我国金融行业的兴起应该说具有国际和国内两方面的背景。

从国际上来看，首先，近些年监管环境不断发生变化，新的监管规则纷纷出台，如萨班斯-奥克斯利法案、爱国者法案、反洗钱法案和新巴塞尔资本协议等。

这些规则大多具有内容复杂、覆盖广泛且要求的技术难度高等特点。

其次，随着金融创新、综合经营和市场融合的不断发展，金融产品越来越复杂，以结构性金融为特征的证券化产品涉及银行信贷、债券市场、股票市场、衍生产品市场乃至保险市场等几乎所有的金融领域，因而面临的相关监管规则也更加复杂。

再次，金融全球化的发展使得跨国经营的金融机构面临复杂多样的国别法规。

最后，自二十世纪八九十年代以来一系列的损失案例，几乎无一例外都与严重违规操作具有直接关系。

在这样的背景下，合规风险管理逐渐成为全球金融行业的热门话题。

就中国金融业的实际情况来看，首先，监管机构已逐步放弃严格合规监管的做法，抛弃“事必躬亲”的合规监管原则，转向以“风险监管”作为重点，监管机构将更多的精力放在监管金融机构的内控制度及其执行情况上，通过监控金融系统的稳定性和好的金融机构的最佳做法，代替原有严格的合规监管。

合规管理出现内部化趋势，监管机构越来越发现外部合规性监管不应该、事实上也不可能替代金融机构内部的合规风险管理，有效的合规性监管必须以健全、高效的金融机构合规风险管理机制为基础。

在此背景下，金融机构自身的合规风险管理显得尤为重要。

其次，违规经营、道德风险是长期困扰和制约中国金融业稳健发展的主要因素，根源就在于我国的金融业一直没有将合规视为风险管理的一项活动，更没有将合规作为一个重要的风险源来管理，合规不是金融业重点关注的风险领域，西方的金融机构将法律和规章制度视为规范自身行为的“高压电线”，而“打擦边球”的观念与做法在中国的金融机构中普遍存在。

因此必须转变观念，认识到合规是金融业内部的一项核心风险管理活动，合规风险管理的过程，也正是构建金融业有效的内部控制机制的基础和核心。

在这一大的背景下，财务公司作为我国金融体系内重要的一员，实施合规

风险管理是十分必要的，这主要表现在如下几点：

（一）实施合规风险管理是与监管机构建立和保持良性互动关系的需要通过加强合规风险管理，实行主动合规，财务公司可以与监管机构实现更为有效的互动，在申请开办新业务的过程中做到主动满足相关监管要求、缩短申办新业务的周期，获得竞争优势。

目前在监管机构以“风险监管”作为理念，对被监管机构实施分类监管、正向激励的大背景下，加强合规风险管理，主动合规显得尤为必要。

（二）实施合规风险管理有助于提高财务公司品牌价值，增加无形资产，有效避免合规风险，减少声誉损失，有助于吸引更多优质客户合规风险管理能为财务公司创造价值，这主要表现在如下方面：

一是降低因遭受监管处罚和行政诉讼而导致财务损失的可能性；二是由于提升了声誉，使得公司在业务拓展和业务核准上获得好处；三是声誉的提升增加了公司的无形资产，带来融资成本的降低；四是为财务公司吸引来更多优质的优质客户，提高财务公司的获利能力。

总之，合规与财务公司的成本与风险控制、资本回报等经营的核心要素具有正相关的关系，实施合规风险管理能为财务公司创造实实在在的价值。

（三）实施合规风险管理是财务公司运行机制的内在要求，也是参与国内、国际竞争的重要基石合规风险管理最早在1998年由巴塞尔银行监管委员会倡导，2005年4月，巴塞尔银行监管委员会在《银行合规和合规部门》明确提出：

“一家金融机构应该以自身风险管理战略和组织结构相一致的方式组织合规部门。

”目前，在国际上从事业务活动的商业银行，几乎都设有合规部门，国内的商业银行也纷纷成立合规管理的专职部门。

合规管理成为金融界的通用语言，财务公司虽然目前的客户范围还仅限于集团内的成员单位，但仍然面临同国内、国际上各类商业银行和投资银行的竞争，加强合规风险管理是财务公司自身运行机制的内在要求，也是今后参与国内、国际竞争的重要基石。

三、构建有财务公司特色的合规风险管理机制合规管理对于财务公司还是一个创新领域，需要借鉴巴塞尔银行监管委员会《合规与银行合规职能》，以及国际先进银行合规建设实践，循序渐进地推进合规风险管理工作。

（一）制定一项政策合规政策是合规风险管理的基本政策，要制定统一的合规政策，提高合规管理的透明度。

其内容应包括：

合规管理部门的功能和职责；合规文化；董事会和高管层的合规责任；识别和管理合规风险的主要程序、报告线路；合规管理部门与风险管理部门、内部审计部门等其他部门之间的协作关系；确保合规管理部门独立性的措施等。

