06961自考工程财务重点.docx

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06961自考工程财务重点

年《工程财务》复习要点2012

考试题型：

'、名词解释：

4*35*1'42、多选题：

5*1'3、填空：

1、单选题：

15*1'

4*10''1*57、计算分析题：

5、简答题：

3*6'6、简答计算：

施工企业财务管理总论第一章

施工企业财务管理对象第一节

是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。

施工企业财务管理：

（名解或填空）P1

填空）财务管理的对象：

施工企业财务管理对象，简言之，就是施工企业的资金活动。

（P1

）施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金运作行（名词或填空财务活动：

P1

为，构成了施工企业的财务活动。

填空）（P2资金筹集是企业生产经营活动的先导和起点名词或单选施工企业的财务关系：

施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的经济利益关系。

（P3

或多选））施工企业的财务关系主要体现在哪些方面？

（简答题、单选、多选P3

）施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系

（1）施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系

（2）施工企业与债权人和债务人的财务关系（3）施工企业内部的财务关系（4）施工企业与业主方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系。

（5

施工企业财务管理目标第二节

）（填空P6财务管理目标是组织财务管理活动、处理财务关系、开展财务工作所要达到的根本目的。

简述利润最大化的目标和局限性：

利润最大化是企业的一大宗旨，也是财务管理的追求。

但是，以利P6

润最大化作为财务管理目标是不全面的，在实践中已暴露出许多局限：

（1）忽视了货币时间价值、

（2）忽视了风险因素的客观存在、（3）没有考虑投入与产出关系、（4）没有考虑机会成本对决策基准的影响、（5）片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为等。

（简答题、单选、多选）

P7公司价值最大化的适用对象是上市公司，是衡量上司公司的标准。

（单选）

公司价值最大化的优点：

客服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。

公司价值最大化的缺点：

（1）只适用于上司公司

（2）公司价值并非公司所控制（3）公司价值最大化

目标集中反映了企业企业所有者的利益，在实践中可能导致激化企业所有者与其他利益主体之间的矛盾。

P8财务预测：

是指运用科学方法。

。

。

。

。

。

和测算过程。

财务预测是进行财务决策和编制财务计划的基础，也是实施财务控制和开展财务分析的前提。

（可以考

选择题，如列出某一项目，让你选择是财务预测还是决策、计划、控制或分析）

P9财务决策：

是企业各项经营决策的核心和集中反映。

财务计划：

是以货币计量和综合平衡。

。

。

。

。

。

规划纲领，既为财务控制提供依据，尤为财务分析和业绩

评价提供尺度。

财务分析：

是根据财务计划、财务报表以及其他相关资料，运用特定方法，考核和评价财务成果的重要工作手段。

（名词、选择）

P10财务管理环境：

列出某一环境，让你选择是内部环境还是外部环境。

（单选/多选）

P10施工企业的组织形式分为业主制、合伙制、公司制三大类。

分别理解各自的含义。

P11有限责任公司由5个一下股东出资设立。

公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%。

有限

公司注册资本的最低限额为人民币3万元。

全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。

P13企业内部的财务管理大体有集权制和分权制两种方式。

（填空）

P14施工企业的外部环境包括：

政治环境、法律环境、经济环境（选择/填空）

P15经济环境：

是指企业在进行财务管理时所面临的宏观经济状况。

（名解）

经济环境包括：

经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产业结构、经理和

劳动力市场等。

（单选、多选）

P16金融市场分为货币市场和资本市场。

金融市场的作用主要表现在几个方面？

（1）金融市场是企业筹资和投资的场所

（2）企业可以通过金融市场使长短期资金互相转化。

（3）金融市场可以为企业财务管理提供有用信息。

P17金融市场上的市场利率公式为：

（1-1）

P17（1-1）公式下面的对各种“率”的解释重点看，尤其是“纯粹利率是指无通货膨胀、无风险情况下的

平均利率。

国库券的利率可视为纯粹利率。

”这句话要记住。

（单选）

第二章施工企业财务管理的价值观念

第一节货币时间价值

P19货币的时间价值：

是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称资金的时间价值。

（名词）

P20最上面一段有可能考填空：

货币的时间价值是没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率。

利率不仅包括时间价值，而且也包含风险价值和通货膨胀的因素。

P21计算：

本节要求能正确运用公式，包括正确计算复利终值和复利现值，分段计算，掌握运算的基本原理，对各种系数要记住简写的公式，如（P/F，i，n）这样的形式；而且题中会给你用到的系数，如果感觉给的系数用不到，就有可能是你的分析出现错误。

