黑龙江农村信用社风险监管员培训.ppt

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风险监管员会计业务培训1会计结算部会计结算部2一、定期查库一、定期查库定期（不得超过半个月）参加派驻信用社的现金、重要空白凭证、有价单证等重要物品查库一次。

二、大额资金汇划审核二、大额资金汇划审核大额资金汇划业务审核。

与坐班主任一同对大额资金汇划业务的真实性、准确性进行审核，同意后风险监管员在汇划凭证上签字,坐班主任进行授权。

三、银企对账三、银企对账按黑龙江省农村信用社银企对账管理办法的要求，定期与营业机构内开户的单位客户进行账务核对，对对账结果负责，关注对账过程中的异常情况，发现的问题及时查清，确保账户资金安全。

会计结算相关工作3一、查库内容一、查库内容定期（不得超过半个月）参加派驻信用社的现金、重要空白凭证、有价单证等重要物品查库一次，具体包括：

（一）检查库存现金、实物保管状况，账款、账实是否相符；

（二）检查金库钥匙、转字密码锁使用、交接、保管情况；（三）检查出入库手续、结库规定执行情况；（四）检查金库账、表、凭证的记载、核对及保管情况；定期查库4二、查库范围二、查库范围包括金库、重要空白凭证库、柜员尾箱、现金类自助设备。

三、查库注意事项三、查库注意事项1、查库要坚持“两开一移”的查库要求。

查库时要严格做到“开箱”、“开包”和“移位”检查，不得擅自简化程序。

2、查库时，查库人要亲自动手核点库存，不得监而不查，敷衍马虎。

3、查库时管库人员应全程陪同。

定期查库5四、查库流程四、查库流程1、通过账、表、登记簿等确定需查内容。

（1）通过库存现金登记簿、尾箱余额清单、重要空白凭证登记簿等确定在库现金、重要空白凭证余额。

（2）查阅表外抵押及质押有价物品、有价单证科目余额、明细及代保管物品登记簿、待销毁凭证登记簿等，确定在库保管的现金、重要空白凭证登记簿以外的其他重要物品数量、金额。

2、检查库房设置是否符合要求，钥匙、转字的使用是否符合规定，物品的摆放是否整齐有序，整捆库存现金、重要空白凭证等是否按规定分类整齐摆放，拆捆、拆把的零散现金、重要空白凭证是否入柜保管，有无发生鼠咬、虫蛀、霉烂等事故，库房是否整洁，有无存放私人物品或其他物品现象。

定期查库63、清点库存现金、重要空白凭证、有价单证等库存实物，账款、账实、账证是否相符，有无白条抵库或挪用库款等情况；4、查库完毕后要认真登记查库登记簿，由查库人员和管库人员共同签章。

5、对查库中发现的问题，应立即查明原因，区分性质，及时报告上级联社。

对库房安全设施不健全和违反规章制度的问题，要限期整改，并按期验收。

五、其他事项要求五、其他事项要求

（一）通过查阅重要物品保管、会计人员交接、查库等登记簿，检查金库钥匙、转字密码锁使用、交接、保管和查库情况；

（二）翻阅会计传票，检查出入库手续等规定执行情况；7一、基本要求一、基本要求大额资金汇划业务审核。

与坐班主任一同对大额资金汇划业务的真实性、准确性进行审核，同意后风险监管员在汇划凭证上签字,坐班主任进行授权。

二、审核内容二、审核内容

（一）业务的真实性：

与客户进行核对，对疑问较大的应与存款人进行联系确认。

（二）业务的准确性：

确定凭证、票据的要素的填写是否符合规定，对公客户，应与柜员一同核对预留印鉴；柜员业务的处理是否与客户要求一致。

大额资金汇划业务审核8一、基本要求一、基本要求按黑龙江省农村信用社银企对账管理办法的要求，定期与营业机构内开户的单位客户进行账务核对，对对账结果负责，关注对账过程中的异常情况，发现的问题及时查清，确保账户资金安全。

二、主要依据二、主要依据黑龙江省农村信用社银企对账管理办法（黑农信联发2008312号）银企对账99银企对账管理办法银企对账管理办法一、银企对账工作概述二、银企对账操作管理一、银企对账工作概述一、银企对账工作概述概概念念本办法所称银企对账是指农村信用社与在本社（行）开户的单位客户之间的账务核对。

意意义义银企对账是信用社内控体系的重要组成部分，是规避操作风险，防范经济案件，保证信用社及客户资金安全的重要手段，对维护正常银企关系、提高经营管理水平都具有重要的意义。

原原则则银企对账实行：

“工作岗位相对独立”；“对账人员相对分离”；“突出重点账户”原则。

范范围围包括对公客户的结算账户、其他存款账户及人民银行往来、同业往来、内部资金往来账户。

10一、银企对账工作概述一、银企对账工作概述对账方式对账方式:

