第20章综合案例#.docx
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第20章综合案例#
第10章综合案例
10.1案例一：
投资收益分析
阅读以下信息系统项目管理中关于投资收益分析问题的叙述，回答问题1至问题3。
10.1.1案例场景一
希赛信息技术有限公司（CSAI>>计划利用企业自有资金开发一套面向陶瓷行业的“电子印花系统”。
经过公司技术部和市场部的联合调研，得出以下初步结论：
（1>产品研发（包括测试和中试>期1年。
（2>研发费用，包括研发人人员资、设备购置费用、原材料费用、调研费用、技术合作费用、能源动力费用、实验室租赁费用、样机（系统>试制费用、测试费用、中试费用、鉴定费用，以及不可预计的其他费用，总预算为170万元。
（3>产品销售期5年，预计第1年的销售额略低一点，前3年呈上升趋势，第3年达到销售峰值，第4年开始下降，第5年之后被新一代软件产品所取代。
各年度销售额依次估算为180万元、240万元、300万元、240万元和180万元。
（4>产品成本包括产品固定成本和产品浮动成本。
产品固定成本是指与销售额无关的成本，如广告宣传费、固定资产折旧费、人员基本工资、管理费等，销售期内每年固定为60万元；产品浮动成本是指随销售额浮动的成本，如原材料费、人员浮动工资、销售税金等，可估算为销售额的50%。
该公司为省科技厅认定的高新技术企业，执行15%的所得税率。
公司财务部据此做出了该项目的损益表和现金流量表，并算出了项目的静态投资回收期和投资利润率。
公司CEO李总认为，静态投资回收期和投资利润率没有考虑货币的时间价值，只能作为参考而不能作为投资收益分析的依据，还应制作出项目的净现值表，并计算项目的动态投资回收期和内部收益率。
【问题1】制作出该项目的损益表、现金流量表和净现值表，并计算其静态投资回收期、投资利润率和动态投资回收期（贴现率按10%计算>。
【问题2】如果贴现率按11％计算，则项目净现值为-1.18万元，计算该项目的内部收益率。
【问题3】请用100字以内文字说明，你认为该项目有无投资价值？
为什么？
10.1.2案例分析
【问题1】
项目投资收益研究主要涉及静态投资回收期、投资收益率、项目净现值、动态投资回收期和内部收益率等财务分析评价指标。
我们知道，未来的一元钱，不论是损失还是收益，都没有现在的一块钱重要，而且时间隔得越长，其价值越低。
静态投资回收期和投资收益率是不考虑货币的时间价值的财务分析评价指标。
而项目净现值、动态投资回收期和内部收益率则是考虑了货币的时间价值的财务分析评价指标。
静态投资回收期（在不引起混淆的情况下可简称投资回收期>是指投资引起的现金流入累计到与投资额相等所需要的时间，计算方法为：
静态投资回收期=（累计净现金流量开始出现正值年份数一1>＋（上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量>
计算静态投资回收期时，有两个问题需要注意：
第一，这里的“净现金流量”是“税后”的。
但在某些政府投资项目的投资可行性分析中，还票求计算“税前”静态投资回收期。
第二，按照上述公式计算的静态投资回收期包含了项目的建设期（或研发期>。
但在某些教科书上，静态投资回收期是从产品开始销售时开始计算的。
对于上面两个问题，试卷中如果条件不明确，答题时最好加注“税后”、“税前”、“含建设期”或“不含建设期”等，以免你的理解与出题老师的理解不一致。
投资收益率分为“投资利润率”和“投资利税率”，分别为计算期内项目年平均净利润（或利税总额>与项目投资总额的比例，即：
投资利润（利税>率＝计算期内年平均净利润（或利税总额>/投资总额
这里的“计算期”，一般指项目产品的销售期（或其前5年>，但在政府投资项目中，为了能够及时验收，“计算期”通常规定为1-2年。