例【2-1】、【2-2】

P22年金可分为普通年金、即付年金、递延年金、永续年金等。

理解并掌握：

公式（2-6）、公式（2-11）、例【2-10】

P28名义利率：

当每年的复利次数超过一次时，这样的年利率叫做名义利率。

（名、单、填）

实际利率：

每年只复利一次的利率叫实际利率。

（名、单、填）

把名义利率调整为实际利率的计算公式：

（2-19）

第二节风险价值

P29风险：

是指一定条件下和一定时间内可能发生结果的不确定性。

（名解）

P30风险的类别：

（1）从投资主体角度看，可以把风险分为市场风险和企业特有风险两类。

（2）从企业本身，按风险形成的原因可将风险进一步分为：

经营风险和财务风险。

市场风险、企业特有风险、经营风险、财务风险的概念

可以考（名词）、（选择），要知道市场风险还叫不可分散风险或系统风险，企业特有风险也叫可分散风险或非

系统风险；要求列出某种风险能判断出是哪种风险。

P31报酬的概念（名解）

报酬的绝对指标即报酬额指标，如年金收益、净现值等

报酬的相对指标即报酬率指标，如期望报酬率、必要报酬率、实际报酬率

必要报酬率：

是投资者要求得到的最低报酬率。

（名解）

必要报酬率的确定方式：

（1）

（2）（3）（选择）

公式：

必要报酬率=无风险报酬率（Rr）+风险报酬率（R）（单选）RP32风险的衡量：

单选择、多选、填空都可以考，要掌握衡量风险的指标有哪些，在什么情况下用哪种指

标，如当两个项目的期望值相同时，标准离差越大，风险就越大；反之，标准差越小，风险就越小。

要知道什么是期望值、标准差、方差，怎么计算。

衡量风险的指标：

）标准离差：

当两个项目的期望值相同时，标准离差越大，风险就越大；反之，标准差越小，风1（

P35

险就越小。

公式2-23

）标准离差率：

在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越大；标准离差率越小，风险越2（

P34

小。

公式2-24

）风险报酬率：

风险报酬斜率越低，风险报酬率就越低，即要求得到的风险补偿越低，反之要求3（

P372-25得到的风险补偿越高。

公式页最下面一段即图的上方这一段也要掌握。

。

3636页最上面一段可以考单选题也可以考填空题

人们对待风险的态度：

在报酬相等的情况下，投资者会选择风险相对较小的投资项目，在风险相等的P38

情况下，投资者会选择报酬相对较大的投资项目。

风险管理的的程序：

确定风险、设定目标、制定策略、实施评价P40

：

和简答题.风险管理的策略：

可以考选择题、填空题

）回避风险策略（4）转移风险策略

（2）减少风险策略（3

（1）接受风险策略53、P42习题

施工企业资金的筹集和管理第三章

资金筹集概述第一节

简答）企业筹集资金的主要动机：

（P43

1、创建投资动机（第一句）

2、扩张投资动机（最后一句）

3、满足资金结构调整的需要（第一句）

简答）（多选/筹集资金的渠道：

7种P45

企业筹资方式：

吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行企业债券、融资租赁、商P46

）业信用。

（多选是自有资金。

要能区分开哪些是自有资金、债务资金；企业留存收益P46筹集资金的分类：

债券筹资第三节

万元，上市的股份有限公司注册资本的最低限额为1000股份有限公司注册资本的最低限额为人民币P49

）/填万元（单人民币5000企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明P50

）/填书。

（单资本金：

施工企业所有人投入的资金，一般作为资本金。

P50

股份有限公司发行股不能作为资本金只能作为资本公积金的：

实际缴付的出资额超出其资本金的差额，

票的溢价以及诸如接受捐赠的资产价值等。

3）看一下

（2）（P51

（1）填空）股份有限公司发行的普通股按其记名与否分为记名股票和无记名股票（P53

按股票是否标明金额可分为面值股票和无面值股票。

按投资主体的不同分为国家股、法人股、个人股等。

股等。

股、NA股、B股、H按发行对象和上市地区的不同可以为股票的发行价格一般有三种：

等价、时价、中间价。

我国股价不能折价发行。

P55

5）了解一下P56股票上市的条件：

1）到普通股筹资的优缺点：

了解一下P59

。

留存收益由盈余公积和未分配利润。

。

）也是形成资本金来源的一条间接途径。

。

。

P60企业留存收益（名解两部分组成。

）（考简答或填空P60留存收益的方式和优缺点：

本页最后一段

负债筹资的途径主要包括发行企业债券、银行借款、融资租赁、以商业信用形式暂时占用其他企业单P61

）多选位的资金等。

（

目前我国施工企业的长期负债筹资方式主要有发行企业债券、长期借款筹资和融资租赁三种。

P62

P64债券发行价格的公式：

两种情况，即到期一次还本付息和分次付息到期还本

单选题、填空题）下边的一段话可以考（3-3本页表P64

（溢价）、（等价）、（折价）。

。

。

。

（高于）。

。

。

。

（等于）。

。

。

。

（等价）。

。

。

。

（低于）。

。

。

。

（折价）

P66保护性条款大致有两类：

一般性保护条款、特殊性保护条款

P67融资租赁相关内容：

就是由租赁公司按承租单位。

。

。

。

。

。

使用的租赁业务。

。

。

。

。

一种特殊方式。

（选择）

P68每次支付的租赁费实质上就是普通年金的计算公式3-3计算例【3-4】

P70商业信用：

名词，特点可以考选择（商业信用标题下面一段）

P71.应付账款：

根据筹资企业对信用条件的利用情况，应付账款可以分为哪几种信用，要记住；

P72放弃现金折扣成本的计算公式（3-4）（计算分析题或单）

P72利用现金折扣的决策：

可以考计算分析题，也可以考单选题

2）一般来说，如果能以低于放弃折扣的隐含利息成本。

。

。

。

。

。

享受现金折扣。

下面一段：

所得到投资收益率高于放弃折扣的隐含。

。

。

。

。

追求更高的收益。

P73短期借款的信用条件主要有哪些？

（多选）

答:

