会计电算化 第一章 会计电算化概述.docx
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会计电算化第一章会计电算化概述
第一节 会计电算化简介
通过本节学习,你能够学到 会计电算化的含义 会计电算化的发展阶段 主要内容 一、会计电算化的含义 1.狭义的会计电算化:
是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。
具体来说,就是利用会计核算软件,指挥各种计算机设备替代手工完成或在手工下很难完成,甚至无法完成的会计工作的过程。
2.广义的会计电算化:
是指与实现会计工作电算化有关的所有工作,包括会计电算化软件的开发和应用,会计电算化人才的培养,会计电算化的宏观规划,会计电算化的制度建设,会计电算化软件市场的培育与发展等。
3.站在会计人员角度:
由专业人员编制会计核算软件,由会计人员及有关操作人员操作会计数据,指挥计算机替代人工来完成会计工作的活动。
二、会计电算化的发展阶段
(一)模拟手工记账的探索起步阶段 1.会计电算化的初级阶段 2.目标:
会计核算电算化 3.内容:
利用计算机替代手工成批处理大量数据(即各项会计核算任务,设置会计科目、填制凭证、登记账簿、成本计算、编制报表等内容) 4.基本特征:
程序简单,程序和数据相互联系,无数据管理
(二)与其他业务结合的推广发展阶段 1.会计电算化的丰富发展阶段 2.完整的会计核算软件系统:
账务处理、报表处理、往来管理、工资核算、固定资产核算、材料核算、成本核算、销售核算 3.内容:
企业其他部门的日常核算纳入计算机管理,与会计电算化形成一个有机的整体,构成一套完整的会计核算系统。
4.基本特征:
程序已构成一个系统,以文件来实现一定的数据管理,程序和数据相互独立,使用灵活。
(三)引入会计专业判断的渗透融合阶段 1.会计电算化的高级阶段 2.目标:
实现会计管理的电算化 3.内容:
这一阶段要在会计核算电算化提供信息的基础上,结合其他数据和信息,借助于决策支持系统的理论和方法,帮助决策者制定科学的决策方案。
具体做法:
引入会计专业判断的内容,将原本由人力完成的复杂的会计专业判断转变为计算机数据库中的公式和模型,当实际业务发生后,再把实际数据输入计算机,自动与计划、预算或定额标准相对比,如有偏离,及时输出信息,对受控系统进行调节,以保证计划、预算或定额的正常实施。
4.基本特征:
数据冗余度减到最低,数据可以无限扩张,有分布式终端和构造网络。
如管理信息系统、各种经济处理模型等。
(四)与内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段(发展方向) 1.内部控制 内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。
内部会计控制:
指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
2.ERP系统 ERP系统,企业资源计划系统可以看做是涉及企业各方面业务的的管理信息系统。
会计核算部分包含其中。
3.发展趋势 会计电算化未来的发展趋势要求会计电算化与内部控制相结合,运用计算机实现内部控制的要求,最终建立ERP系统的集成管理。
模拟练习
[例1-1]判断:
与其他业务相结合的推广发展是会计电算化的初级阶段。
( )
答案:
错
Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse
[例1-2]判断:
狭义的电算化是指当代电子信息技术在会计中的应用。
( )
答案:
对 [例1-3]多选:
会计电算化的发展,主要包括( )阶段。
A.模拟手工记账的探索起步阶段 B.与其他业务结合的推广发展 C.引入会计专业判断的渗透融合 D.与内控相结合建立ERP系统的集成管理
Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse
答案:
ABCD
第二节 会计核算软件
通过本节学习,你可能学到 会计核算软件的概念和演进 会计核算软件分类 会计核算软件的功能模块 会计核算软件与手工会计核算的异同 ERP介绍 主要内容 一、会计核算软件的概念
(一)会计核算软件的概念 会计核算软件,是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件,(从内容上看)包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。
它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。
(从形式上看)凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件,如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。
大型企业中使用的企业资源计划ERP中的用于处理会计核算数据部分的功能模块也属于会计核算软件的范畴。
(二)会计核算软件的演进(发展过程) 1.会计核算电算化阶段(人工管理阶段)
(1)会计核算软件的起步阶段
(2)特点:
前期:
非商品化、单一;
后期:
商品化、局域网应用、多个子系统融合 2.会计信息系统成型阶段(文件管理阶段)
(1)核算型商品化软件研究开发阶段
(2)特点:
既满足日常会计核算要求,又满足企业经营管理和决策的需求。
3.基于ERP管理思想的现代会计信息系统阶段(数据库系统阶段)
(1)企业管理软件阶段
(2)ERP管理思想的核心:
实现对整个供应链和企业内部业务流程的有效管理。
二、会计核算软件分类
(一)按硬件结构划分 会计核算软件可分为:
单用户会计核算软件和多用户(网络)会计核算软件。
(二)按适用范围划分 会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。
专用会计核算软件是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发,专供本单位使用的会计核算软件。
专用会计核算软件也称为定点开发核算软件。