项目净现值（NPV,NetPresentValue>指项目在其整个生命周期（或计算期>内资金流入量现值与其资金流出量现值之差，是反映项目总获利能力的动态评价指标。
其经济含义是：
项目除了达到基准收益率（贴现率>外，还可以实现的以现值表示的超额盈余（或亏损>。
比如，当贴现率等于银行存款的年利率时，NPV指的就是当把资金投入到某个项目时比把资金存到银行里多赚的钱。
在贴现率选取合理的前提下，若NPV<0，则项目一般予以拒绝。
若是多方案比较时，NPV最大者为预选方案。
NPV考虑了资金的时间价值，它通过贴现过程，把近期的现金流比长期的现金流赋予更多的权重。
NPV的计算公式如下：
NPV=Σ[An÷（1+Ic>n-1]
其中，Ic为贴现率，An为第n年的净现金流量。
动态投资回收期是指投资引起的现金流入现值累计到与投资额相等所需要的时间，计算方法为：
动态投资回收期=（累计净现值开始出现正值年份数一1>＋（上年累计净现值的绝对值÷当年净现值>
内部收益率（IIT,InternalRateofReturn>是指能够使项目在其整个生命周期（或计算期>内资金流入量现值等于其资金流出量现值的贴现率，或者是说使项目净现值为零的贴现率。
IIT实际上就是考虑了资金时间价值的投资收益率。
计算其静态投资回收期、投资利润率和动态投资回收期，需要先做出该项目的损益表、现金流量表和净现值表。
本案例中，根据已知条件可计算出：
静态投资回收期=4.33（年>
投资利润率＝27％
净现值=3.41（万元>
动态投资回收期＝5.78（年>
【问题2】
计算内部收益率，实际上就是解下面一个高次方程：
Σ[An÷（1+IRR>n-1]=0
显然，直接求解是非常困难的。
通常采用“逐步测试法”，首先估计一个贴现率，用它来计算方案的净现值；结果净现值为正数，说明方案本身的报酬率超过估计的贴现率，应提高贴现率后进一步测试；如果净现值为负数，说明方案本身的报酬率低于估计的贴现率，应降低贴现率后进一步测试，寻找出使净现值接近于零的贴现率，即为项目的内部收益率。
在本案例中：
用10％的贴现率计算，净现值为3.41万元；用11%的贴现率计算，净现值为-1.18万元。
本项目的内部收益率为：
10%+[3.41÷（3.41＋1.18>]＝10.74%
【问题3】
判断一个项目是否有投资价值，主要看项目净现值、动态投资回收期和内部收益率等投资收益分析的动态评价指标是否优于同类产品或其他投资方案。
本案例中，该项目净现值3.41万元偏低，动态投资回收期5.78年偏长，内部收益率10.74%也偏低。
与同类IT产品相比，投资收益分析的三项动态评价指标均不理想。
基本可判定该项目无太大投资价值。
10.1.3参考答案
【问题1】
首先根据已知条件做出该项目的损益表、现金流量表和净现值表，如表10-1所示。
然后计算其静态投资回收期、投资利润率和动态投资回收期。
静态投资回收期＝（累计净现金流量开始出现正值年份数一1>＋（上年累计净现金流量的绝对值=当年净现金流量>=4+17÷51=4.33（年>
投资利润率=年均净利润÷投资总额=45.9÷170=27%
动态投资回收期=（累计净现值开始出现正值年份数一1>＋（上年累计净现值的绝对值一当年净现值>=5+12.4÷15.81=5.78（年>
【问题2】
已知：
用10％的贴现率计算，净现值为3.41万元；用11％的贴现率计算，净现值为一1.18万元。
因此，本项目的内部收益率为：
10％＋[3.41÷（3.41＋1.18>]=10.74％
【问题3】
与同类IT产品相比，该项目净现值3.41万元偏低，动态投资回收期5.78年偏长，内部收益率10.74%也偏低，投资收益分析的三项动态评价指标均不理想。
基本可判定该项目无太大投资价值。
10.2案例二：
可行性分析
阅读以下信息系统项目管理中关于可行性研究问题的叙述，回答问题1至问题3。
10.2.1案例场景
