非财务人员财务知识串讲.ppt

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课课题题内内容容l更好地理解财务工作应起的作用以及如何实现这些作用l介绍基本的财务概念l学会如何阅读财务报表J现代财务的职能与组织现代财务的职能与组织现代企业的财务会计体系介绍现代企业的财务会计体系介绍财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。

而财务管理是对企业门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。

而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。

整个财资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。

整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标。

务、会计体系以实现股东财富最大化为目标。

会计的二大分支会计的二大分支ll财务会计财务会计：

以传统会计为主要内容，通过一定的程序和方法，将企业生产经营中大量的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇总，编制会计报表，向企业外部与企业有利害关系的集团和个人提供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会计信息。

ll管理会计管理会计：

利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。

也是着重为企业改善经营管理、提高经济效益服务的一个企业会计分支。

工作内容主要包括：

预算管理、成本管理、筹资管理、资金管理等。

ll财务管理财务管理：

是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）、经营活动中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能管理的功能新产品开发新产品开发采购采购生产生产仓储仓储销售销售最终客户最终客户投资回报分析、预测投资收益产品成本估价制定项目的财务计划采购统计从财务角度对供应商进行分析生产成本分析产品成本分析工序成本分析库存分析ABC库存管理最佳库存决策渠道分析客户分析利润敏感性分析（销价，销售量，变动成本，固定成本）细分市场分析市场占有率分析客户服务分析财务管理会计分析职能有代表性的财务部门组织结构有代表性的财务部门组织结构会计部财务部现金管理筹资投资管理信用与风险管理财务副总总帐报表会计应收应付会计固定资产会计税收会计成本费用会计预算分析会计l营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比l采购帐目（应付款）l顾客帐目（应收款）l公司间帐目l固定资产帐目l资产负债表+损益表会计职能会计职能l长期融资l短期现金管理l管理汇兑风险l管理利率风险l给供应商付款资金管理职能资金管理职能l保护公司财产l改进政策/系统/流程l检查运作和效率l提出改进意见l提供咨询服务内部控制职能内部控制职能l最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下）l针对近期发生的亏损确保减免税收l通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本l降低税后的融资成本税务职能税务职能J基本财务概念的介绍基本财务概念的介绍l会计年度l净销售收入l成本的概念及分类l销售、财务、管理费用l营业利润l净利润你需要了解的一些专业术语你需要了解的一些专业术语一个会计期包括12个连续的月份。

在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利。

l有些公司的财务年度是从7月1日到6月30日l有些财务年度都与阳历年度一样会计年度会计年度净销售收入净销售收入=当期销售收入当期销售收入-当期销售收入中的扣当期销售收入中的扣除项目（销售折扣、销售折让、销售退回等）除项目（销售折扣、销售折让、销售退回等）净销售收入净销售收入成本的概念成本的概念l是企业在生产过程中生产的各种工业产品（包括产成品、自制半成品、工业性劳务等）、自制材料、自制工具、自制设备以及供应非工业性劳务要发生的各种耗费，这些耗费称为生产费用，即成本。

业务职能业务职能业务职能业务职能成本可以根据不同的标准进行分类成本可以根据不同的标准进行分类研发成本研发成本产品、服务和流程产品、服务和流程设计成本设计成本生产成本生产成本与成本目与成本目与成本目与成本目标的关系标的关系标的关系标的关系与成本驱动与成本驱动与成本驱动与成本驱动因素关系因素关系因素关系因素关系总和或平均总和或平均总和或平均总和或平均直接成本直接成本间接成本间接成本营销成本营销成本分销成本分销成本客户服务成本客户服务成本固定成本固定成本可变成本可变成本总成本总成本单位成本单位成本划分标准划分标准划分标准划分标准成本种类成本种类成本种类成本种类成本分类：

