财务讲座：禅修班.pptx

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财务与财务人生财务与财务人生我理解的。

我理解的。

关注宏观关注宏观经济转型加速开始，风险不断释放，机经济转型加速开始，风险不断释放，机会不断增加，我们该怎么办？

会不断增加，我们该怎么办？

2013年11月，中国制造业采购经理指数（PMI）为51.4%，与上月持平，为2012年5月以来的高点，连续14个月位于临界点以上，表明我国制造业继续稳中向好。

2013年总体经济形势投资增长过度投资增长过度资金价格低估资金价格低估（低利率）（低利率）资源要素价格低估资源要素价格低估（低土地、能源价格等）（低土地、能源价格等）劳动要素价格低估劳动要素价格低估（低工资）（低工资）流动性过剩流动性过剩产能扩大产能扩大国内消费国内消费依靠出口消化依靠出口消化过剩产能过剩产能外贸顺差外贸顺差超常增长超常增长人民币升值人民币升值国际热钱流入国际热钱流入资产价格上涨资产价格上涨国内消费不足国内消费不足投资回报率偏高投资回报率偏高被动升值被动升值主动升值主动升值遏制顺差遏制顺差5要素价格重估将推升长期通胀过去三十年，由于人口红利的存在，人力与资源长期低估，逻辑如下图。

时至今日，包括劳动力在内的资产价格都会重估。

这将推升长期通胀。

q通胀中枢的提升意味着通胀对政策的制约将会加大，因此放通胀中枢的提升意味着通胀对政策的制约将会加大，因此放松性的政策只会在小空间内腾挪。

松性的政策只会在小空间内腾挪。

q长期来看，劳动力供给的减少将降低经济的潜在增长率。

长期来看，劳动力供给的减少将降低经济的潜在增长率。

经济增长的潜力AA生产要素投入的增加BB产业结构升级CC技术进步DD制度的完善不要忘记我们的困难不要忘记我们的困难中中国国经经济济存存在在的的问问题题12345城乡差距问题城乡差距问题资源与环境问题资源与环境问题投资过热问题投资过热问题教育问题教育问题腐败问题腐败问题1、千万不可低估官员的腐败程度。

2、千万不可低估人民的愚昧程度。

3、千万不可低估学者的堕落程度！

认识当下的股市：

赌博市性质未变认识当下的股市：

赌博市性质未变有三笔资金进入股市制造业资金、银行信贷资金和避险资金。

进入股市的信贷资金对于政策非常敏感，所以股市风险比2006年的泡沫时期要大。

银监会曾经表示要查信贷资金入市的问题，结果股价大跌，后来不查了，股市又上涨了。

传闻央行可能要紧缩信贷，天量资金出逃，央行紧缩信贷持续打击股市至今。

正确看待正确看待44万亿救市。

万亿救市。

救市政策的本质是救市政策的本质是通过未来的产能过剩拉动今天的产通过未来的产能过剩拉动今天的产能过剩。

能过剩。

投资于中西部产能过剩的高速公路产能过剩的高速公路。

在建设过程中拉动现在产能过剩的钢铁以及水泥等行业（钢铁行业的供应量是6亿多吨，需求4亿吨）。

由于不再需要钢材，钢铁行业也恢复了产能过剩。

除非找到新的增长点，否则未来就有两个产能过剩的危机。

因此，这种基础建设就是所谓的这种基础建设就是所谓的“一锤子买卖一锤子买卖”的短的短期行为，建完之后将无法长期拉动中国的经济。

期行为，建完之后将无法长期拉动中国的经济。

央企乱局央企乱局2009年至2010年，招商证券不合不合规发票涉及金额规发票涉及金额1464.58万元。

万元。

该公司完善发票管理办法，严格报销审批流程，增加处罚条款。

2008年至2010年，一汽解放销售公司等3家企业不规不规范发票范发票3227.92万元万元，公司积极整改，已更换大部分已更换大部分不正规发票（造假）不正规发票（造假），对责任人作出处理，建立了费用报销管理规定等3项财务管理制度。

2008年至2010年，中信子公司违规发补贴、商业预付卡及购买商业保险等1.34亿元，使用不规范发票报使用不规范发票报销或白条抵库等涉及金额销或白条抵库等涉及金额0.16亿元。

