会计题简单练习武大博士推荐.docx
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会计题简单练习武大博士推荐
⒈本企业收到长林集团投资的设备一台，其原值1000000元。
⒉本企业收到张忠诚个人投资的现金8000元。
⒊本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14000元，增值税率为17%，货款尚未支付。
⒋本企业从宝安公司购进乙材料一批，价值16000元，增值税率为17%，款项已通过银行支付。
⒌经汇总计算，本月应付给职工的工资为67200元，其中：
生产第一线的工人工资为40000元，车间管理人员的工资为7200元，厂部管理人员的工资为20000元。
⒍开出现金支票一张，提取现金67200元支付全部职工的工资。
⒎生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9400元，厂部领用一般性耗用材料400元。
⒏采购员张望勤原借现金1000元，现出差归来并报销差旅费940元，剩余现金交还单位。
⒐本单位职工王国情报销医药费180元，出纳以现金付讫。
⒑本企业以现金5400元支付企业管理部门的办公费。
⒒本企业以转账支票支付企业管理部门聘请律师的费用2880元。
⒓本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79400元，其中车间使用的固定资产应提49400元，企业管理部门应提30000元。
⒔厂部用9000元的现金订购一批图书资料，经研究决定分三个月摊销。
⒕预提应由本月负担的短期借款利息23400元。
⒖本企业售出A产品100件，每件售价30元，增值税率17%，对方承诺三天后付款。
⒗本企业销售B产品200件，每件售价40元，增值税率为17%，款项存入银行。
⒘以现金900元支付销售门市部的办公费用。
⒙结转完工的A产品的总成本890000元。
⒚结转已售出的200件B产品的成本（单位成本为32元）。
⒛收到法院转入本单位账户中的某单位应该支付给我们的违约罚款6400元。
21.以银行存款6700元支付本单位应交纳给税务局的税款滞纳金。
22企业销售积压的材料600公斤，款项5400元和918元的销项税均已收存银行。
23.本企业全年利润总额为3600000元，按33%计算应交纳的所得税额为1188000元。
24.按税后利润的10%计算，应提取的盈余公积为241200元。
25.经计算本企业应支付给投资者的利润为98000元。
1．借：
固定资产1000000
贷：
实收资本1000000
2．借：
现金8000
贷：
实收资本——张忠诚8000
3．借：
材料采购——甲材料14000
应交税金——增值税（进项税）2380
贷：
应付账款16380
4．借：
材料采购——乙材料16000
应交税金——增值税（进项税）2720
贷：
银行存款18720
5．借：
生产成本40000
制造费用7200
管理费用20000
贷：
应付工资67200
6．借：
现金67200
贷：
银行存款67200
借：
应付工资67200
贷：
现金67200
7．借：
生产成本9400
管理费用400
贷：
原材料9800
8．借：
管理费用940
现金60
贷：
其他应收款1000
9．借：
应付福利费180
贷：
现金180
10．借：
管理费用5400
贷：
现金5400
11．借：
管理费用2880
贷：
银行存款2880
12．借：
制造费用49400
管理费用30000
贷：
累计折旧79400
13．借：
待摊费用9000
贷：
现金9000
14．借：
财务费用23400
贷：
预提费用23400
15．借：
应收账款3510
贷：
主营业务收入——A产品3000
应交税金——增值税（销项税）510
16．借：
银行存款9360
贷：
主营业务收入——B产品8000
应交税金——增值税（销项税）1360
17．借：
销售费用900
贷：
现金900
18．借：
产成品——A产品890000
贷：
生产成本890000
19．借：
主营业务成本6400
贷：
产成品——B产品6400
20．借：
银行存款6400
贷：
营业外收入6400
21．借：
营业外支出6700
贷：
银行存款6700
22．借：
银行存款6318
贷：
营业外收入5400
应交税金——增值税（销项税）918
23．借：
所得税1188000
贷：
应交税金——所得税1188000
24．借：
利润分配——提取盈余公积241200
贷：
盈余公积241200
25．借：
利润分配98000
贷：
应付利润98000
1、国家投资新机器一台，原价32000元。
2、归还流动资金借款20000元。
3、采购材料一批，价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。
4、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：
产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。
5、结算本月应付职工工资，其中：
生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。
6、从存款中提取现金10000元，当即支付工资。
7、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
8、以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。
9、预提车间租入固定资产租金890元。
10、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
11、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。
12、将本月发生的制造费用8030元转入生产成本帐户。
