优化方案届高考政治大一轮复习第三单元第八课财政与税收讲练新人教版必修1.docx

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优化方案届高考政治大一轮复习第三单元第八课财政与税收讲练新人教版必修1

第八课　财政与税收

考纲展示

考情分析

核心提示

2012年

2013年

2014年

命题特点

国家收入的分配

1．财政收入与支出：

财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出及其构成，财政收支平衡

广东·26

新课标

全国Ⅰ·16

1.从考查内容看，近三年高考在本课的高频考点是：

财政的作用、税收的种类及其作用。

2．从考查题型看，命题以选择题为主，且有一定数量的图表、图像题。

3．从能力考查看，主要考查学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力

1.一种意识

纳税人意识

2．两个关系

财政收支关系、税收与财政的关系

3．两个构成

财政收入的构成、财政支出的构成

4．两个作用

财政、税收的作用

5．三个特征

税收的三个基本特征

6．四种行为

违反税法的四种行为

2．财政的作用：

财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障

天津·5

新课标全国Ⅱ·12

广东·26

重庆·2

北京·38（4）安徽·38（3）

征税与纳税

3．税收及其种类：

税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用

北京·35

浙江·25

海南·5

重庆·26

北京·30

四川·2

北京·34

江苏·8

新课标全国Ⅱ·13

4．依法纳税：

纳税人、负税人、依法纳税

重庆·3

四川·4

核心考点1　国家收入的分配　（高考指数：

★★★★）

一、财政收入与支出

1．财政收入及其构成：

财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

它包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

2．税收与财政的关系：

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

3．影响财政收入的因素：

主要是经济发展水平和分配政策。

4．财政支出的含义：

国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

5．财政支出的构成：

财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

6．财政收支平衡：

当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。

二、财政的作用

国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

1．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。

3．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

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财政及其作用

一、影响财政收入的主要因素

经济发展水平

分配政策

不

同

点

地

位

基础性因素

重要因素

关

系

经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系

对财政收入产生重要影响、直接影响

要

求

要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量

国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高

相同点

二者都是影响财政收入的主要因素

误区警示

国家财政收入越多越好

[点拨]　

（1）国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。

（2）但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。

（3）财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。

必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。

二、全面把握财政的三方面作用

作用

表现

举例

是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐

社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障

具有促进资源合理配置的作用

国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势

增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度

具有促进国民经济平稳运行的作用

通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落

扩张性财政政策、紧缩性财政政策

　三、正确理解扩张性财政政策与紧缩性财政政策

特别提醒

财政政策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏观经济形势是相反的。

在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张性财政政策，增支减税，给经济“加热”，以扩大总需求；在国民经济运行出现总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济“降温”，以抑制总需求。

题组一　影响财政收入的因素

　（2014·高考新课标全国卷Ⅰ，16）财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。

要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（　　）

A．大幅度提高税率　　　　B．大力发展实体经济

C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模

[解析]　本题考查影响财政收入的因素。

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，大力发展实体经济，有利于社会财富不断增加和国家财政收入增长，B项符合题意。

在社会财富总量一定的前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，A项不符合题意。

提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入增长，C项不符合题意。

资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响，D项与材料不符。

[答案]　B

　1.受经济增速趋缓以及结构性减税举措影响，近年来我国中央财政收入增长同比回落将成为一种趋势，以往百分之二、三十的财政收入高增长已很难再现。

这是因为（　　）

①财政收入与经济发展是紧密联系的

②财政收入和财政支出是国家财政的两个方面

③国家要履行职责必须要有财力上的保证

④我国的税收收入是财政收入最重要的来源

A．①④　　　　　　　　　B．①②

C．①③D．②④

解析：

选A。

经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济增速趋缓使得财政收入的增长放缓，①符合题意。

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，结构性减税在一定程度上抑制了财政收入的增长，④符合题意。