合规政策应提交董事会审议并批准，在全公司广泛宣传和学习贯彻，成为财务公公司依法合规经营的纲领性文件。

合规政策的建设没有固定模式，也不能“一劳永逸”，还需要适时根据外部环境、法律法规、公司改革等多种因素，持续改进合规政策。

（二）建立一个组织可考虑建立独立的合规管理部门，使合规风险管理职能化。

财务公司可根据自身经营特点，组建一个与自身风险管理战略和组织结构相一致的合规部门，也可以将该部门同原有负责向监管机构日常报告和联络的部门进行整合。

要明确合规风险管理部门的职责与权限，保证合规部门的独立性，完善合规部门职能和工作手段，建立合规检查表和运行指标，梳理合规风险点，完善相应的合规操作程序及尽职标准，逐步建立合规风险的评估、监测机制，并建立合规风险管理部门与其他部门在合规管理中的沟通与合作机制。

（三）完善三个制度在建立合规政策，完善专门的组织机构的同时，还要建立有利于合规风险管理的三项基本制度，即合规问责制度、合规绩效考核制度和诚信举报制度。

三项合规制度的落实是切实提高合规管理执行力的关键。

首先，岗责管理体系的建立是合规问责制度得以有效实施的基础。

财务公司在全面开展合规风险评估、完成基于流程的合规风险库建立的同时，应进一步完善财务公司岗责体系的建设，实现“一流程一程序，一岗位一手册”。

合规绩效考核制度的建立则是确保流程作业要求和岗责要求得以落实的重要保证。

可通过引进诸如平衡计分卡等先进的目标管理技术和方法，体现倡导合规和惩处违规的价值观念。

与此同时，建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为，并充分保护举报人，形成合规为荣、违规为耻的良好合规文化氛围。

（四）完成一次整合

为避免合规风险管理成为应对监管者要求的“新花瓶”就必须完成合规管，理和其他管理体系的整合。

具体开展方面，首先要在确定了公司的核心业务流程后，以流程分析技术为基本方法，对业务及管理活动进行系统性梳理和优化，形成清晰的业务及管理活动的流程。

其次，建立人力资源的岗责管理与绩效管理体系，实现岗责管理、绩效管理与各项流程的清晰映射和联动，从管理系统方面解决财务公司的经营管理目标与业务部门的一般要求、人力资源管理的绩效考评三者之间由于缺乏有效的协调互动而导致整个管理体系效率低下的弊端，实现流程管理、合规管理、岗责管理、绩效考核多方面的整合，提升财务公司的整体管理水平。

（五）培育一种文化通过合规风险管理体系的建立，使员工养成按制度办事的良好习惯，“合让规优先”的原则在各级领导和员工脑海中根深蒂固，“人人合规”要、“主动合规”，使合规意识贯穿在所有员工的行为中，成为一种自觉和必然的行为准则，形成健康的合规文化。

四、财务公司实施合规风险管理应注意的问题

（一）要对财务公司适用的“规”进行梳理、整合与优化要实施有效的合规风险管理，首先要解决财务公司合规应当符合“哪些规”的问题。

从渊源角度讲，合规管理的“规”既包括全国人大及其常委会制定的法律、国务院制定的行政法规、国务院各部委制定的规章、地方人大及政府制定的地方法规，也包括中国财务公司协会的行业准则、公司通过民主程序依法制定、并向全体员工公示的大量内部管理制度，这些种类、层次、数目众多的“规”，要真正将其落实到经营管理活动之中，必须对其进行清理、梳理、整合与优化，而不是简单进行选编或汇编。

这样才能提高各种“规”的可操作性、可执行性。

（二）要真正落实“合规从高层做起”的理念合规管理必须从高层做起，是指高级管理人员要率先垂范，不仅要树立合规意识，更要在行动上以身作则，保持言行与财务公司的宗旨和价值观念相一致，为全体员工作出表率，只有这样，才能在财务公司有效推行全员合规理念，使全体员工树立“我们要合规”的意识。

（三）要避免由于建立合规风险管理专业部门所引发的合规责任的转移要明确合规部门是支持、协助财务公司高级管理层做好合规风险管理的独

立职能部门，任何合规方案和计划的最终执行部门和责任部门都是各个业务和管理部门，合规部门负责教育、指导、衡量、监督甚至警告，而对业务过程本身是否合规本身并不承担直接责任。

各个业务和管理部门对合规负有直接的责任，高级管理层对合规经营负有最终的责任。

切忌将合规部门的工作到位与否作为财务公司各业务部门和高级管理层推卸责任的借口，合规部门绝不能成为高级管理层和其他部门