财务部需求调研整理.docx

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财务部需求调研整理

财务部需求调研整理

调研对象：

财务周敏

调研人：

裘建国李瑞祥

调研内容：

1、组织机构和岗位设置

2、账务处理

3、其他事宜

访谈内容：

1、财务部的组织机构和岗位设置

王亚荣：

出纳：

负责银行、现金日记帐

罗会计：

成本、报表

周敏：

其他（总账会计）

2、账务处理

（一）应付帐款

（1）应付发票

依据：

采购提供的应付发票、生产设备、模具的应付发票

处理范围：

机器设备模具原材料辅材等

进项税率：

17%4%6%13%7%（运输）11%（劳保用品）

会计分录：

借：

固定资产低值易耗品原材料辅料

税金

贷：

应付账款－XX供应商

（2）货到票未到

依据：

入库单（仓库提供）

若本月未收到发票

会计分录：

借：

原材料

贷：

应付账款－XX供应商

下月初全额红冲，票到时按正常收货处理。

会计分录：

借：

原材料

税金

贷：

应付账款－XX供应商

（3）运费处理；

运费无发票时，用其它发票来抵，做营业费用（区分管理及生产用）。

大车，有运输发票。

会计分录：

借：

营业费用（制造费用）

税金（7%）

贷：

应付账款（银行或现金）

注：

采购运费并不直接进材料成本，对生产用采购进制造费用。

采购设备时，发生装卸费，因为装卸发票与设备发票不是同时到达，不记入设备成本中，而是记入制造费用。

（4）预付账款相关流程；

有预付账款，根据合同约定预付比例。

（5）采购退货流程

海达退料包括：

海达不良、加工不良、夹头、铝屑：

海达：

原价（海达不良）95折（加工不良）9折（夹头），退料直接在应付款中抵扣

会计分录：

借：

原材料150吨

生产成本-50吨

贷：

税金

应付账款

其他供应商退货根据采购合同约定处理

（6）采购付款申请流程；

海达长期合同（每月14号28号）无审批

其它供应商：

口头与邹总确认，价格非锁定价格，按上海金属网上价格，有按公斤或按支计价。

会计分录：

借：

应付账款－XX供应商

贷：

银行存款

（7）对账管理

主材、辅材基本月清。

有对帐函，余款会在年底对账。

（8）其他

应付账款没有外币核算业务

非生产性采购，现金支付。

会计分录：

借：

低值易耗品

贷：

现金

食堂用品采购：

通过管理费用下的明细科目，如办公用品、福利费

菜：

通过备用金科目

（二）生产

（1）生产领用

原材料：

依据：

领料单（按车间）汇总登账

会计分录：

借：

生产成本

贷：

原材料

低值易耗品：

（现在不按车间核算，邹总要求按车间核算）

会计分录：

借：

制造费用

贷：

低值易耗品

包装物：

依据：

领料单

会计分录：

借：

生产成本

贷：

包装材料（明细：

木托、EP纸、纸箱、缠绕膜）

（2）生产入库

产成品：

依据：

生产日报表、入库单（生产日报表是生产提供的，入库单是仓库提供的，两者之间相互核对、监督）

会计分录：

借：

产成品

贷：

生产成本

半成品：

不在财务上反映，只在仓库台账上反映

不良品：

入库时财务不做账反映，退回给供应商后直接抵减应付账款

关于不良品的回用（原料对与某产品不良，单可使用到别的产品上），关键由于在仓库堆放时不能提供足够的信息，导致实际用的时候无法查找，最终按加工不良直接退回型材供应商，加大了采购成本，如果发生回用，在财务处理上不做变动，还是以最后入库的不良品作为应付账款的抵扣。

（三）应收账款

（1）销售出库

结转成本：

分为内销、外销管理

依据：

出库单、出货计划

会计分录：

借：

主营业务成本－内销

－外销

贷：

产成品

确认应收款：

内销：

借：

应收账款－XX客户

贷：

应交税金－销项税－17％

主营业务收入－内销

出口－会计分录：

借：

应收账款－XX客户

贷：

主营业务收入－外销

借：

主营业务成本－外销

贷：

应交税金－进项税转出（4％6％）

收到税务部门的出口退税审批单：

借：

银行存款

贷：

应交税金－出口退税

（2）预收账款

存在预收账款情况

会计分录：

借：

银行存款

贷：

预收账款－XX客户

（3）销售收款

付款期限：

T/T30天

（4）客户信用管理

现有客户群体，回款及时，信用好，目前没有信用控制考虑。

（5）坏账准备

由于回款及时，现在没有帐龄分析表，也没有计提坏账准备。

（6）销售退货

现在对销售退货考虑不健全。

（如单证的核销，出口退税的处理）

（四）总体

（1）会计期间

目前是上月26日-本月25日，邹总要求1-30日，按正常月作为财务核算期间。

（2）报表

对外：

资产负债表，利润表，现金流量表，所得税报表，工商年检联合报表

税务：

进项税，销项税，地方税（印花税，车牌使用税等）

（3）汇率

按月初中国银行汇率做为本会计期间的记账汇率，按月末中国银行汇率价调账。

（4）记账本位币；是否有外币？

记账本位币为人民币，有外币业务：

日元美元英镑；科目包含应收、应付、预收、银行存款

（５）存货计价方法

现在使用先进先出（按批次）

3、其他事宜

无

调研对象意见：

以上描述真实还原了实际调研场景，符合本部门业务需求，并在本人的职责范围内，可以确认。

调研对象：

日期：