A公司是一家小型IT公司，公司与B大学初步商定，欲以B大学已通过鉴定的国家863项目“网络游戏监管关键技术研究”的主要成果为基础，双方合作开发“网络游戏监管系统”。
因开发资金不足，A公司决定申请科技部科技型中小企业技术创新基金。
A公司组织有关人员编写了项目可行性分析报告，报省科技厅审查。
省科技厅高新技术处张处长仔细审查了项目可行性报告，发现有以下问题：
一、关于“项目投资来源”，项目可行性分析报告中是这样叙述的：
（1>项目总投资预算为250万元。
（2>申请国家技术创新基金100万元。
（3>地方政府已承诺，在项目立项之后按照国家实际批准基金支持额度的50％匹配地方资金（附地方政府文件>。
（4>公司股东大会已通过决议，在项目立项之后为该项目投资100万元（附资金来源证明和公司股东大会决议>。
张处长认为，“项目投资来源”中有重大遗漏。
二、关于“项目技术来源”，项目可行性分析报告中是这样叙述的：
（1>以B大学已通过鉴定的863项目“网络游戏监管关键技术研究”的主要成果为基础。
（2>A,B双方合作进一步开发，完成这一研究成果的产品化。
张处长认为，“项目技术来源”中还有几个问题需要明确。
三、项目可行性分析报告中只分析了项目技术的先进性，未分析项目技术的成熟性。
张处长认为，应当补充项目技术的成熟性分析。
【问题1】请用300字以内文字分析，“项目投资来源”中有何重大遗漏？
应如何改正？
【问题2】请用200字以内文字说明，“项目技术来源”中还有哪几个问题需要明确？
【问题3】请用250字以内文字说明，应从哪几个方面分析项目技术的成熟性？
10.2.2案例分析
【问题1】
通常，一个信息系统项目的投资可来自以下几个方面：
●国家（或部、省、市>科技计划资金；
●地方（或部门>匹配资金；
●企业（单位>自筹资金；
●客户（用户>的委托开发资金或系统定金；
●银行贷款。
如果项目可行性分析的目的是申请国家（或部、省、市>科技计划资金，一般应要求地方（或部门>匹配资金和企业（单位>自筹资金达到一定的比例。
例如，申请信息产业部电子发展基金时，企业自筹资金（包括银行贷款>应不低于所申请的基金数额；申请科技部科技型中小企业技术创新基金时，地方匹配资金应不低于所申请基金数额的50%,企业自筹资金（包括银行贷款>应不低于所申请的基金数额；申请国家高技术研究发展计划（863计划>项目（应用类>时，地方匹配资金一般应不低于所申请的基金数额，企业自筹资金（包括银行贷款>一般应不低于所申请基金数额的两倍；申请国家科技攻关计划项目（应用类>时，申请额度控制在总投资额的10%-30%之间比较合适；申请国家发展和改革委员会国家高技术产业化项目时，申请额度控制在总投资额的10%-20％之间比较合适。
对于没有明确规定资金构成比例的各种科技计划或基金（应用类>，建议企业自筹资金（包括银行贷款>不低于所申请基金数额的两倍。
至于企业自配资金与银行贷款的比例，一般不做具体要求。
如果企业流动资金比较紧张，可以多贷一些，但贷款额不能大于企业固定资产（除非有其他单位担保>。
如果企业流动资金比较充足，可以少贷一些，也可以不贷。
投资来源中含有地方匹配资金时，应附有地方政府（或主管部门>文件或承诺书；含有银行贷款时，应附有银行的承贷证明；含有企业自筹资金时，应附有资金来源证明和股东大会决议、董事会决议或公司法人代表签署的承诺等（按公司章程规定的权限>。
应该特别注意，国家（或部、省、市>批准下拨的科研经费一般都低于单位申请的额度。
申请单位应承诺，当国家（或部、省、市>批准下拨的科研经费低于单位申请的额度时，由单位自行补足其差额。
本案例中，本项目申请国家技术创新基金100万元，但国家实际批准基金额度很可能会低于100万元，“项目投资来源”中应当说明：
当国家实际批准基金低于申请额度时，如何补足两者之间的差额，以及由此所引起的地方匹配基金的差额。
应重新召开股东大会并讨论以下议题：