银企对账分为交易明细（分户账）对账和余额对账两种。

对账频率对账频率交易明细对账按月对账；余额对账重点账户按月对账，非重点账户按季对账。

对账单发放对账单发放对账单可采取柜面发放、邮局邮寄或通过电子信息等方式进行发放。

11银企对账存在的不足银企对账存在的不足人员安排不到位，造成对账人员与记账人员未分离，对账过程未独立于业务操作，缺乏有效监控，使银企对账流于形式。

领导不重视领导不重视对账人员责任心不强，不按流程操作，收回对账单不认真核对印鉴，未达账项不及时处理，给不法分子留下可乘之机。

对账不认真对账不认真一些基层网点为应付检查，要求客户无论账务是否对平，均先将对账回单送回，造成银企账务不符未能及时发现。

片面追求片面追求对账率对账率由于银行业竞争激烈，为避免“跑户”，迁就大客户不合理行为；而一些小企业财务管理较差，对账单不认真勾对，便盲目签章送交信用社。

银企配银企配合不力合不力1213二、银企对账操作管理二、银企对账操作管理n重点账户的条件n交易明细对账管理n余额对账管理14

（一）重点账户的条件n按客户的资金额度或业务量不同划分为重点账户和非重点账户，并按不同频率进行对账。

n重点账户条件：

n-日均存款余额10万元（含）以上的存款账户；n-业务发生频繁且额度相对较大的存款账户；n-营业机构认定应纳入重点账户对账范围的账户；n-人民银行往来、同业往来及内部资金往来账户的对账视同重点账户管理。

n根据日均存款余额确认的重点账户以上年末以上年末达到标准的账户为基数，每年每年调整一次；根据其他条件确认的重点账户，每季每季调整一次。

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（二）交易明细对账管理n交易明细对账交易明细对账:

是指营业机构向客户提供满页、未满页分户账，以便客户核对交易明细的过程。

n-交易明细对账按月进行，由营业机构指定指定人员人员按月打印满页和未满页分户账并向客户发放，供客户核对。

n-向客户发放的交易明细对账账页，不必返回执，但客户提出异议，信用社对账人员应认真查找原因，及时与客户对清账务。

16（三）余额对账管理n余额对账：

余额对账：

是指营业机构定期或不定期向客户发出余额对账单供客户核对，以确认账户余额正确与否的过程。

1617余额对账单的发放n重点账户以月末余额为准按月打印余额对账单，并于月后10个工作日内完成发放工作。

n非重点账户以季末余额为准按季打印余额对账单，并于季后10个工作日内完成发放工作。

n余额对账单由营业机构对账人员对账人员负责发放并收回。

n采取柜面方式发放的，应登记“余额对账单柜面发放清单”，并由客户签收。

邮寄的应登记收到（发出）信息登记簿，并在“余额对账单柜面发放清单”备注栏标明“邮寄”字样。

18余额对账单柜面发放清单余额对账单柜面发放清单信用社名称：

对账单所属月份年月序号开户单位账号开户单位名称发放日期客户签字备注12345678910收到（发出）信息登记簿收到（发出）信息登记簿第页年收或发摘要对方行或单位内容经办人备注月日1920n非重点账户可通过签订账户管理协议的方式进行协议对账。

n邮寄发放对账单，因地址不详等原因被邮局退回的，可视同发出。

n对按规定已转入长期不动户的账户或有贷款无存款的账户或有发生额无余额的账户，可不发放余额对账单进行余额对账，也不进行余额对账单收回率的考核。

21余额对账单的发出率、收回率n对账单发出率：

为应对账户数的100%n应对账户数=账户总数-长期不动户-有贷款无存款账户-零余额账户n重点账户余额对账单收回率应达到100%；n非重点账户余额对账单收回率应不低于80%。

2122余额对账单的签章n信用社签章：

营业机构发出对账单时应加盖对账专用章。

n客户签章：

余额对账单客户交回对账回执加盖预留印鉴；对账未达清单应加盖预留银行印鉴和经办人章。

2223余额对账单收回n余额对账单发出后，客户应于收到对账单5个工作日内将对账回执送交信用社对账人员对账人员。

n有未达账项的还应填列“对账未达清单”一并交回。

n对邮寄经15天仍未收到对账回执的，若已签订银行结算账户管理协议，可按协议约定，视同已收回对账回执。

2324注：

单位银行结算账户管理协议有关条款n乙方选择纸质对账单对账的，应在收到“余额对账单”后的15天内将回单联加盖预留银行印鉴及单位对账经办人员名章后返回甲方，如发现账户余额不符应及时向甲方查询。

n乙方在收到“余额对账单”，15天内未返回对账回执或对账信息的，甲方视同乙方核实无误并默认对账数据正确，由此产生的账户余额不符由乙方承担相应法律责任。

n乙方选择邮寄方式进行对账，甲方以邮局出具的寄出回执单为证明，视同对账信息已送达。

2425未达账项的勾挑与核对n收到客户提交的对账回执及对账未达清单，对账人员应认真核对预留印鉴，同时要审查未达账项各要素是否填写正确。

n未达账项要求在3个工作日内查清，并在对账未达清单上标注查实结果。

252626附件附件2对账未达清单对账未达清单社（行）：

按你社（行）对账单年月日的余额，经核对后，未达账项如下表，请核对。

单位名称：

单位账号：

预留印鉴：

单位未达信用社对账单借方贷方未达处理情况信用社未达单位账面借方贷方未达处理情况记账日期业务种类凭证号码记账日期业务种类凭证号码信用社入账单位未入账单位入账信用社未入账1项小计2项小计截止信用社对账单余额单位账面余额双方核对签章年加：

1项借方小计加：

2项贷方小计单位经办人：

月减：

1项贷方小计减：

2项借方小计社（行）经办人：

日轧计余额轧计余额注：

本清单客户核对账务后有未达账项时填写，并于收到对账单5个工作日内与对账回执一并返回开户信用社。

27余额对账单的装订与保管n装订时间：

余额对账单按季度整理装订。

n装订顺序：

重点账户对账单排列在前，非重点账户对账单排列在后。

n保管时间：

银企对账形成的档案资料，应按会计档案管理规定保管五年。

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