13、将本月发生的管理费用5030元，计入本期损益。
14、部分产品完工入库，实际生产成本30000元。
15、销售产品一批价款5000元，增值税销项税额8500元，款项前已预收。
16、计算并结转应纳所得税11000元。
17、某设备安装完毕交付使用，该设备购价50000元，发生安装等费5000元。
1、借：
固定资产32000
贷：
实收资本32000
2、借：
短期借款20000
贷：
银行存款20000
3、借：
材料20000
贷：
材料采购20000
4、借：
生产成本24120
制造费用4000
管理费用2000
贷：
材料30120
5、借：
生产成本8000
制造费用1000
管理费用1000
贷：
应付工资10000
6、①借：
现金10000
贷：
银行存款10000
②借：
应付工资10000
贷：
现金10000
7、借：
生产成本1120
制造费用140
管理费用140
贷：
应付福利费1400
8、借：
管理费用390
贷：
银行存款390
9、借：
制造费用890
贷：
预提费用890
10、借：
管理费用500
贷：
待摊费用500
11、借：
制造费用2000
管理费用1000
贷：
累计折旧3000
12、借：
生产成本8030
贷：
制造费用8030
13、借：
本年利润5030
贷：
管理费用5030
14、借：
产成品30000
贷：
生产成本30000
15、借：
预收帐款58500
贷：
产品销售收入50000
应交税金--应交增值税8500
16、借：
利润分配11000
贷：
应交税金11000
17、借：
固定资产55000
贷：
在建工程55000
1、12月1日：
企业收到永生工业公司以全新机器设备向企业投资，该机器设备价值为75000元。
2、12月3日：
从东方工厂购买甲材料1000公斤，每公斤10元，运杂费480元，增值税（进项税款）1700元，款项均以银行存款支付。
3、12月6日：
从前进工厂购入乙材料10吨，每吨430元；丙材料20吨，每吨280元；运杂费900元；增值税（进项税款）1683元；以上款项均未支付（运杂费在乙、丙两种材料之间按重量比例进行分摊）。
4、12月7日：
从银行提取现金40000元，拟发放工资。
5、12月7日：
以现金40000元发放职工工资。
6、12月10日：
以现金420元支付办公费，其中，车间办公费180元，厂部办公费240元。
7、12月14日：
李某出差预借差旅费500元。
出纳以现金付讫。
8、12月15日：
以银行存款2000元支付董事会会费。
9、12月17日：
销售A产品100件，单位售价320元；销售B产品240件，单位售价180元；货款75200元及增值税（销项税款）12784元均收存银行。
10、12月19日：
以银行存款5000元支付电视广告费。
11、12月24日：
销售A产品200件，单位售价320元，收到购货单位开具的商业承兑汇票一张，票面金额74880元（其中销项税款10880元）。
12、12月25日：
以银行存款归还前欠前进工厂的货款12483元。
13、12月26日：
李某出差回单位报销差旅费520元，出纳以现金20元付讫。
14、12月26日：
企业出售长期积压的丁材料200公斤，单位售价10元，款项已经收存银行。
15、12月27日：
收到红星厂违约罚款收入4000元，存入银行存款户。
16、12月27日：
以银行存款7600元支付职工子弟学校经费。
17、12月28日：
以现金80元报销某职工医药费。
18、12月29日：
企业以银行存款50000元购买某公司发行的一年期债券。
19、12月30日：
企业将持有的股票转让，原账面实际成本35000元，实际转让价为39800元，款项已经收存银行。
20、12月31日：
本月购买的材料全部验收入库，按其实际成本进行结转。
21、12月31日：
根据材料耗用汇总表，本月共耗用材料67860元，其中：
制造A产品耗用材料36000元，制造B产品耗用材料28000元，车间一般性耗用材料2360元，厂部一般性耗用材料1500元。
22、12月31日：
经汇总计算本月分配工资如下：
制造A产品生产工人工资20000元，制造B产品生产工人工资10000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资6000元。
23、12月31日：
按上述工资比例的14%计提职工福利费。
24、12月31日：
摊销应由本月负担的财产保险费1000元。
25、12月31日：
预提应由本月负担的短期借款利息27550元。
1、借：
固定资产75000
贷：
实收资本---法人资本金75000
2、借：
物资采购---甲材料10480
应交税金---应缴增值税（进项税额）1700
贷：
银行存款12180
3、借：
物资采购---乙材料4600（购买价4300＋运杂费300）
---丙材料6200（购买价5600＋运杂费600）
应交税金---应缴增值税（进项税额）1683
贷：
应付账款---前进工厂12483
4、借：
现金40000
贷：
银行存款40000
5、借：
应付工资40000
贷：
现金40000
6、借：
制造费用180
管理费用240
贷：
现金420
7、借：
其他应收款---李某500
贷：
现金500
8、借：
管理费用2000
贷：
银行存款2000
9、借：
银行存款87984
贷：
主营业务收入---A产品32000
---B产品43200
应交税金---应交增值税（销项税额）12784
10、借：
营业费用5000
贷：
银行存款5000
11、借：
应收票据74880
贷：
主营业务收入—A产品64000
应交税金---应交增值税（销项税额）10880
12、借：
应付账款12483
贷：
银行存款12483
13、借：
管理费用520
贷：
其他应收款---李某500
现金20
14、借：
银行存款2000
贷：
其他业务收入---丁材料2000
15、借：
银行存款4000
贷：
营业外收入4000
16、借：
营业外支出7600
贷：
银行存款7600
17、借：
应付福利费80
贷：
现金80