信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺。

P74对于借款企业来讲，补偿性余额提高了借款的实际利率。

例【3-7】单选里的小计算

贷款的偿还还有到期一次偿还和在贷款期内定期等额偿还两种方式。

P75借款利息的支付方法：

收款法、贴现法、加息法

例【3-8】单选里的小计算

实际利率与名义利率的关系

第四节资金成本的计算

P773.4下面一段：

只有当企业的资金利润率或项目投资收益率高于资金成本时，企业才能利用所筹集和使用的资金取得好的经济效益。

（单选）

P77资金成本：

（名词解释，选择）

P77本页最下边一段：

（单选或多选）：

其中，资金筹集费是指企业在。

。

。

。

。

和投资者要考虑的投资风险补偿两部分。

P78资金成本率的计算公式：

基本公式，要记住（3-5）

P78资金成本的作用：

（简答）

（1）

（2）（3）（4）

P79不同筹资方式资金成本的计算：

掌握各种筹资方式资金成本的计算公式及运用

公式（3-6）小计算例【3-9】

公式（3-7）小计算例【3-10】、【3-11】、【3-12】

公式（3-8）小计算例【3-13】

P82.留存收益来源于企业净利润的直接提留，不需要支付资金筹集费，但它有筹资成本：

可以考单选或填空

公式（3-10）（填空/单）

P83综合资金成本率的计算公式（3-11）

第五节筹资风险及其回避

P84影响经营风险的因素：

（选择题）固定成本对经营风险的影响的内容。

P84经营杠杆下面一段最后一句画起来：

由于经营杠杆对经营风险的影响。

。

。

。

经营风险的大小。

P85经营杠杆的计算：

公式（3-12）例【3-17】

P86财务风险及财务杠杆：

（名词）

财务杠杆的计算：

通常用财务杠杆系数来表示。

公式（3-13）和P87推导公式（计算）

P87总杠杆系数：

是经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积。

公式（3-14）（计算，单选，多选）

P90资金结构的概念：

第一段第一句。

（名解）

P91每股收益的无差别点：

指每股收益不受融资方式影响的销售水平。

（名词），

本页的例【3-20】（计算）例【3-20】

）名词、单选（最低。

Kw最高的结构下，加权平均资金成本V最佳资本结构：

就是公司总价值P93

公式（3-16）、（3-17）

P93最佳资本结构决策：

本页第一段最后一句：

所谓最佳资本结构决策。

。

。

。

又能回避筹资风险。

（名词）

P96习题1、3、4

第四章施工企业流动交道的管理

第一节流动交道管理概述

P98流动资产：

（名词），包括哪些内容、特点：

（1）

（2）（3）（简答）

第二节现金及营运资金的管理

P101营运资金：

（名词）第三段第一句

P101企业持有现金的动机：

1、2、3（简答，单选、多选）

.交易性动机是施工企业持有现金的根本动机（填空）

P102预防性动机：

什么情况会影响企业的现金收支（填空）：

结算工程款不能按时收取、水灾、火灾等自然灾害、人为造成的伤亡事件等。

投机性动机（名解）：

本段第一句

P104提高现金使用效率的方法：

（简答）1、2、3、4

现金预算表包括哪几部分：

（填空）：

收入、现金支出、现金余缺、现金融通

P107最佳现金持有量的确定：

计算例【4-2】公式（4-3）在P111

P108.成本分析模式：

（填空，选择）本页第一段最后一句话。

P109存货管理模式：

仅对企业持有现金的机会成本和转换成本进行研究；计算公式

