初级经济师考试《财政税收》复习题及答案二含答案.docx
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初级经济师考试《财政税收》复习题及答案二含答案
2018年初级经济师考试《财政税收》复习题及答案二含答案
1、生产型增值税在处理外购固定资产时，（ ）。
A、不允许扣除任何外购固定资产的价款
B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分
C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
D、只允许扣除当期折旧后的净值部分
正确答案：
A
解析：
本题考查增值税的类型。
生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。
2、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（ ）。
A、生产型
B、收入型
C、消费型
D、售后型
正确答案：
C
解析：
本题考查增值税的类型。
消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。
3、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，视为小规模纳税人，这里的从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（ ）以上。
A、40%
B、50%
C、60%
D、70%
正确答案：
B
解析：
本题考查增值税的纳税人。
从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
4、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（ ）。
A、钟表维修
B、住宅装修
C、道路维修
D、房屋修缮
正确答案：
A
解析：
本题考查增值税的征税范围。
修理修配，是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
（2016年真题）
5、下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（ ）。
A、销售自来水
B、销售古旧图书
C、销售自产的农产品
D、销售避孕药品
正确答案：
A
解析：
本题考查增值税的税收优惠。
销售自来水适用低税率。
6、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（ ）元。
A、1200
B、1600
C、1840
D、2000
正确答案：
B
解析：
本题考查个人所得税的计税依据。
财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。
所以李霞应缴纳个人所得税为10000×（1-20%）×20%=1600（元）。
7、2014年美国人Kevin在上海的一家外资企业任职，合同约定每月工资收入7万元（税前），Kevin每月工资收入对应的应纳税所得额为（ ）元。
A、65200
B、66500
C、68000
D、68700
正确答案：
A
解析：
本题考查的知识点是个人所得税的计税依据。
在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用。
所以，Kevin的应纳税所得额=70000-3500-1300=65200元。
8、自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
正确答案：
B
解析：
本题考查企业所得税的税率。
自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
9、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
正确答案：
B
解析：
本题考查企业所得税的税率。
自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
10、企业根据国家有关政策规定，为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
A、当年销售收入5%
B、当年营业利润10%
C、职工工资总额5%
D、应纳税所得额10%
正确答案：
C
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业根据国家有关政策规定，为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
11、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年（ ）的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、销售收入15%
B、本年利润15%
C、净利润20%
D、应纳税所得额20%
正确答案：
A
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
12、关于车船税的减免，下列说法错误的是（ ）。
A、对使用新能源的车船可以减征车船税
B、农民自身拥有的在任何地区使用的三轮汽车可免征车船税
C、国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税
D、经批准临时入境的外国车船免征车船税
正确答案：
B
解析：
本题考查车船税的减免。
下列车船免征减征车船税：
（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。
（2）军队、武警专用的车船免征车船税。
（3）警用车船免征车船税。
（4）依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
（5）对节约能源车船，减半征收车船税;使用新能源的车船，免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。
（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
13、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（ ）。
A、土地使用权
B、开征范围内的土地
C、耕地
D、用于农业的土地
正确答案：
B
解析：
本题考查城镇土地使用税的征税对象。
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
14、（ ）年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税。
A、2008
B、2009
C、2010
D、2012
正确答案：
B
解析：
本题考查房产税的减免。
2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税。
15、甲某是一家个人独资企业的业主，2004年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所;为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。
甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。
（适用税率为4%）
A、8
B、84
C、9.6
D、16
正确答案：
C
解析：
本题考查契税的计算。
将价值60万元的自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税。
因为以自有的房地产投入本人独资经营的企业，产权所有人和使用权使用人未发生变化，不需办理房产变更手续，也不办理契税手续。
土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
甲某上述经济事项应缴纳契税=200×4%+（200-160）×4%=9.6（万元）。
16、印花税采取固定定额税率的，单位税额均为每件（ ）元。
A、2
B、3
C、5
D、10
正确答案：
C
解析：
本题考查印花税的税率。
印花税适用定额税率的是权利、许可证照和营业账薄中除记载资金账薄以外的其他账薄，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。
17、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（ ）。
A、0.5%
B、1%
C、3%
D、5%
正确答案：
B
解析：
本题考查契税的减免。
对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
（2016年真题）
18、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（ ）。
A、摩托车
B、小轿车
C、商用三轮车
D、商用客车
正确答案：
C
解析：
本题考查车船税的税率。
商用三轮车是以整备质量每吨为计税单位的。
（2016年真题）
19、政府非税收入票据存根的保存期限一般为（ ）。
A、3年
B、5年
C、7年
D、10年
正确答案：
B
解析：
本题考查政府非税收入票据管理。
政府非税收入票据存根的保存期限一般为5年。
20、从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模的具体要求不包括（ ）。
A、严格把好收费基金审批关
B、要继续清理整顿收费基金
C、规范收费基金征收行为
D、实行“收支脱钩”管理
正确答案：
D
解析：
本题考查分类规范管理政府非税收入。
从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模的具体要求有严格把好收费基金审批关、要继续清理整顿收费基金、规范收费基金征收行为。
21、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（ ）。
A、平价发行
B、折价发行
C、议价发行
D、溢价发行
正确答案：
B
解析：
本题考查公债的发行价格。
折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息。
作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。
（2016年真题）
22、编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是（ ）。
A、综合预算的原则
B、定员定额管理的原则
C、优先保障的原则
D、科学论证、合理排序的原则
正确答案：
A
解析：
本题考查支出预算的原则。
编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。
23、我国历史上第一次真正意义上的政府预算出现在（ ）。
A、周代
B、唐代
C、明代
D、清代
正确答案：
D
解析：
本题考查政府预算的产生。
我国历史上第一次真正意义上的政府预算出现在清代。
24、我国预算绩效管理的基础是（ ）。
A、绩效目标
B、预算支出绩效评价
C、绩效评价结果反馈和应用管理
D、预算绩效运行跟踪监控管理
正确答案：
A
解析：
本题考查我国政府预算的绩效评价管理。
绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提。
25、政府预算的（ ）是预算计划性的前提和保证。
A、法律性
B、预测性
C、综合性
D、公开性
正确答案：
A
解析：
本题考查政府预算的基本特征。
政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。
26、按预算计划组织收支实际经历的时间称为（ ）。
A、政府预算
B、预算期限
C、决算期限
D、政府决算
正确答案：
B
解析：
本题考查政府预算的期限。
预算期限是指按预算计划组织收支实际经历的时间。
27、以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的预算收支测算方法是（ ）。
A、基数法
B、系数法
C、定额法
D、零基预算法
正确答案：
A
解析：
本题考查基数法。
基数法是以报告年度预算收支的执行数或预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。
28、政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用（ ）和基数法测算预算收支的一种方法。
A、标准收支法
B、系数法
C、定额法
D、比例法
正确答案：
B
解析：
本题考查综合法。
综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。
29、关于我国政府采购制度规范范围的表述错误的是（ ）。
A、政府采购的主体只能是国家机关
B、政府采购的对象主要是货物、工程和服务
C、政府采购的资金是财政性资金
D、政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则
正确答案：
A
解析：
本题考查政府预算收支的执行。
我国的《政府采购法》规定，政府采购的主体分别是国家机关、事业单位和团体组织。
30、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（ ）。
A、预算平衡机制
B、赤字弥补机制
C、预算稳定调节基金机制
D、政府间转移支付制度
正确答案：
A
解析：
本题考查跨年度预算平衡机制。
对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金;出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、削减支出等实现平衡，如若仍不能平衡则通过调整预算、增列赤字。
（2016年真题）
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