社保费缴纳疑问汇总18-9-3(1).pptx

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2018社保缴纳疑难问题汇总解答问：

我们公司规定，对在公司工作十年以上的职工公司全额负担养老保险，就是不但负担企业缴纳的养老保险，还负担个人缴纳部分。

请问，公司负担的个人纳缴的养老保险能否在计算企业所得税时扣除？

答：

按现行基本养老保险的缴纳规定，基本养老保险费用由企业和个人共同负担。

如果在职企业负担了职工个人应负担的部分应作为工资薪金或福利处理。

如果该负担的规定列入企业员工工资薪金制度，则作为工次薪金支出。

如果未列入企业员工工资薪金制度，而作为福利费支出处理。

（文件依据：

总局2015年第34号公告）问：

墨子老师，您好！

我们公司每个员工都已缴纳了养老保险费，那为什么这次清算我们企业还要补缴一大笔的养老保险费？

答：

感谢您的提问！

根据社会保险法规定，基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合，基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。

用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。

职工个人应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

综上所述，个人缴纳的部分是按不同的标准作为基数缴纳的，而用人单位的缴费基数是根据单位职工工资总额的比例缴纳，与个人缴费基数是两个标准，这样就有可能出现员工全部已参保用人单位还需补缴的情况。

问：

墨子老师，您好！

我们公司有员工85人，但愿意缴养老保险的只有66人。

那我们公司应按66人的工资总额还是全体员工的作为企业养老社保费的缴费基数？

答：

根据社会保险法规定，基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合，基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。

用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。

所以，不管企业职工个人有没有缴纳基本养老保费，用人单位也应当按全体职工工资总额比例来缴纳基本养老保险费。

问：

墨子老师，您好！

我们公司有一部分非全日制从业人员，根据社会保险法规定，未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

请问是否意味着支付给非全日制从业人员的工资可以从企业计算缴纳的养老保险的基数中减除了？

答：

您的问题提得很好！

社会保险法第十条规定，未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

很多朋友认为，既然非全日制从业人员的养老保险不需要由用人单位承担，而由该人员自行缴纳了，那么企业在计算养老保险基数时就应当把这部分人员的工资从基数中扣除。

其实不对的。

基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。

企业应当按照国家规定的工资总额比例缴纳基本养老保险费，记入到社会统筹基金。

个人应当按照国家规定的本人工资比例缴纳基本养老保险费，记入到个人账户。

“非全日制从业人员由个人缴纳基本养老保险费”应理解为，非全日制从业人员的基本养老保险由该人员个人全额缴纳，企业缴纳的基本养老保险费还是按国家规定的工资总额比例计算，计算的基数不受影响。

问：

墨子老师，您好！

请问支付给非全日制从业人员的劳动报酬需要取得发票作为税前扣除凭证吗？

答：

感谢您的提问！

根据劳动合同法第六十八条规定，非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。

从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。

非全日制的用工与全日制用工一样也属于企业的一种用工形式，从事的是非独立的劳务活动，与用工单位也存在雇佣关系。

所以，支付给非全日制员工的劳动报酬应归属于工资薪金，应以工资表作为税前扣除凭证。

问：

墨子老师，您好！

根据社保法规定，用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费。

那么请问这里的工资总额包不包含过年过节给员工发放的补贴？

答：

感谢您的提问！

工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金和非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

一般包括：

岗位工资、技能工资、基础工资、工龄工资、各种津贴、补贴、奖金等。

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴也可作为企业发生的工资薪金支出。

劳动者以下收入不属于工资范围：

1）、单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用，如生活困难补助费，计划生育补贴等；2）、劳动保护方面的费用，如用人单位支付给劳动者的工作服；3）、按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入，如根据国家规定发放的创造发明奖等。

综上所述，企业过年过节发放给员工的补贴如果符合劳动报酬的怕生并已列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的应并入职工工资总额计算社保。

问：

墨子老师，您好！

根据社保法规定，用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费。

但我们单位只是按最低的缴费基数而没有按全体职工的工资总额缴纳了企业部分。

请问，如果我们企业没有足额缴纳社保费有什么后果呢？

答：

感谢您的提问！

根据社保法第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

问：

墨子老师，您好！

我们也是一家劳务派遣公司，而我们有一部分派遣出去的人员是这样的，他们的基本工资部分是通过我们来发放，而加班费及奖金是能用人单位直接发放给派遣人员的。

请问用人单位直接发放的加班费及奖金也要并入到我们公司的养老保险费缴费基数吗？

答：

您的问题提得很好！

我们经常会遇到劳务派遣人员两边取得劳动报酬的情况。

如果用人单位与劳务派遣公司签订的协议（合同）中没有约定支付给劳务派遣公司而直接支付给员工个人的劳动报酬，应作为用人单位的工资薪金支出，应并入用人单位的工资总额，由用人单位缴纳养老保险费。

问：

墨子老师，您好！

我们是劳务派遣公司，我们派遣出去的人员的工资是用人单位先支付给我们，我们再发给工人的。

那我们企业缴纳的养老保险费基数也要把派遣出去人员的工资计算在内吗？

答：

感谢您的提问！

劳务派遣是由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同，把劳动者派向其他用工单位从事临时性、辅助性或者替代性的工作。

派遣的工人与劳务派遣公司建立劳动关系，属于劳务派遣公司的职工。

根据社保法规定，用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费。

所以，派遣人员的工资应计入劳务派遣公司的工资总额计算基本养老保险费。

问：

墨子老师，您好！

我们公司有一部分的人员是离退休人员返聘回来的，那请问发给这些离退休人员的工资也要作为养老保险的计算基数吗？

答：

感谢您的提问！

企业工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金和非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

离退体人员返聘如果与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇符合退休人员再任职的条件。

支付给返聘人员的支出应作为工资薪金支出，并入到企业养老保险费的缴费基数计算养老保险费。

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