18、借：
短期投资50000
贷：
银行存款50000
19、借：
银行存款39800
贷：
短期投资35000
投资收益4800
20、借：
原材料---甲材料10480
---乙材料4600
---丙材料6200
贷：
物资采购---甲材料10480
--乙材料4600
---丙材料6200
21、借：
生产成本---A产品36000
---B产品28000
制造费用2360
管理费用1500
贷：
原材料67860
22、借：
生产成本---A产品20000
---B产品10000
制造费用4000
管理费用6000
贷：
应付工资40000
23、借：
生产成本---A产品2800
---B产品1400
制造费用560
管理费用840
贷：
应付福利费5600
24、借：
管理费用1000
贷：
待摊费用1000
25、借：
财务费用27550
贷：
预提费用27550
综合题（本类题共1小题，共15分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位数。
凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目）
甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。
2010年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。
2010年度甲公司发生如下经济业务；
（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。
（2）一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。
该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。
（3）被投资企业丙公司可供金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
（4）结转固定资产清理净收益50万元。
（5）摊销递延收益31万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。
（6）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
（7）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10500万元，发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。
除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。
所得税税率为25%。
（8）确认并结转全年所得税费用。
（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。
（10）年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。
（11）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：
（1）根据资料
（1）至（6），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
（2）根据资料
（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
（3）根据资料（8）至
（1），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
（4）计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
（答案中的金额单位用万元表示）
（1）编制
（1）~（6）项目经济业务的会计分录：
1）借：
固定资产3500
应交税费—应交增值税（进项税额）595
贷：
实收资本2000
资本公积—资本溢价2095
2）借：
银行存款25
累计摊销38
贷：
无形资产50
营业外收入13
3）借：
长期股权投资—其他权益变动90
贷：
资本公积—其他资本公积90
4）借：
固定资产清理50
贷：
营业外收入50
5）借：
递延收益31
贷：
营业外收入31
6）借：
无形资产200
贷：
研发支出—资本化支出200
（2）根据
（2）~（7）计算利润总额和全面应交所得税
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=5000+13+50+31=5094（万元）
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率（25%）
应纳税所得=5094+（150-120）=5124（万元）
应交所得税=5124×25%=1281（万元）
（3）编制（8）~（11）项经济业务的会计分录
1）借：
所得税费用1281
贷：
应交税费—应交所得税1281
借：
本年利润1281
贷：
所得税费用1281
2）借：
本年利润3813
贷：
利润分配—未分配利润3813
3）借：
利润分配—提取法定盈余公积381.3
贷：
盈余公积-法定盈余公积381.3
借：
利润分配—提取任意盈余公积360
贷：
盈余公积—任意盈余公积360
4）借：
利润分配—未分配利润741.3
贷：
利润分配—提取法定盈余公积381.3
利润分配—提取任意盈余公积360
（4）2010年12月31日资产负债表中：
“实收资本”=4000+2000=6000（万元）
“资本公积”=400+2095+90=2585（万元）
“盈余公积”=800+381.3+360=1541.3（万元）
“未分配利润”=200+（3813-381.3-360）=3271.7（万元
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