P111现金周转模式：

（单选，填空，计算）（例【4-3】）

现金周转期是指企业从购买材料支付现金到销售产品回收现金所需要的时间。

包括?

?

?

第三节应收账款的管理

P113应收账款产生的原因：

为了扩大销售和盈利（单选）

P113成就账款的成本：

（简答，单选）：

（1）到（4）

P114信用政策包括哪些：

（选择，填空）信用条件、信用标准、收账政策

信用条件：

（名解）

P1145C分别是什么：

品质、能力、资本、抵押、条件

第四节存货管理

P118存货：

（名词）

存货的分类：

（选择）1到5

P120储备存货的有关成本：

（单选）

P121缺货成本：

（名词，选择）

P121经济订货批量基本模型：

（计算，单选）只记基本模式公式，基本模型的扩展不用看

经济订货批量基本模型需要设立的假设条件：

（简答）1）到7）

第五章施工企业证券投资的管理

第一节证券投资概述

P134有价证券：

（名解）

有价证券的三个特征（简答）：

（1）、收益性，证券投资的报酬率一般在同期银行存款利率之上，投资于有价证券可以调节企业资金的余缺，获得较好的收益。

（2）、流通性，有价证券投资可以是短期的，资金可以在几个月内收回；也可以是长期的，持有时间可以是几年甚至几十年。

（3）、风险性，有价证券，特别是股票投资的收益率不确定，又受到复杂的客观市场环境影响，风险性十分明显，投资者必须高度警惕。

．

P135施工企业进行证券投资的动机（简答、选择）：

（1）、作为现金的替代品

（2）、获得投资收益

（3）、参与证券发行企业的管理和控制（4）、分散投资风险

P140股票投资（单选）：

是指施工企业将资金投向其他企业发行的股票，如优先股、普通股等。

股票反应的是一种产权关系，投资者一旦购进公司的股票，就成了该公司的所有者（股东）。

股票投资具有的特点：

1、2、3、4、5、6（简答）

P140股票的价值：

是指其预期的未来现金流的现值。

（名解）

P141股票预期报酬率的概念、计算公式（5-1）

投资者只有在股票预期报酬率等于或高于其期望报酬率时，才会愿意进行投资，而投资者的期望报酬率通常用市场利率来确定。

P142股票的价值的计算计算公式（5-2）

特殊情况：

（1）零成长的股票价值公式（5-3）。

（2）固定成长的股票价值公式（5-4）

（3）非固定成长的股票价值例【5-4】（计算）

5、什么情况下可以进行股票投资的判断可以考单选题

第三节施工企业债券投资

P146短期债券投资的目的（单选）：

（1）作为现金的替代品

（2）将以筹集的长期资金套利（3）满足未来财务需要（4）满足季节性经营对现金的需要

P146债券投资的特点（多选，单选）：

（1）债券投资属于债权性投资

（2）债券投资的收益较稳定（3）债券价格的波动性较小（4）债券投资风险较小（5）债券市场流动性好

P147公式5-10；

P148公式5-13及下边的计算题

第四节基金投资

P151投资基石（名词，填空）：

是一种利益共享、风险共担的集合投资方式，即通过发行基金股份或受益凭证等有价证券聚集众多的不确定投资者的出资，交由专业投资机构经营运作，以规避风险并谋取投资收益的证券投资工具。

第五节证券投资组合

P156证券投资组合的策略（简答，选择）：

保守型策略，适中型策略，冒险型策略

P159习题1

施工企业固定资产管理第六章第一节固定资产管理概述

P160固定资产（名词，填空）：

为使用而非出售拥有的，通常使用期限在一年以上，单位价值超过规定标准（按企业规模大小分别规定），并且在使用过程中保持原有物质形态的劳动资料就是固定资产，它包括房屋及建筑物、施工机械、运输设备、生产设备和工具器具等。