亿元。

有关公司规范职工补贴，清理不规范发票；补缴个人所得税，完善借款和报销等财务制度，进一步规范了发票审核和管理工作。

富贵不是贪污贪出来的！

出来混迟早要还！

民族企业与世界级企业的差距我国上市公司平均资产回报（19922002）:

7%8.5%即使没有假帐：

低于资金成本上市公司作为一个整体很可能是财富毁灭者发展是靠投入的加大/而不是效益的提高和世界水平的差异（规模/效益）我国政府负债规模大体占政府负债规模大体占GDP的的40%50%；企业负债总额达70多万亿元，占GDP比重130%，处于亚太经合组织国家最高区间，也高于世界成熟经济体50%70%的水平（美国政府负债水平虽然高达110%，但企业负债率只有40%左右）。

我们缺资本的补偿机制。

13民族民族企业与世界级企业的差距企业与世界级企业的差距

（1）世界上最受尊敬的50个公司24来自欧洲22来自美国3个（日本）Toyota丰田（5）/Sony索尼（6）/Nissan日产（50）1个（韩国）Samsung三星（42）

（2）在将来5-10年中对新兴市场最具影响的90个公司没有一个来自中国!

各大国在世界500强的企业数19751980198519901995200020052007美国美国241217212164150179177162英国4951484333383532德国3838333043373637法国2929233040373938加拿大172022125121316澳大利亚32593798日本5466821111471088167韩国69118111114中国a111410183015四大跨国汽车制造企业对比四大跨国汽车制造企业对比百万美金16四大跨国汽车制造企业对比四大跨国汽车制造企业对比单位：

100017四大跨国汽车制造企业对比四大跨国汽车制造企业对比百万美金1815.010.05.0009070806017.5日本车的世界生产台数日本车的世界生产台数日本车的国内生产台数日本车的国内生产台数日本国内销售台数日本国内销售台数单位：

百万台海外生产台数海外生产台数出口台数出口台数日本汽车行业发展历程会计-微观会计师的职业做事原则会计师的职业做事原则独立独立科学科学公正公正良好的会计实践是经济可持续发良好的会计实践是经济可持续发展的前提条件。

展的前提条件。

世界银行世界银行（WorldBank）会计要素收入收入资产资产负债负债费用费用资产负债表日会计管资产的价值和时间价值。

重要财务观念现金至上Cashisking实质重于形式Substanceoverform财务与业务对比1、业务员展望未来，会计师纠葛历史。

2、业务员战死在市场上，会计师战死在报表上。

3、业务员把10块钱当1块钱花，会计师把一块钱当十块钱花。

4、业务员工作对象是各色人等，会计师工作对象是杂乱干枯的数字。

5、业务员是发散式思维，会计师是收敛式思维。

6、业务员聚餐笑死人，会计师聚餐闷死你。

7、业务员强调进攻，会计师强调防守。

8、业务员是活力的展现，会计师是睿智的另一种展现。

会计师操卖白粉的心，赚卖大白菜的钱-浴闷学会和财务打交道会会计计语语言言：

单据：

原始凭证、记账凭证。

账：

日记帐、明细帐、总分类帐。

报表：

资产负债表、损益表、现金流量表等。

你来报账，财务看什么？

你来报账，财务看什么？

1、事实：

交易与事项的背景。

2、证据链：

证明并支持事实的载体，可验证。

3、制度：

明确的对交易或事项的处理办法。

财务管理范围财务管理范围：

有数据处、有利益处，就是财务要管理的地方。

其大无外、其小无内。

财务人员的心理准备做好和枯燥的数字打交道的准备。

做好和考试打一辈子交道的准备。

做好迎接财务新知识和新思维的准备。

1、以数据说话以数据说话!

2、系统的、系统的“俯视俯视”财务报表财务报表!

