非财务人员的财务基础知识培训.ppt

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非财务人员的非财务人员的财务基础知识财务基础知识培训培训提纲nn一、财务的作用一、财务的作用nn二、基本财务知二、基本财务知识识nn三、费用报销三、费用报销nn四、应付，应收四、应付，应收账款的管理账款的管理nn五、发票及增值五、发票及增值税知识税知识nn六、销售利润率六、销售利润率的计算的计算什么是财务？

nn财务是指对企业经营活动进行连续的反映、是指对企业经营活动进行连续的反映、监督和参与决策，并运用管理知识、技能、监督和参与决策，并运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理工作。

行管理工作。

nn基本作用，主要体现在两个方面：

一、对所有经济活动进行核算和监督；一、对所有经济活动进行核算和监督；nn二、经济管理作用二、经济管理作用财务在我们公司的具体作用nn一、保证公司资产的安全（资金和资产），对所有经济活动进行核算和监督，包括费用报销、应收，应付账款管理。

nn二、根据财务数据，利用财务管理知识，真实的反映公司的经营状况，为公司的经营提供数据支撑，为公司未来发展趋势和经营策略提出建议。

费用报销nn费用是指为公务发生的差旅费、交通费、业务招待费、通讯费、维修费、车辆费用、货运费、办公费及其他费用等。

（这些费用，经审核后，确认发生的费用是合法合理的，公司给予报销）费用报销的基本程序nn一、发生的费用首先在你的快普里填写费用申请单，同时填写我们的费用报销单，待快普里审核通过了，并到了会计审核，就可以拿着填写的费用报销单到财务部报销费用并签字确认。

（其中审核人员在审核过程中对费用报销的金额和内容有异议时，有权询问报销人员和退回费用报销单。

）费用报销单的填写和粘贴nn一、规范填写费用报销单；所有应填写项目，请全部填写。

例如报销部门、单据及附件页数、报销人名字等。

有漏填写的，财务部有权退回单据。

nn二、要求字迹清晰，大小写金额一致，而且大写金额请注意规范用字。

费用报销单上不能随意涂改，否则作废。

对附件单据的基本要求：

nn合法性：

原则上要求凭发票进行费用合法性：

原则上要求凭发票进行费用报销；报销；nn合理性：

要求费用的支出是正常的、合理性：

要求费用的支出是正常的、合理的，是按公司规定予以报销的；合理的，是按公司规定予以报销的；nn真实性：

要求费用的发生是真实的；真实性：

要求费用的发生是真实的；nn准确性：

要求报销的费用和实际发生准确性：

要求报销的费用和实际发生的费用、发生的金额、费用报销单上的费用、发生的金额、费用报销单上填写的金额是一致的。

（附件单据有填写的金额是一致的。

（附件单据有一条不符合的，财务部有权拒绝付款。

一条不符合的，财务部有权拒绝付款。

）特别提醒：

nn费用一周一报。

费用一周一报。

nn报销差旅费的，在出差回来后当周办报销差旅费的，在出差回来后当周办理报销手续。

理报销手续。

nn上次借款未还清的，不允许再提出借上次借款未还清的，不允许再提出借款（由特殊理由必须说明清楚）款（由特殊理由必须说明清楚）nn车辆费用报销应注明车牌号，并且和车辆费用报销应注明车牌号，并且和其他费用分单填写；不同车辆的车辆其他费用分单填写；不同车辆的车辆费用报销应分单填写。

费用报销应分单填写。

nn所有费用报销要求提供正式发票，零所有费用报销要求提供正式发票，零星支出，经审核后，可以只提供收据。

星支出，经审核后，可以只提供收据。

应付账款的管理nn应付账款是企业因购买原材料、商品、物资应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。

或接受劳务等而应付给供应商的款项。

nn按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。

款，以保证采购付款内部控制的有效实施。

nn应付账款的确认和计量应真实和可靠应付账款的确认和计量应真实和可靠nn应付账款的确认和计量必须根据审核无误的应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。

（这些凭证主要是供各种必要的原始凭证。

（这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。

银行转来的结算凭证等。

nn应付账款的管理人员须审核这些原始凭证的应付账款的管理人员须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

nn及时冲抵预付账款，财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。

nn正确确认、计量和记录折扣nn采购回来的商品，及时入库nn供应商发回的发票，及时交给财务部门。

应收账款的管理nn为保证公司能最大可能的利用客户信为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

金的使用效率，特制定本制度。

应收账款的原则和制度nn一、应收账款的管理原则为谁放货谁一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