当国家实际批准基金低于申请额度时，公司是否愿意补足两者之间的差额，以及由此所引起的地方匹配基金的差额。
如果能够通过，应在“项目投资来源”中加注：
当国家实际批准基金低于申请额度时，公司承诺补足两者之间的差额，以及由此所引起的地方匹配基金的差额（附新的公司股东大会决议>。
【问题2】
项目技术来源主要包括以下几种情况：
（1>自主开发，指在产品规划、产品的概念开发、产品的系统设计、产品的详细设计、产品的测试与改进、产品试用中以自身企业为主体进行考虑，拥有完全的决策权。
（2>产学研合作开发，应明确合作方式（委托开发还是技术入股>，以及技术成果的所有权与使用权。
（3>使用国内其他单位或个人技术，也应明确是技术转让还是技术入股，以及技术成果的所有权是否转移等。
（4>引进国外技术本企业消化创新，指产品开发、设计中所用的技术属于国外技术，由本企业引进后，在此基础上消化、吸收，再创新。
高新技术产业化项目还应明确其技术来源的科技计划（基金>类别，如：
●国家科技攻关计划；
●国家高技术研究发展计划（863计划>；
●国家重点基础研究计划（973计划>；
●国家自然科学基金；、
●国家级其他科技计划（基金>；
●国务院各部委科技计划（基金>；
●地方科技计划（基金万
●民间基金；
●海外基金。
技术来源中如果涉及到专利，应仔细研究相关专利的全部信息，如：
（1>专利号码。
（2>专利名称。
（3>专利类型。
（4>专利权人：
包括申请人名称和申请人性质（单位、个人>。
如果专利申请人是一个单位，应明确专利申请单位与项目承担单位的关系（同一单位、是项目承担单位的主管单位、存在股权关系、不存在股权及主管关系、合作关系>；如果专利申请人是自然人，应明确专利申请人与项目承担单位的关系（法定代表人、技术负责人、股东、非股东>。
（5>专利进展情况（申请、已签发受理通知书和专利申请号、签发授权通知书正在公告申请文件、已颁发专利证书>。
（6>专利范围（国内专利、国际专利及申请地>。
本案例中，A、B双方以B方现有技术成果为基础进一步合作开发，应明确以下几个主要问题：
（1>B方是以现有技术成果折价入股，还是将现有技术成果转让给A方？
（2>如果是“技术转让”，应明确是“专利权转让”、“专利实行许可”还是“技术秘密转让”？
（3>双方是否已就合作开发的新技术成果的所有权、使用权和利益分成问题达成一致意见？
（4>双方是否已正式签订“合作开发合同”或“技术转让”合同？
【问题3】
项目可行性分析报告中应分析项目技术路线是否先进、是否成熟？
一般来说，先进性和成熟性是互相矛盾的，强调先进性，还是强调成熟性，取决于项目的具体性质，但两者也不是截然对立的，应该尽量兼顾。
应主要从以下几方面分析项目技术的成熟性：
（1>关键技术成熟性分析（包括采用的现有成熟关键技术、已攻克的关键技术、待研究的关键技术等>。
（2>项目采用的关键技术是否获得国家、部门或地方科技计划的支持（已获得、尚未获得>、计划的名称、获得支持的时间。
（3>项目采用的关键技术是否通过技术鉴定（已鉴定，尚未鉴定>、鉴定单位、鉴定意见、鉴定时间。
10.2．3参考答案
【问题1】
本项目申请国家技术创新基金100万元，但国家实际批准基金额度很可能会低于100万元，项目投资来源”中应当说明：
当国家实际批准基金低于申请额度时，如何补足两者之间的差额，以及由此所引起的地方匹配基金的差额。
应重新召开股东大会并讨论以下议题：
当国家实际批准基金低于申请额度时，公司是否愿意补足两者之间的差额以及由此所引起的地方匹配基金的差额。
如果能够通过，应在“项目投资来源”中加注：
当国家实际批准基金低于申请额度时，公司承诺补足两者之间的差额以及由此所引起的地方匹配基金的差额（附新的公司股东大会决议>。
【问题2】
A、B双方以B方现有技术成果为基础进一步合作开发，应明确以下几个主要问题：
