银行基础知识培训.ppt

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银行业务基础知识2010年7月2022/10/311前前言言一、工作是什么工作是什么?

二、知足与不知足知足与不知足三、沟通合作三、沟通合作2022/10/312第一部分第一部分银行基础知识银行基础知识一、什么是金融？

什么是金融？

二、从事金融活动的机构从事金融活动的机构三、什么是银行？

什么是银行？

四、我国银行的分类我国银行的分类2022/10/313五、五、商业银行的基本职能商业银行的基本职能信用中介、支付中介、信用创造、金融服务信用中介、支付中介、信用创造、金融服务六、农村合作金融机构主要业务六、农村合作金融机构主要业务七、农村合作金融机构主要业务七、农村合作金融机构主要业务2022/10/314八、银行和风险银行和风险11、什么是风险、什么是风险22、对风险的处理对风险的处理33、银行经营中面临的主要风险银行、银行经营中面临的主要风险银行信用风险、流动性风险、市场风险、操作风信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、法险、法律风险、声誉风险等律风险、声誉风险等2022/10/315九、信用风险：

、信用风险：

我国银行业普遍面临的最大的风险。

我国银行业普遍面临的最大的风险。

十、流动性风险：

流动性风险是始终伴随银行经营的十、流动性风险：

流动性风险是始终伴随银行经营的一种风险，全球金融危机中致命的风险就是流动性风一种风险，全球金融危机中致命的风险就是流动性风险。

险。

2022/10/316十一、市场风险：

、市场风险：

指银行机构的表内和表外头寸因指银行机构的表内和表外头寸因不利的市场价格变动而面临遭受损失的风险。

引起市不利的市场价格变动而面临遭受损失的风险。

引起市场风险的主要因素有股市价格、利率、汇率商品期货场风险的主要因素有股市价格、利率、汇率商品期货等。

等。

我国银行业最缺少对冲手段的风险之一我国银行业最缺少对冲手段的风险之一农村合作金融机构面临的主要市场风险：

利率风险农村合作金融机构面临的主要市场风险：

利率风险2022/10/317重新定价风险重新定价风险是最主要的利率风险，产生于银行资产、负债和表外项目头寸重新定价时间（对浮动利率而言）和到期日（对固定利率而言）的不匹配。

例如XX行08年11月1日吸收100亿存款，发放了100亿贷款，存款为三年期定期利率3.6，贷款为一年期利率5.58；假定利率不变，则接下去一年利差为1.98,净收入1.98亿。

08.12.23存贷利率同步下调27BP，三年存款利率3.33，一年贷款利率5.31。

则接下去一年利差为1.98,净收入1.98亿。

但到了09年11月1日贷款到期重新发放，则一年期利率下行为5.31。

存款未到期，利率不变，这时第二年利差为1.71,净收入1.71亿。

2022/10/318结论结论重新定价风险重新定价风险利率下行时，银行以长期存款作为短期利率下行时，银行以长期存款作为短期固定利率贷款的融资来源，则会使银行固定利率贷款的融资来源，则会使银行的未来收益减少。

反之则增加。

的未来收益减少。

反之则增加。

利率上行时，银行以短期存款作为长期利率上行时，银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源则也会使银行固定利率贷款的融资来源则也会使银行的未来收益减少。

反之则增加。

的未来收益减少。

反之则增加。

2022/10/319基差风险当一般利率水平的变化引起不同基差风险当一般利率水平的变化引起不同种类的金融工具的利率发生程度不等的变动时，种类的金融工具的利率发生程度不等的变动时，银行就会面临基差风险。

即使银行资产和负债银行就会面临基差风险。

即使银行资产和负债的重新定价时间相同，但是只要存款利率与贷的重新定价时间相同，但是只要存款利率与贷款利率的调整幅度不完全一致，就会存在基差款利率的调整幅度不完全一致，就会存在基差风险。

风险。

例例XXXX行行0808年年1111月月11日吸收日吸收100100亿存款，发放亿存款，发放了了100100亿贷款，存款为一年期定期利率亿贷款，存款为一年期定期利率2.522.52，贷款为一年期利率贷款为一年期利率5.585.58；银行资产和负债的重；银行资产和负债的重新定价时间相同。