其特点是把使用单位的会计核算规则,如会计科目、报表格式、工资项目、固定资产项目等编入会计软件,非常适合本单位的会计核算,使用起来简便易行。
但其缺点是:
受使用范围和时间限制,系统只适用于个别单位。
通用会计核算软件,是指由专业软件公司研制,公开在市场上销售,能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。
通用会计核算软件的特点:
可在多个单位使用,一次开发多次使用,研制效益比较高。
目前,我国的通用会计核算软件以商品化软件为主。
通用会计核算软件也是会计核算软件发展的主流。
(三)商品化会计软件 商品化会计软件是指由软件公司统一设计、开发,并作为软件商品在市场销售的会计软件。
1.特点
(1)通用性强。
(2)保密性 (3)软件由厂家统一维护与更新 (4)与专用软件相比,易学性较弱 (5)与专用软件相比,初始化工作量较大 2.优缺点 商品化会计核算软件的优点是见效快、成本低、安全可靠、维护有保障,其缺点是不能全部满足使用单位的各种核算与管理要求,同时对会计人员要求比较高。
3.选用
(1)满足会计制度的要求。
(2)满足会计核算与会计管理的需要。
(3)满足会计业务变化和发展的需要(如折旧方法的改变)。
(4)会计软件的易用性、稳定性和安全性 (5)会计软件需要的硬件和软件环境 (6)会计软件售后服务(软件的日常维护、人员培训、软件版本升级与二次开发) 三、会计核算软件功能模块
(一)会计核算软件的功能模块 是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。
(二)会计核算软件功能模块的基本构成 我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块,并以账务处理为中心来划分结构,一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块,其他职能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。
会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。
(三)会计核算软件功能模块简介
(1)账务处理功能模块。
作为整个会计核算软件的核心,通过凭证的输入和处理,完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。
(2)工资核算功能模块。
主要用来计算职工应发工资和实发工资,并根据工资用途进行分配。
(3)固定资产核算功能模块。
固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。
(4)存货核算功能模块。
主要是对存货的收、发、存业务进行会计核算。
(5)销售核算功能模块。
是根据有关销售凭证及销售费用等数据,完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算;同时生成各种账表。
(6)应收/应付款核算功能模块。
它是根据往来业务凭证,完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核销工作;生成各种账表。
(7)会计报表生成与汇总功能模块。
主要是根据会计核算数据完成各种会计报表的编制与汇总工作;根据报表数据生成各种分析图表。
(8)成本核算功能模块(制造业)。
(9)财务分析功能模块。
四、会计核算软件与手工会计核算的异同
(一)会计核算软件与手工会计核算的相同点 1.目标一致 2.遵守共同的会计准则与会计制度 3.遵守共同的基本会计理论和会计方法 4.会计数据处理流程大体一致
(二)会计核算软件与手工会计核算的的区别
区别点
区别项目
手工会计核算
会计核算软件
1
会计核算工具不同
算盘、计算器等设备
计算机(硬件、软件)
2
会计信息载体不同
纸介质
光盘磁盘等材料
3
记账规则不完全相同
账簿样式各不相同错账更正方法:
划线更正法、红字冲销法、补充登记法登账过程可能出错
打印输出账页折叠或卷带状错账更正方法:
红字冲销法、补充登记法登账过程不会出错
4
账务处理流程类型存在差异
账务处理流程存在多种形式
由计算机自动登记各种账簿记账凭证核算形式或科目汇总表核算形式
5
内部控制方式不同
通过凭证传递程序、相互校验核对来实现。
对账
人机共同控制输入控制权限控制等
五、ERP介绍(考试大纲不作要求)
(一)ERP的概念 EPR(EnterpriseResourcesPlanning,“企业资源计划”):
其实质是在MRP-II基础上进一步发展而成的面向供应链的管理思想,它综合应用了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言、网络通讯等信息产业成果,以ERP管理思想为灵魂的软件产品,整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。
(二)ERP的管理思想 ERP管理思想的核心实现对整个供应链和企业内部业务流程的有效管理。
主要体现:
1.体现对整个供应链资源进行管理的思想 2.体现精益生产、同步工程和敏捷制造的思想 3.体现事先计划和事中控制的思想 (三)ERP的发展演变 第一阶段,20世纪40年代的订货点法 第二阶段,20世纪60年代的时段MRP 第三阶段,20世纪70年代的闭环MRP 第四阶段,20世纪80年代的MRP-II 第五阶段,20世纪90年代的ERP 第六阶段,21世纪的ERP系统协同
模拟练习[例1-4]判断:
按适用范围划分,会计软件可分为单用户会计软件和多用户会计软件。
( )
答案:
错[例1-5]判断:
与专业化会计软件相比,通用商品化会计核算软件初始化的工作量比较大。
答案:
对[例1-6]单选:
会计核算软件以( )模块为核心。
A.报表处理 B.成本核算 C.账务处理 D.工资核算
答案:
C[例1-7]多选:
会计核算软件与手工会计核算的区别( )。
A.会计核算工具不同 B.会计信息载体不同 C.记账规则不完全相同 D.账务处理流程类型存在差别
答案:
ABCD
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