②③与题意无关，应排除。

题组二　财政的作用

　（2014·高考重庆卷，2）结合下图，下列说法正确的是（　　）

A．目标价格制度违背了市场供求规律

B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌

C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能

D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动

[解析]　本题考查宏观调控和财政作用的知识。

如果价格高于目标价格区间，就补贴消费者；低于目标价格区间，就补贴生产者。

可见政府通过补贴机制调节商品供求，故排除A。

补贴生产者，可以保障农产品种植者的收益，但不是直接限制价格下跌，故排除B。

财政补贴低收入消费者，有利于保障低收入消费者的生活水平，故C正确。

商品价格由价值决定，受供求关系影响，目标价格制度并不能决定价格的波动范围，故排除D。

[答案]　C

　2.我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。

下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是（　　）

A．增加税收　扩大国债发行规模　提高存贷款利率

B．紧缩性财政政策　降低税率　提高存贷款利率

C．减小国债发行规模　降低存贷款利率　增加经济建设支出

D．积极的财政政策　增加货币发行量　降低存贷款利率

解析：

选D。

A项中“增加税收”与“提高存贷款利率”，是经济过热时应采取的政策，“扩大国债发行规模”是经济发展缓慢时应采取的政策，措施相互矛盾，不能入选；B项中“降低税率”属于扩张性财政政策，与“紧缩性财政政策”相矛盾，不能入选；“减小国债发行规模”是紧缩性财政政策，“降低存贷款利率”属于宽松的货币政策，“增加经济建设支出”属于扩张性财政政策，C项中的措施相互矛盾，不能入选；“降低存贷款利率，增加货币发行量”属于宽松的货币政策，与积极的财政政策都是经济发展缓慢时应采取的政策，故D项符合题意。

核心考点2　征税与纳税　（高考指数：

★★★★）

一、税收及其种类

1．税收：

是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2．税收的基本特征：

税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

3．税收的种类及其作用

根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

（1）增值税：

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

（2）个人所得税：

是国家对个人所得征收的一种税。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

二、依法纳税

1．我国税收的性质：

取之于民、用之于民。

国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

2．违反税法的行为：

现实生活中还存在着偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为。

3．基本义务：

每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

一、全面理解税收的含义

概念

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式

理解

税收的目的

实现国家职能

凭借的力量

国家政权

与财政的关系

依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源

税收的主体

国家

税收的依据

税法，并非随心所欲、没有标准

税收的本质

是一种分配关系

二、税收的基本特征及其关系

强制性

无偿性

固定性

区别

国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税

国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变

联系

税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性

特别提醒

税收的强制性不只表现为纳税人必须依法纳税，还表现为税务机关必须依法征税；税收的固定性是相对固定，不是永恒不变；无偿性是相对于纳税人而言的。

三、增值税与个人所得税比较

增值税

个人所得税

区

别

征税

对象

生产经营中的增值额

个人所得

纳税

人

在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人

税率

比例税率

按应税项目的不同，分别实行超额累进税率与比例税率

作用

可避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于财政收入的稳定增长

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

联系

都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用

　　四、全面认识税收的作用

分析角度

作用表现

生产

调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求

分配

调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平

交换

影响商品价格，调节社会供求

消费

引导消费行为，倡导正确的消费观念

财政

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

宏观

调控

是国家宏观调控的重要经济手段。

通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理

国家

政权

国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件

特别提醒

不同税种，其作用各有特点。

例如：

个人所得税能调节个人收入分配、促进社会公平；增值税能防止偷漏税行为；消费税能引导消费行为，倡导科学消费；关税能调节进出口贸易；开征房产税能调节商品房需求等。

题组一　税收的种类及其特点

　（2014·高考北京卷，34）“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。

下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是（　　）

A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负

B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级

C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展

D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率

[解析]　本题考查财政政策、个人所得税等知识。

A、C、D三项都是促进经济增长的措施，不符合“自动稳定器”的特点。

个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时人们收入增加，个人所得税征收额同时增加，B项符合“自动稳定器”的特点。

[答案]　B

　1.我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化纳税政策。

持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。

对此措施的正确认识是（　　）

①股息红利所得应缴个人所得税　②股息红利所得应缴企业增值税　③国家鼓励股票投资者长期投资　④有利于引导人们的消费行为

A．①②　　　　　　　　B．③④

C．①③D．②④

解析：

选C。

个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税，①正确，②不符合题意；我国目前对股息红利所征收的个人所得税，采取持股时间越长，税负越低的政策，此措施有利于鼓励个人长期投资，③正确；④说的是消费，不符合题意。