（1>B方是以现有技术成果折价入股，还是将现有技术成果转让给A方？
（2>如果是“技术转让”，应明确是“专利权转让”、“专利实行许可”还是“技术秘密转让”？
（3>双方是否已就合作开发的新技术成果的所有权、使用权以及利益分成问题达成一致意见？
（4>双方是否已正式签订“合作开发合同”或“技术转让”合同？
【问题3】
应主要从以下几方面分析项目技术的成熟性：
（1>关键技术成熟性分析（包括采用的现有成熟关键技术、已攻克的关键技术、待研究的关键技术等>。
（2>项目采用的关键技术是否获得国家、部门或地方科技计划的支持（已获得、尚未获得>、计划的名称、获得支持的时间。
”
（3>项目采用的关键技术是否通过技术鉴定（已鉴定、尚未鉴定>、鉴定单位、鉴定意见、鉴定时间。
10.3案例三：
网络应用系统
阅读以下关于信息系统项目管理过程中综合性问题的叙述，回答问题1至问题4。
10.3.1案例场景
某地区政府部门建设一个面向综合性网络应用系统，对现有的分布在各个服务器上的多个管理系统和服务平台进行重组和整合，整个项目由政府的信息部门负责统一规划、分期建设，由各个共建单位的主要领导组成了领导小组，招标选择了某IT技术公司负责承建该应用系统。
项目采用整体规划、分步实行的方式进行，第一期重点建设了社保、协同办公和民政三个应用系统。
建设过程中因为机构改革、职能需要重新定位等原因，《需求规格说明书》始终找不到最终用户签字，在项目经理的一再努力下，只有一个共建单位的主管领导在该项目的需求分析上签字确认，为了赶进度该公司项目经理决定先行设计和实行。
在实行中，项目经理制定了如图10-1所示的单元测试进度计划，图10-1中已标出每个节点的最早开始时间和最迟开始时间。
监理项目师在第5天进行检查时，发现工作A已经完成，工作B已经实行3天，工作C已经实行了1天，工作D已经实行1天。
项目竣工验收时，项目经理向建设单位提交了验收申请，并将竣工验收所需要的全部资料报送建设单位的项目经理，随即向项目监理方的总监理项目师项目申请竣工验收的报告。
监理方总监理项目师认为系统已经过初验和3个月的试运行，并且运行情况良好，随即对验收申请报告予以签认，并进行后续的验收工作。
【问题1】根据案例的描述，请用400字以内的文字描述在本项目的建设前期出现的问题，该项目经理应该如何处理这些问题。
【问题2】根据对单元测试进度检查的结果，请确定：
（1>工作B、C、D的进度是正常还是延误（给出延误的天数>：
是否影响工期并说明为什么。
（2>在项目总工期允许拖延的情况下，请重新计算网络时间参数并填入图10-2的空（1>-（30>中。
总工期是正常还是延误？
若延误，请给出延误天数。
【问题3】请用200字以内的文字描述单元测试，以及项目团队应该产生的单元测试工作成果。
【问题4】请用400字以内的文字描述竣工验收时，甲乙双方的项目在执行验收程序方面的做法正确吗？
如果正确，请说明理由；如果不正确，请说明正确的做法。
10.3.2案例分析
本案例描述了信息系统建设需求分析、单元测试、进度控制，以及项目验收方面的工作。
属于一道综合性考察的题目。
【问题1】
需求分析阶段的工作成果是产生经过认可的《需求规格说明书》，需求分析大致可分成三步来完成。
（1>需求信息的收集。
（2>需求信息的分析整理，对收集到的信息要做分析整理工作。
（3>需求信息的评审。
开发过程中的每一个阶段都要经过评审，确认任务是否全部完成，避免或纠正工作中出现的错误和疏漏。
需求评审通过，产生规格说明书是需求分析阶段结束的标志，评审可能导致需求分析过程回溯，甚至会反复多次。
但是，一定要使全部的预期目标都达到，才能让需求分析阶段的工作暂告一个段落。
从客户角度而言，识别需求是项目启动过程和整个项目生命周期的最初活动，客户通过识别商业或市场需求、机会、确定投资方向和项目机会，在这个过程中，将给项目的目标确定、可行性分析和项目立项提供直接、有效依据，为需求建议书的撰写提供基础。