假设新定价时间相同。

假设08.12.2308.12.23降息不同步，降息不同步，存款利率不变，贷款利率下调存款利率不变，贷款利率下调27BP27BP，则这时第，则这时第二年净收入减少二年净收入减少0.270.27亿。

亿。

2022/10/3110选择权风险选择权风险是指利率变化时，银行客户行使隐含在银行资产负债表内业务中的期权给银行造成损失的可能性。

即在客户提前归还贷款本息和提前支取存款的潜在选择中产生的利率风险。

2022/10/3111十二、操作风险指由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成的损失操作风险的特征：

风险与收益不匹配信用风险和市场风险一般都和收益成正比例关系，而操作风险纯粹意味着损失分散性覆盖面广内生性除自然灾害、恐怖袭击等外部事件外，大部分为内生风险多样性引发操作风险的因素复杂多样，既有系统、程序，还有人员、场所等。

2022/10/3112操作风险三个案例1、巴林银行案巴林银行案22、挂失止付不及时，银行承担赔偿责任、挂失止付不及时，银行承担赔偿责任33、客户遭遇短信诈骗，银行承担损失、客户遭遇短信诈骗，银行承担损失2022/10/3113十三、常见的、常见的操作风险操作风险道德风险道德风险执行不力风险、执行不力风险、管理风险管理风险十四、银行如何来管理风险十四、银行如何来管理风险2022/10/3114组织架构股东会董事会监事会行长室职能部门经营层各类专业委员会分支机构董事会各类专业委员会2022/10/3115德清合作银行组织架构德清合作银行组织架构股东代表大会董事会监事会行长室董事会办公室提名与薪酬委员会风险管理委员会关联交易与控制委员会审计委员会营业部13家支行26家分理处综合部人力资源部运营管理部计划财务部市场部国际业务部风险管理部监察合规部审计部保卫部财务审批委员会贷款审批委员会资产负债管理委员会2022/10/3116授信风险控制流程化授信风险控制流程化贷中审查贷时审核贷后检查不良清收贷前调查放款中心贷后管理中心资产管理部信贷经理客户经理独立评审系统2022/10/3117十五、临柜一线操作禁令临柜一线操作禁令11、严禁柜员在自己签到的终端上办理本人的、严禁柜员在自己签到的终端上办理本人的存、取款业务。

存、取款业务。

22、严禁临柜柜员仅凭有效身份证件的复印件、严禁临柜柜员仅凭有效身份证件的复印件开立个人存款账户。

开立个人存款账户。

33、严禁由他人代存款人办理存款挂失补单、严禁由他人代存款人办理存款挂失补单（折）手续。

（折）手续。

44、严禁由客户经理代客户开立账户、办理现、严禁由客户经理代客户开立账户、办理现金和转账等业务。

金和转账等业务。

2022/10/31185、严禁由客户经理为客户代保管现金、存单（折）、银行卡、印章、有价单证等。

6、严禁将客户的贷款资金转入本行员工账户或用员工本人的账户代客户归还贷款。

7、严禁用本行员工身份证件号码为他人办理开户或用本人账户揽存客户资金。

8、严禁客户贷款资金转入验资账户、保证金账户、房地产和第三方存管账户。

2022/10/31199、严禁由业务经办人员、客户经理办理自身经办业务的对账工作。

10、严禁预先在空白凭证上加盖业务用章。

11、严禁授权（复核）人员在未审核确认现金数额、业务和凭证的真实性、完整性、正确性的情况下，为柜员办理大额存款业务、支付业务和特殊业务的授权（复核）。

12、严禁柜员临时离岗不进行系统签退或锁屏，不将现金、印章、凭证入柜（箱）上锁保管。

2022/10/312013、严禁接交人或监督人在未清点现金、重要空白凭证、其他重要物品的情况下办理业务接交或者钱箱入库保管手续。

14、严禁柜员密码设置简单化、告知他人或者在他人可窥视情况下输入。

15、严禁借用他人柜员号、密码（卡）上机操作。

16、严禁印章保管人私自将印章交由他人使用或将印章带离业务场所。

2022/10/3121第二部分第二部分银行会计基础知识银行会计基础知识一、一、银行会计的对象银行会计的对象核算和监督银行经济活动过程，核算和监督银核算和监督银行经济活动过程，核算和监督银行的资金及其运动的过程和结果。