题组二　税收的作用

　（2014·高考新课标全国卷Ⅱ，13）2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。

作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能（　　）

①改善国际收支结构　②鼓励企业海外投资　③刺激居民消费需求　④缩小居民收入差距

A．①③B．①④

C．②③D．②④

[解析]　本题考查税收的作用。

作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，①符合题意。

降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺激居民消费需求，③符合题意。

②④与材料不符。

[答案]　A

　2.自2014年1月1日起，我国将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元（含6万元），扩大到年应纳税所得额低于10万元（含10万元）。

这一措施可能会产生的影响是（　　）

A．减少国家财政收入→减轻小微企业税收负担→影响国有经济发展

B．降低小微企业税收负担→增强企业发展活力→促进经济发展

C．降低小微企业税收负担→增加公有制经济负担→影响经济发展

D．减轻个人税收负担→增加居民个人消费→促进小微企业发展

解析：

选B。

将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元（含6万元），扩大到年应纳税所得额低于10万元（含10万元），意味着一部分小微企业会减少纳税，有利于降低小微企业税收负担，从而增强企业发展活力，促进经济发展，故选B项。

A错误，该举措不会影响国有经济发展；C错误，本题和公有制经济无关；D不符合题意，材料说的是企业所得税，不是个人所得税。

1．如何认识财政和税收对经济社会发展的作用

解答此类题目，可从财政和税收的作用、国家宏观调控、科学发展观和小康社会建设等方面分析说明。

具体包括：

财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，具有促进资源合理配置的作用，具有促进国民经济平稳运行的作用；税收对社会经济发展、国民收入的分配具有调节作用；财政和税收是国家宏观调控的经济手段，运用财政和税收手段进行调节，有利于促进社会主义市场经济健康发展；发挥财政和税收的调节作用，也是贯彻落实科学发展观，全面建成小康社会的要求。

2．怎样发挥财政和税收对社会经济发展的作用

解答此类题目，可从影响财政收入的因素、财政政策的运用、依法纳税和加强税收征管等方面思考。

具体包括：

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，充分发挥财政的作用，必须促进国民经济的持续健康发展，增加财政收入；分配政策是影响财政收入的主要因素，国家应当制定合理的分配制度，既保证财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高；根据宏观经济形势，制定和实施必要的财政政策，通过财政收支和税收的增减，保持社会总供给与总需求的基本平衡，促进国民经济的平稳运行；公民应依法纳税，税务机关应加强对税收的征管。

2015年继续实施积极财政政策并加大力度

[背景材料]（链接生活实例！

）

材料一　2014年12月9日至11日，中央经济工作会议在北京举行。

会议提出，2015年经济工作要坚持稳中求进工作总基调，全面深化改革，保持宏观政策连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。

积极的财政政策要有力度，货币政策要更加注重松紧适度。

要促进“三驾马车”更均衡地拉动增长。

材料二　2014年12月29日至30日，全国财政工作会议在北京召开。

会议强调，2015年财政工作应主动适应经济发展新常态，深入推进财税体制改革，继续实施积极的财政政策并适当加大力度，优化财政支出结构，确保重点领域特别是民生支出，立足于保基本、兜底线、促公平。

要把着力点放到转方式调结构上来，落实创新驱动发展战略，深入开展科技成果使用、处置和收益管理改革试点，支持加快推进科技重大专项工作；发挥投资拉动增长的关键作用，发挥消费稳定增长的基础作用，发挥出口促进增长的支撑作用，促进“三驾马车”更均衡地拉动增长。

要促进生态环境保护和节能减排，支持开展水污染防治，加大对大气污染治理的投入。

积极推进新型城镇化建设和农业现代化发展，加快转变农业发展方式，支持提高农业综合生产能力。

[命题视角]（打开思维之窗！

）

命题角度1：

结合材料，简要说明我国财政确保民生支出的经济学依据。

提示：

（1）这是由社会主义的本质要求和共同富裕的根本目标决定的。

（2）是贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，全面建成小康社会，提高人民生活水平的内在要求。