从承建方的角度而言，识别需求是得到客户的需求建议书，或只是得到客户初步需求意向后，项目团队从技术实现、应用和项目实行角度识别客户的实际存在的问题、基本意图和真实想法，从而达到与客户有效的沟通，准确分析需求和问题，为制订可行、合理、正确的技术及实行解决方案提供依据。
在软件项目开始启动的初期，用户会向开发方提交需求描述，内容包括：
目标产品的工作环境描述及用户对目标产品的初步展望，其目的仅在于向开发人员解释其需求。
需求规格说明书与需求描述完全不同，它是由开发人员经需求分析后形成的软件文档，其内容更为系统、精确和全面。
在结束需求分析阶段之前，必须形成《需求规格说明书》。
本题中，项目需求分析的成果并没有经过评审，没有得到用户方的认可。
而作为用户也没有充分意识到《需求规格说明书》的重要性。
因此，项目经理需要积极协调，让甲乙双方达成需求上的一致认识。
【问题2】
本题涉及到时间管理中的网络图。
首先根据题目的意思可以计算出表10-2中所示的数据。
根据表10-2中数据的计算，可以计算出C工作延期2天，因为C工作的延期，随机导致了后续的F工作的延期，因此（5>的最早开始时间产生变化，从而导致了（6>,（7>的最早开始时间产生变化。
【问题3】
软件测试是有计划、有组织和有系统的软件质量保证活动，而不是随意、松散、杂乱地实行过程。
为了规范软件测试内容、方法和过程，在对软件进行测试之前，必须创建软件测试计划。
软件测试计划是指导测试过程的纲领性文件，包含了产品概述、测试策略、测试方法、测试区域、测试配置、测试周期、测试资源、测试交流、风险分析等内容。
借助软件测试计划，参与测试的项目成员，尤其是测试管理人员，可以明确测试任务和测试方法，保持测试实行过程的顺畅沟通，跟踪和控制测试进度，应对测试过程中的各种变更。
测试阶段的划分应该与开发阶段划分相对应，如需求分析相对应的是确认测试，与概要设计相对应的是集成测试，与详细设计相对应的是单元测试。
单元测试也就是模块测试。
通常被放在编码阶段，由程序员完成这个模块后对他自己写的模块内代码进行测试，检查它是否实现了详细设计说明书中规定的模块功能和算法。
单元测试是验证详细设计（各个模块>正确性的测试，通常由开发组成员的自测和交叉测试完成。
一般的测试流程为：
编写软件单元测试说明，执行软件单元测试，编写软件单元测试报告。
除了单元测试，还有集成测试和确认测试。
集成测试又称组装测试，是在开发环境下，验证概要设计正确性的测试。
集成测试按照测试计划和用例，由测试组成员完成。
确认测试是在运行环境
下，由用户参与验证需求规格说明书的正确性的测试，主要测试软件功能与用户需求是否一致。
【问题4】
项目的验收主要包括了项目质量和项目文件的验收。
不同的项目有不同的验收方式，有的按生命周期分阶段性验收，有的按照整体交付成果进行一次验收，有的按照项目验收的范围和特点制订验收方式。
但不论哪种验收方式，质量验收和文件验收都是项目验收过程中必要的、不可分割的重要组成部分。
本题考核项目验收方面的知识，考生要熟悉相关的验收程序，如验收的几个前提条件，确认项目验收的基本条件、验收的程序等。
在项目验收的准备阶段，应完成以下工作：
（1>督促承建方制订验收方案，整理竣工图纸及相关资料。
（2>协同业主、设计单位进行技术资料整理。
（3>组织人员编写竣工决算，起草项目验收报告的各种文件和表格。
（4>初验。
初验是在承建方自检的基础上，由业主、承建方、监理方组成项目初验小组，对项目各项工作进行全面检查，合格后才提出正式的竣工验收申请。
正式验收前，竣工申请和竣工验收报告均要经过评审，符合条件才可组织正式验收，正式验收的一般程序包括了8个步骤。
本题中，竣工验收申请没有经过负责验收的单位的评审，总监理
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