集团会计核算部工作标准.docx
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集团会计核算部工作标准
集团会计核算部财务工作标准
一、业务借款工作标准
任务
名称
节点
任务程序、重点及标准
时限
相关资料
借款人填制借款单
负责人审核
审批
D2
D3
A4
程序
财务报销制度
☆提供填写完整的借款单
及时
☆交部门负责人审核
及时
☆交总经理审核
及时
重点
借款单填写完整
标准
☆款项支付审批手续
填制记账凭证
审核
付款
C5
C6
C7
程序
☆审核有无借款情况，有借款不能说明理由，予以退回
及时
☆财务根据借款单进行挂账作为应收款
及时
☆总账会计审核
及时
☆经办人在凭证上签字，出纳付款
及时
重点
符合财务报销制度
标准
经办人和审核人签字
二、费用报销工作标准
任务
名称
节点
任务程序、重点及标准
时限
相关资料
费用报销
D2
程序
费用支出计划
☆资本性费用支出
根据情况
☆收益性费用支出
根据情况
重点
费用发生人应按照相应的批示文件，按计划控制费用支出
餐费自发生之日起5日内报销；差旅费自出差回来后7天内报销；年度费用结算截止到12月25日前。
标准
☆经办人的费用支出的凭证
确认报销单据
D3
D4
程序
财务报销制度
☆各部室的领导，负责审核本科室所发生的各种费用单据
1个工作日内
☆经审核单据齐全，内容合法，数字无误后，在报销单据上签字确认
及时
重点
符合财务报销制度的要求
标准
经办人和审核人签字
审批单据
A4
C4
程序
财务报销制度
☆财务部主任审核各单据的合理性
及时
☆审批合格交总经理审核
及时
重点
按照权限对费用合理性审核
标准
财务负责人，总经理签字
编制凭证
C5
C6
C7
程序
财务报销制度
☆会计对审批好的单据编制凭证，
及时
☆总账会计审核凭证科目的合规性
及时
☆出纳按照凭证审核对款项报销，并让其签字确认
及时
重点
审批原始单据合法
标准
支付报销款
三、会计核算工作标准
任务
名称
节点
任务程序、重点及标准
时限
相关资料
原始凭证审核
填制记账凭证
复核记账凭证
D2
D3
C3
C8
程序
凭证填制标准
☆正确合理地审核并粘附原始凭证
业务发生时
☆尽可能地将同类原始凭证汇总
业务发生时
☆根据原始凭证，编制记账凭证
凭证当日做完
☆交总账会计审核会计科目使用是否正确合理单据齐全，内容合法
凭证当日审核
重点
编制、审核记账凭证
标准
☆记账凭证
打印记账凭证
审核付款
D4
E4
程序
财务报销制度
☆打印审核无误的记帐凭证
凭证做完打印
☆经审核单据齐全，数字无误后，在报记账凭证上签字确认
及时
重点
审核付款
标准
经办人和审核人签字的记账凭证
保管记账凭证
D5
程序
财务管理制度
☆按照记账凭证编号顺序进行整理装订成册
次月15日内
☆按照时间顺序整理归档
凭证处理完毕
重点
保管记账凭证
标准
凭证档案
月末结转凭证
D8
程序
☆根据损益类科目余额制定损益结转凭证
月底
重点
结转损益
标准
损益结转凭证
对账
结账
C9
C10
程序
一、现金、银行存款日记账；二、明细账分类账；三、总账
☆总账各账户余额的核对
月末
☆总账与明细账的核对
月末
☆总账与日记账的核对
月末
重点
进行账账核对
标准
核对日记账、明细账与总分类账
打印
报表
审核
审批
B11
C11
D11
程序
一、财务报表；二、税务报表
☆生成并打印会计报表，填制税务报表
月末5日内
☆交总账会计审核
月末5日内
☆交财务部主任审批
月末5日内
重点
编制并审核财务报表及税务报表
标准
审核的财务及税务报表
报税
存档
D12
D13
程序
一、纳税规定
☆整理税务报表
月末10日内
☆到国税、地税报表盖章存档（财务报表及纳税表）
月末15日内
☆打印税票
报税同时