行的资金及其运动的过程和结果。

2022/10/3122财务管理系统报表数据系统国际业务系统资金业务系统信贷管理系统核心核心系统系统二二、现有信息系统功能和关系、现有信息系统功能和关系2022/10/3123三、核算帐户设置三、核算帐户设置客户账户一般是客户来银行开户的时候，才建客户账户一般是客户来银行开户的时候，才建立的用来登记账务的账户；立的用来登记账务的账户；内部账户是与客户账户相对应的。

也就是说这内部账户是与客户账户相对应的。

也就是说这些账户不是用来登记、反应客户的账户信息，些账户不是用来登记、反应客户的账户信息，而是反应行内的账务情况，比如说损益类科目而是反应行内的账务情况，比如说损益类科目的账户，就都是内部账户。

的账户，就都是内部账户。

2022/10/3124三、会计科目三、会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算反映的类别名称，是设置账户、归集和记载各项经济业务的根据。

会计科目的分类会计科目的分类表内科目：

列入且影响会计报表。

五分类：

资产、负债、资产负债共同类、所有五分类：

资产、负债、资产负债共同类、所有者权益、损益（收入、成本和费用、利润）。

者权益、损益（收入、成本和费用、利润）。

表外科目：

业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。

2022/10/312511、资产类科目用、资产类科目用“1”1”，作为首位科目号，如，作为首位科目号，如13011301农户贷款，核算农村合作金融机构向农户农户贷款，核算农村合作金融机构向农户发放的用于所有生产、生活及消费等贷款。

发放的用于所有生产、生活及消费等贷款。

一级科目一级科目,代码为代码为44位数阿拉伯数字。

位数阿拉伯数字。

下设二级科目，代码为下设二级科目，代码为66位数阿拉伯数字位数阿拉伯数字130101130101农户农业贷款、农户农业贷款、130102130102农户林业贷款、农户林业贷款、130103130103农户畜牧业贷款农户畜牧业贷款，下设三级科目，代码为下设三级科目，代码为88位数阿拉伯数字位数阿拉伯数字1301010113010101农户农业正常贷款：

核算农村合作金农户农业正常贷款：

核算农村合作金融机构未发生减值的农户农业贷款。

融机构未发生减值的农户农业贷款。

1301010213010102农户农业已减值贷款：

核算农村合作农户农业已减值贷款：

核算农村合作金融机构已发生减值的农户农业贷款。

金融机构已发生减值的农户农业贷款。

2022/10/312622、负债类的科目，用、负债类的科目，用“2”2”作为首位科目作为首位科目号，如号，如“20012001单位活期存款单位活期存款”核算农核算农村合作金融机构吸收的企业事业单位、村合作金融机构吸收的企业事业单位、个体工商户以及行政机关、团体等组织个体工商户以及行政机关、团体等组织机构的活期存款。

机构的活期存款。

二三级同上二三级同上2022/10/312733、资产负债共同类（往来类），是银行、资产负债共同类（往来类），是银行特有的，通常表示往来账户，用特有的，通常表示往来账户，用“3”3”作作为首位科目号，如为首位科目号，如30013001电子汇划往账电子汇划往账核算农村合作金融机构办理电子汇划业核算农村合作金融机构办理电子汇划业务的往账资金负债类的科目。

务的往账资金负债类的科目。

往来类的科目是指这个科目既有贷方余往来类的科目是指这个科目既有贷方余额，又有借方余额。

额，又有借方余额。

2022/10/312844、所有者权益类的科目，用、所有者权益类的科目，用“4”4”作为作为首位科目号，如首位科目号，如400101400101实收资本（股本）实收资本（股本）。