（3）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

确保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。

命题角度2：

结合材料，运用经济生活知识，说明我国财政对促进国民经济平稳健康发展的作用。

提示：

（1）国家财政具有优化资源配置，促进国民经济平稳运行的作用。

实施积极的财政政策并加大力度，有利于实现我国经济发展稳中求进。

（2）财政支持落实创新驱动发展战略，开展科技成果使用、处置和收益管理改革试点，支持加快推进科技重大专项工作，有利于增强创新驱动发展的动力，促进经济发展方式转变。

（3）优化财政支出结构，发挥投资拉动增长的关键作用，发挥消费稳定增长的基础作用，发挥出口促进增长的支撑作用，促进“三驾马车”更均衡地拉动增长，有利于推进经济结构战略性调整，提高经济发展的质量和效益。

（4）加大财政投入，积极推进新型城镇化建设和农业现代化发展，有利于解决“三农”问题，推动城乡发展一体化。

（5）加大财政对促进生态环境保护和节能减排的支出，有利于全面促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力。

[创新体验]（提升做题能力！

）

1．2014年12月11日，中央经济工作会议提出，2015年继续实施积极的财政政策，同时加大实施力度。

下列能体现积极财政政策力度加大的是（　　）

①央行下调一年期存贷款基准利率

②我国财政赤字提高至2.6%

③提高城乡居民最低生活保障标准

④发改委适时提高燃油消费税

A．①②B．③④

C．①④D．②③

解析：

选D。

积极财政政策要求增加财政支出，减少税收。

扩大财政赤字，提高城乡居民最低生活保障标准，意味着增加财政支出，体现了积极财政政策力度加大，②③正确且符合题意。

①属于货币政策，与题意无关；④提高税率与题意不符。

2．2014年12月30日，全国财政工作会议强调，2015年要优化财政支出结构，确保民生支出，立足于保基本、兜底线、促公平。

这说明国家财政（　　）

A．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

B．能够实现资源合理配置、促进经济的发展

C．能够有效调节供求，促进国民经济平稳运行

D．是实现初次分配更加注重公平的重要手段

解析：

选A。

“确保民生支出，立足于保基本、兜底线、促公平”，体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，应选A项。

B、C两项不符合题意；D项“初次分配”的说法错误。

3．2015年，我国财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。

下列属于合理财政措施的有（　　）

①加大公共财政支出→生产规模扩大→扩大内需→拉动经济增长

②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展

③实施积极财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长

④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→经济发展

A．①②B．①③

C．②④D．③④

解析：

选B。

加大公共财政支出，有利于生产规模扩大，从而扩大内需，拉动经济增长，①正确；②“下调增值税、营业税起征点”的说法错误；实施积极财政政策，扩大国债发行规模，有利于增加投资，刺激经济增长，③正确；④属于货币政策，不符合题意。

一、选择题

1．2014年7月16日，国家统计局发布宏观经济数据，上半年我国国内生产总值269044亿元，同比增长7.4%；全国公共财政总收入74638亿元，同比增长8.8%，其中，税收总收入64268.74亿元，同比增长8.5%。

这说明（　　）

①税收是我国财政收入最重要的来源

②分配政策是影响财政收入的重要因素

③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

④税收是实现国家职能的物质保证

A．①③　　　　　　　　　　B．③④

C．①②D．②④

解析：

选A。

本题考查税收与财政的关系、影响财政收入的主要因素。

随着国内生产总值增长，税收收入增加，财政收入也获得增长，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①③符合题意。

2．党的十八届三中全会提出，划转部分国有资本充实社会保障基金。

完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提高到30%，相关资金更多用于保障和改善民生。

此举（　　）

①有利于增加国家的财政收入　②表明政府财政支出面临压力　③是国家调整分配政策的体现　④必将减少国有企业利润收入

A．①②B．①③

C．①④D．③④

解析：

选B。

利润收入是