3、PDCA全过程导向。

全过程导向。

4、风险主导、保守、稳健。

、风险主导、保守、稳健。

5、平衡愿景与资源、能力、平衡愿景与资源、能力、效率与制度。

效率与制度。

会计师的思维方式和行为习惯会计师的思维方式和行为习惯李引泉孟小舟每日内观每日内观1.1.可动用的资金有多少？

可动用的资金有多少？

2.2.货币资金持有量是否合适？

货币资金持有量是否合适？

3.3.应收帐款的状况？

坏帐损失风险系数？

应收帐款的状况？

坏帐损失风险系数？

4.4.存货量是否合适？

结构是否合理？

存货量是否合适？

结构是否合理？

5.5.长期投资的结构性如何？

投资收益性如何？

长期投资的结构性如何？

投资收益性如何？

6.6.固定资产分布是否合理？

生产能力是否合适？

固定资产分布是否合理？

生产能力是否合适？

7.7.各项资产的质量有哪些存在问题？

各项资产的质量有哪些存在问题？

8.8.资本结构是否合适企业发展？

资本结构是否合适企业发展？

9.9.资产分布的情况？

资产分布的情况？

10.10.是否已经资不抵债？

是否已经资不抵债？

11.11.是否有无法偿还到期的短期（长期）负债的危险？

是否有无法偿还到期的短期（长期）负债的危险？

内观内观1.1.盈利是否稳定？

盈利是否稳定？

2.2.收益结构是否合理？

收益结构是否合理？

3.3.利润是否真实？

利润是否真实？

4.4.收益质量是否可靠？

收益质量是否可靠？

5.5.成本费用分布是否合适？

成本费用分布是否合适？

6.6.经营过程中是否经营过程中是否“入不敷出入不敷出”？

7.7.经营过程中是否经营过程中是否“收支平衡收支平衡”？

8.8.经营过程中的投资活动和投资收益如何？

经营过程中的投资活动和投资收益如何？

检查经营成果把握结果把握结果-赚了多少钱？

赚了多少钱？

分层观察分层观察-在哪里赚的钱？

是来自在哪里赚的钱？

是来自日常经营还是日常经营还是偶然所得？

偶然所得？

项目对比项目对比-满意吗？

满意吗？

1.1.与上期比与上期比-满意吗？

满意吗？

2.2.与预算比与预算比-满意吗？

满意吗？

外圆内方：

指为人处外圆内方：

指为人处事之道，表面随和，事之道，表面随和，内心严正。

内心严正。

圆：

圆通；方：

方正，圆：

圆通；方：

方正，严正。

严正。

比喻为人处事圆通豁比喻为人处事圆通豁达，内心有固守的准达，内心有固守的准则。

则。

近义词：

绵里藏针、近义词：

绵里藏针、外柔内刚。

外柔内刚。

反义词：

外方内圆。

反义词：

外方内圆。

财务世界，内圆外方财务世界，内圆外方不要小看财务与统计。

不要小看财务与统计。

1、美国总统卫队出自财政部。

1901年，25任总统威廉麦金利在水牛城遇刺不治，国会决定由财政部特勤局为总统提供人身保护。

2002年，国土安全部成立，特勤局自2003年3月起从财政部划归国土安全部。

2、1938年3月，经蒋介石提议，成立中国国民党中央执行委员会调查统计局，中统正式形成。

3、1938年“国民政府军事委员会调查统计局”成立，简称（BIS），1955年解散。

警惕这种关系！

警惕这种关系！

不不提倡将钱借给同事与他人，也不提倡向同事与提倡将钱借给同事与他人，也不提倡向同事与他人借钱。

他人借钱。

因为这种私下的借贷关系会导致你与他人的关系复杂、紧张。

不得不得经常与同事一起聚餐经常与同事一起聚餐（如（如“每月每月不超过两次不超过两次），），经常与同事聚餐会使同事之间的关系变得复杂。

财务报销规则财务报销规则公司不能接受员工因公办事而自己垫钱支付的事情发生。

公司不能接受员工因公办事而自己垫钱支付的事情发生。

公司不能接受员工因公办事而自己垫钱支付的事情发生。

公司不能接受员工因公办事而自己垫钱支付的事情发生。

这种侵害员工利益的情况如果长期存在的话，将会给公司这种侵害员工利益的情况如果长期存在的话，将会给公司这种侵害员工利益的情况如果长期存在的话，将会给公司这种侵害员工利益的情况如果长期存在的话，将会给公司带来很大的隐患。

同时，员工也不能因办私事而巧立名目带来很大的隐患。

同时，员工也不能因办私事而巧立名目带来很大的隐患。

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同时，员工也不能因办私事而巧立名目，以欺诈的手法达到报销因私费用的目的。

，以欺诈的手法达到报销因私费用的目的。

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以欺诈手段报销因私费用是不道德的，甚至是非法的。

员工将为这种不诚实的行为付出昂贵的代价；同时，公司的“个人信用计算机辅助系统”也极易发现这种欺诈行为。

财务报销规则财务报销规则因因公费用公费用：

因公费因公费用是