按现行财务会计制度总总成成本本费费用用生生产产成成本本管管理理费费用用财财务务费费用用营营业业费费用用行政管理费用行政管理费用研究开发费用研究开发费用其他管理费用其他管理费用直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用制造费用燃料和动力燃料和动力生产工人工资及福利费生产工人工资及福利费原材料原材料辅助材料辅助材料折旧费折旧费修理费修理费其他制造费用其他制造费用营销费用营销费用配送费用配送费用其他销售费用其他销售费用n销售费用销售费用n财务费用财务费用n管理费用管理费用销售、财务、管理费用销售、财务、管理费用n营业利润营业利润是净销售收入是净销售收入-销售税金及附加销售税金及附加-销售折扣销售折扣+其他业其他业务利润务利润-销售费用销售费用-管理费用管理费用-财务费用财务费用n净利润净利润是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣除所得税后的利润支及扣除所得税后的利润$营业利润、净利润营业利润、净利润J基本财务报表的介绍基本财务报表的介绍财务报表的种类财务报表的种类l反映资产状况反映资产状况资产负债表、现金流量表资产负债表、现金流量表l反映损益状况反映损益状况利润表利润表l反映损耗状况反映损耗状况成本与费用类报表成本与费用类报表l反映控制状况反映控制状况预算与分析类报表预算与分析类报表三大活动三大活动三大活动三大活动三大报表三大报表三大报表三大报表经营经营经营经营资产资产资产资产负债表负债表负债表负债表投资投资投资投资融资融资融资融资利润表利润表利润表利润表现金现金现金现金流量表流量表流量表流量表三大报表是什么？

三大报表是什么？

l资产负债表l反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单l损益表l反映企业经营的结果是否盈利的表单反映企业经营的结果是否盈利的表单l现金流量表l反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平财务报表概述财务报表概述财务报表财务报表资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表资产资产负债负债所有者权益所有者权益财务状况财务状况经营成果经营成果现金流量现金流量收入收入成本费用成本费用利润利润现金流入现金流入现金流出现金流出资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财务报表之间的关系财务报表之间的关系财务报表概述财务报表概述理解企业财务报表能够帮助我们理解企业财务报表能够帮助我们了解企业以前、现在和未来的发了解企业以前、现在和未来的发展状况展状况准确分析企业目前存在的困难准确分析企业目前存在的困难采取有效的措施，去解决企业所采取有效的措施，去解决企业所面临的难题面临的难题预测经营决策将会给企业带来何预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响种财务上的影响资产负债表资产负债表流动资产流动资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产负债表结构资产负债表结构资资产产债债权权人人股股东东资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的来源资金的来源固定资产固定资产长期投资长期投资利润表概述利润表概述利润表又称损益表，是用来解释企业的利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。

利润是如何产生的。

利润表记载企业在一定时期内收入、成利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。

出企业产生的净利润（或净亏损）。

利润利润=收入成本费用收入成本费用损益表遵循的会计等式：

损益表遵循的会计等式：

现金流量表概述现金流量表概述反映在一定会计期间内企业现金和现金反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性资产的流动性企业的血液，贯穿企业经营的全过程中企业的血液，贯穿企业经营的全过程中以收付实现制作为记录原则以收付实现制作为记录原则现金净流量现金净流量=现金流入现金流出现金流入现金流出现金流量表遵循的会计等式：

现金流量表遵循的会计等式：

净净利利润润企业健康发展企业健康发展企业面临关闭企业面临关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。

需的资源能够得到保障。

企业没有经营现金流入，说明盈利企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。

企业应加强内部管身的现金不足。

企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。

用商业信用延迟付款期。

企业虽然亏损，但仍有经营现金企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。

加大市场投入以提升销量。

企业自身失去造血的机能，持续亏企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。

的补充，将面临破产清算的局面。

单位名称：

公司2017年月日金额单位：

元资资产产行次行次年初余额年初余额期末余额期末余额负债和所有者权益（或股东权益）负债和所有者权益（或股东权益）行次行次年初余额年初余额期末余额期末余额流动资产：

1流动负债：

45货币资金2短期借款46交易性金融资产3其中：

票据贴现47应收票据4交易性金融负债48应收账款5应付票据49预付款项6应付账款50应收利息7预收款项51应收股利8其中：

已结算未完工52其他应收款9应付职工薪酬53流动资产合计流动资产合计14一年内到期的非流动负债58-15其他流动负债59-16流动负债合计流动负债合计60非流动资产：

17非流动负债：

61可供出售金融资产18长期借款62持有至到期投资19应付债券63固定资产原值25-69减：

累计折旧26非流动负债合计非流动负债合计70固定资产净值27负债合计负债合计71减：

固定资产减值准备28所有者权益（或股东权益）：

72固定资产净额29实收资本（股本）73在建工程30资本公积74工程物资31减：

库存股75固定