清收的原则。

nn二、客户资信管理制度二、客户资信管理制度nn（11）建立客户信用档案。

业务部门）建立客户信用档案。

业务部门负责收集客户信用档案。

客户信用档负责收集客户信用档案。

客户信用档案必须包括年检后的案必须包括年检后的营业执照营业执照、组织机构代码证组织机构代码证、法人、法人身份证身份证复印件，经营场所的固定电话，家复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责庭电话、法人个人手机，财务部负责对对客户信用档案客户信用档案进行维护、保管、进行维护、保管、整理、归档。

整理、归档。

商品的赊销的管理nn（11）在市场开拓和产品销售中，凡）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

客户评定的信用限额进行审批。

nn（22）财务部主管应收账款的会计每）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

及时把应收回来的款的回收和结算。

及时把应收回来的账款录入系统。

便于随时检查信用的账款录入系统。

便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。

信用额度导致业务开展不顺。

应收账款监控制度nn

（1）业务人员在与客户签订销售合同或欠条时，应按对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

（3）财务部月后5日内向业务部门出具催款明细表；业务部门应严格对照客户信用档案和催款明细表，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部。

应收账款的监控制度nn

（2）财务部次月月初5日内向业务部门出具催款明细表；业务部门应严格对照客户回款情况和催款明细表，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部。

nn（33）业务人员在销售商品和清收账款时不）业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。

制度或移交司法部门。

nn11）收款不及时入账，截留，挪用。

（扣）收款不及时入账，截留，挪用。

（扣%）nn22）退货不报或积压退货。

（扣）退货不报或积压退货。

（扣）nn33）转售不依规定或转售图利。

（扣）转售不依规定或转售图利。

（扣%并收缴并收缴全额图利金额）全额图利金额）nn44）代销其他厂家产品的。

（扣）代销其他厂家产品的。

（扣%）nn55）收款未及时入账，出现账款的丢失或短）收款未及时入账，出现账款的丢失或短缺，当事人付全权责任。

缺，当事人付全权责任。

逾期应收账款管理nn（11）业务人员全权负责对自己经手赊销业）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，务的账款回收，为此，应定期或不定期地对应定期或不定期地对客户进行访（电话或上门访问），访问客户客户进行访（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。

如客户有其经理报告并建议应采取的措施。

如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。

商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。

但不得在没有担保的情况下，再次向该客户但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

（业务人员应严格按与客户确定的账期催收（业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款货款）应收账款交接管理nn业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律公司保留依照法律程序追究当事人责任的权程序追究当事人责任的权利。

利。

nn业务人员提出离职后须把经手的应收账款全业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；款确认函的就不予办理离职；发票及增值税知识nn11、发票种类、发票种类nnnn销售商品销售商品-增值税增值税普通发票（不能普通发票（不能抵扣）专用发票（可以抵扣）抵扣）专用发票（可以抵扣）nn运费发票运费发票-可以抵扣总额的可以抵扣总额的7%7%nn服务业发票服务业发票-营业税（营业税（5%5%）（租赁、餐）（租赁、餐饮等）饮等）nnnnnn其他业务收入其他业务收入-非主营业务收入非主营业务收入nn财政收据财政收据-合法报销凭证合法报销凭证发票的开具与管理nnA.不得涂改；nnB.项目填写齐全；nnC.盖发票专用章；nnD.不得开具虚假发票（代开，多开。

如特殊情况，需按百分之十的税点收税）nnE.全联一次复写；nnF.时限要求（提前滞后）。

法规对违法发票的处理nnA.A.发票管理法发票管理法规定对各种不符合规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员任何单位和个人有权拒收（具体人员为：

财务人员、供销人员与消费者）为：

财务人员、供销人员与消费者）nnB.B.虚开发票的罪行最重有无期徒刑或虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为者死刑，罚款重大为5050万元。

（为他万元。

（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）人虚开）销售毛利润的计算nn（销售单价成本单价）（销售单价成本单价）销售单价销售单价100%100%销售毛利率销售毛利率n