P160固定资产的特点（简答）：

、

（1）、形态不变性；

（2）、固定资产的价值与其价值的载体在生产经营过程中存在着时间上与空间上的分离；（填空）

（3）、长期效益性

P163重置完全价值（名词）：

重置完全价值是指按现行市场价格重新构建和安装墨香固定资产所需要的全部支出。

P167固定资产折旧方法的选择看后两个：

双倍余额递减法、年数总和法

第二节固定资产投资决策

P171固定资产投资决策的程序（多选）：

选择投资机会；投资项目的评价；投资项目的决策；执行投资项目；投资项目的再评价

P176投资决策中现金流量的构成：

现金流出量、现金流入量、净现金流量。

P176现金流入量（包括折旧，单选）：

与现金流出量相对应，现金流入量指的是由于实施了该方案而增加的现金。

与折旧相同，递延资产的摊销，无形资产的摊销也形成企业的一项现金流入。

．

P177营业现金流量的公式（6-16）

第三节国宝资产的更新改造

P177固定资产更新改造（名词）：

是对技术上或经济上不宜继续使用的旧资产，以新的固定资产更换，或用先进的技术对原有的设备进行逐步改造。

P180固定资产更新的三方面原因：

不宜大修引起的更新、不适用引起的更新、技术陈旧引起的更新。

（多选）

P182习题1、3

第七章施工企业成本管理

第一节成本管理概述

P190本期已完工程成本，未完工程成本（名词）：

（1）、本期已完工程成本是指在成本计算期间已经完成预算定额所规定的全部内容的分部分项工程成本。

（2）、未完工程成本是指已投料施工，但未完成预算定额规定的全部工序和内容的分部分项工程所支付的成本。

P190工程项目成本的构成（多选）：

直接成本（人工费，材料费，机械使用费和其他直接费）；间接成本

人员的报酬包括：

工资、津贴、奖金

材料费中的机械使用费包括：

设备或仪器、工具的折旧、修理费、运行费。

P192工程项目成本管理的工作环节（简答）：

（1）、工程项目成本预测

（2）、工程项目成本决策（3）工程项目成本计划（4）、工程项目成本控制（5）、工程项目成本核算（6）、工程项目成本分析（7）、工程项目成本考核

第二节工程成本性态

P195工程成本性态（也叫成本习性）（简答，单选）：

是指成本的变动同工程量变动之间的内在联系。

工程项目成本可分为变动成本和固定成本（单）。

P199公式7-1中b的含义：

直线的斜率即为成本变动率

P220成本管理中量本利分析中的量指什么（填空）：

量不是指一般意义上单件工业产品的生产数量或销售数量，而是指一个工程项目的建筑面积或建筑体积（以S表示）。

P232项目成本计划的编制方法种类：

（1）定额估算法

（2）直接估算法（按照预算定额、规定的取费标准、工程量计算出项目成本（填空））（3）计划成本法

P237工程项目成本控制的原则（填空，选择）：

开源与节流相结合；全面控制；动态控制；责、权、利相结合；目标管理；例外管理

第八章施工企业利润及其分配

第一节企业利润概述

P252营业利润公式（8-3）

P252建造合同收入（名词，多选、填空）：

指企业承包工程实现的工程价款结算收入，以及向发包单位收取的除工程价款以外的按规定列作营业收入的各种款项，如临时设施费、劳动保险费和施工机械调迁费。

除此之外，还包括因合同变更、索赔和奖励等形成的收入，这部分收入是在执行合同过程中，由于合同工程内容或施工条件变更、索赔和奖励等原因形成的追加收入。

它须经发包单位签证同意后，才能构成施工企业的建造合同收入。

第三节施工企业利润的分配及提留

P261利润分配（名词）：

是指企业按照国家规定，缴纳所得税后对所实现的净利润依法进行分配。

P261利润分配的原则（多选）：

（1）贯彻合法性原则；

（2）正确确认利润总额原则；（3）兼顾企业投资者、经营者和职工各方面关系；（4）增强企业的发展能力原则；（5）处理好内部积累和消费的关系

P262利润分配的程序（简答，单选）：

（1）非股份制企业

a、承担被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。

年用税前利润还不能弥补的经营性亏损。

5