重点
报税并进行存档
标准
存放经税务盖章的纳税报表及税票
四、现金清查工作标准
任务
名称
节点
任务程序、重点及标准
时限
相关资料
现金清查规定
B2
A2
程序
财务管理制度
☆建立库存现金清查制度，日清月结，由出纳人员亲自对库存现金进行清查的基础上，还应有专人定期或不定期进行核查，以加强对出纳的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止不法行为的发生，确保库存现金安全
及时
☆由总经理审定清查制度
及时
重点
现金清查制度的确立
标准
☆现金管理的内部控制
根据日记帐核对
查明原因
D3
D4
D5
程序
☆根据审核的收付款凭证核实日记账余额
1个工作日内
☆与库存现金进行核对
及时
☆查明盈亏情况
根据情况
重点
盘点核对认真仔细
标准
日清月结、现金清查表
填制现金盘点表
核实
审核
D5
C5
B5
C6
程序
现金盘点表
☆盘点结束，应根据盘点结果和账簿记录填制“现金盘点表”
1个工作日内
☆将盘点表总账会计核实
1个工作日内
☆发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损益——待处理流动资产损益”账户核算
1个工作日内
☆查明原因后，应计入有关账户，对应账户“待处理财产损益——待处理流动资产损益”
1个工作日内
☆交财务部主任审核
重点
字迹工整，数字清晰
标准
日清月结、现金清查表
盘点库存现金
编制盘点表
相应账务处理
C5
程序
现金盘点表
☆总账会计应每周至少一次对现金进行清查，出纳在现场
1个工作日内
☆如有缺溢，及时向领导汇报，并进行相应的账务处理
1个工作日内
☆查明原因后进行相应的账务处理
1个工作日内
重点
盘点核对认真仔细，字迹工整，数字清晰
标准
日清月结制度、现金清查表
五、结算中心资金结算工作标准
任务
名称
节点
任务程序、重点及标准
时限
相关资料
周一
报资金计划
E2
程序
周资金付款计划
☆各公司财务根据合同对公司各部室或车间的资金付款清单认真审核，并加以汇总编制成资金付款计划
２个工作日内
☆各公司财务部主任审核所属公司资金付款计划
及时
☆交所属公司总经理审批
及时
☆上报集团财务管理部预算会计
周一上午１０：
30点之前
重点
各公司报周资金计划
标准
☆审核的周资金计划及付款清单
汇总
审核
审批
D2
C2
A2
程序
周资金付款计划
☆集团财务管理部预算会计汇总各公司经理审核的周资金付款计划编制成集团资金付款计划
周一上午下班前
☆交集团财务管理中心经理审核
及时
☆宝集团总经理审批
及时
☆存集团财务部监控各公司付款
重点
审核集团周资金付款计划
标准
审核的周资金付款计划
付款业务发生时
预算外
审批
E３
程序
周资金计划外审批单
☆各公司正常经营过程中的费用等需要支付时
根据情况
☆周一预算不包含的付款业务须填写周资金计划外付款审批单，经所属公司领导签批
根据情况
☆报集团总经理审批
1个工作日内
重点
预算外资金付款的审批
标准
审批的周资金计划外付款审批单
填制资金支付申请单
签字
财务部主任审核盖章审核
付款
E5
E６
E７
D７
D８
D９
D１０
程序
资金支付申请单
付款票据
☆业务发生时各公司财务部根据审核的付款计划或计划外付款审批表填制资金支付申请单
及时
☆业务经办人在资金付款申请单上签字
及时
☆交所属公司财务部主任审核签字并加盖财务专用章
及时
☆交集团财务部审核，有合同的须经合同管理人员审核签字
及时
☆出纳根据审核的资金付款申请单付款
及时
☆经办人在支付的票据存根上签字
及时
☆会计填制计帐凭证
１个工作日内
重点
付款
标准
资金支付申请单
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