经济法基础复习题1212.docx
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经济法基础复习题1212
2018年经济法基础复习题
简答题
1、试述我国中央政府和地方政府税收收入的划分。
多选题
2、下列关于物业税收因素，说法正确的有（）。
A.增加物业开发环节的税收会增加物业开发建设成本从而会推动物业价格上升
B.减少物业开发环节的税收会减少物业开发建设成本从而会使物业价格下降
C•在物业交易环节增加卖方的税收，如提高契税税率会抑制物业需求，从而会使物业价格下降
D.在物业交易环节增加买方的税收，如收取土地增值税会使物业价格上升
E.直接或间接地对保有物业课税，实际上是减少了利用物业的收益，因而会导致物业价格低落
单选题
3、依据《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税[2005]181号），下列说法下正确的是（）。
A.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税
B.自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的20%-30%乍为应税房产原值
C•自用的地下建筑，凡商业和其他用途房产，以房屋原价的70%-80%乍为应税
房产原值。
D.对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
多选题
4、下列房产免征房产税的有
A.军队自用的房产
B.学校兴办的校办工厂自用的房产
C国家机关自用的房产
D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
E.人民团体自用的房产
单选题
5、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税
B.对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%-30%为计税依据C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
单选题6、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：
工业用途地下建筑房产可以原价的50%
作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税（）万元。
A．5.28
B．4.96
C．5.32
D．4.86
多选题
7、下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A.房地产评估增值
B.个人之间交换自有居住用房
C•房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D.房地产开发企业以自建商品房进行投资
E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户
单选题
8、下列政策符合房产税规定的是（）。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B.坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C•纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D.对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税
多选题
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
10、某企业拟转让一宗房地产，其转让收入为5000万元，取得土地使用权所支付的金额、土地开发成本费用、建筑物的评估价格及其他有关扣除项目金额共计4000万元。
依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，该企业应该缴纳土地增值税（）。
A.300万元
B.400万元
C.500万元
D．600万元
单选题
50万元。
11、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为2011年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟
8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；
（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；
（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在
境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。
A．
+1.6
B．
-2.1
C．
-2.4
D．
+2.4
多选题
12、下列（）是国家限制进出口货物采取的主要手段。
A.进口关税配额管理
B.出口配额限制管理C•进出口许可证管理
D.自由进出口管理
简答题
13、某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：
2010年度应纳税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。
但在计算应纳税所得额时又重复扣除：
（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除：
（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
简答题
14、位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2009年有关经营情况如下：
⑴当年1〜9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米；
（2）取得土地使用权支付金额2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元；
（3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主；
（4）9〜12月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入9600万元；
（5）另外该公司从2009年3月1日起将2008年建成的一栋账面价值为1000万元的写字楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2009年6月底双方同意停止租赁；
（6）该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税，其中业务招待费50万元）。
（注：
原企业所得税税率为15%，计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
2009年应缴纳的土地增值税。
简答题
15、某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。
经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。
新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。
根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。
假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价
2012年度
值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。
（计算房产原值时不考虑土地价格）问题：
分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼应纳房产税。
多选题
16、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是（）。
A.纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C•纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D.纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
单选题
17、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。
该省规定允许按原值一次扣除30%。
根据上述资料，回答下列问题：
房产税采用的是
A.比例税率
B.定额税率
C•累进税率
D.累退税率
单选题
4250
18、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为（）元。
A．
单选题
（）。
19、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是
A.房地产评估价格=交易实例房地产价格X权益因素修正
B.旧有房地产评估价格=重置成本价X成新折扣率
C•旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
单选题
20、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是（）。
A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
B.产权出典的，出典人为纳税人
C•产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人
D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
1-答案：
按照国务院《关于实行分税制财政管理体制的决定》，我国中央政府与地方政府税收收入的划分情况如下：
暂无解析
2-答案：
A,B,E
暂无解析
3-答案：
B
暂无解析
4-答案：
A,C,D,E
暂无解析
5-答案：
D
［解析］选项A,应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%-60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C,纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。
6-答案：
B[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。
应纳房产税
=20X50%<（1-30%）X1.2%+（500+80）X（1-30%）X1.2%=4.96（万元）
7-答案：
B,D,E
[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。
房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属属于不征土地增值税的房地产赠与行为。
8-答案：
B
[解析]选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
9-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第
24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案：
A
暂无解析
11-答案：
A
[解析]该企业2011年销售收入总额=500+23.4-（1+17%）=520（万元）业务招待费限额：
520X5%0=2.6（万元）>4X60%=2.4（万元），准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。
12-答案：
A,B,C
[解析]国家对进口货物的限制实行许可证件管理和关税配额管理，出口货物限制实行配额管理和非配额管理。
出口非配额管理的实质内容也是许可证件管理，
即关税配额、配额管理和许可证件管理。
13-答案：
⑴①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%勺部分，准予扣除。
②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
暂无解析
14-答案：
暂无解析
15-答案：
暂无解析
准予扣除项目=9600X5%+5000+1500=698（万元）
办公楼重建前房产税计税依据为500X（1-20%）=400（万元）
A,B,D
16-答案：
[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日的次月起，计征房产税；纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。
17-答案：
A
[解析]房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。
18-答案：
C
[解析]自产应税消费品用于职工奖励属于税法规定的用于其他方面的情形，应依法计算缴纳消费税。
应纳消费税税额
=150000X（1+5%）-（1-5%）X5%=8289.47（元）19-答案：
B
[解析]评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。
20-答案：
B
[解析]选项B,产权出典的，承典人为纳税人。
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