金融企业财务管理-第二章.ppt

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管理学院会计系管理学院会计系关涛关涛第二章商业银行资本管理2.1商业银行资本管理概述一、银行资本的概念一、银行资本的概念国际上通常把国际上通常把银行资本银行资本定义为：

银行股东为赚取利润而定义为：

银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。

商业银行通常投入银行的货币和保留在银行中的收益。

商业银行通常把产权资本称为一级资本或核心资本，把债务资本称为把产权资本称为一级资本或核心资本，把债务资本称为二级资本或附属资本。

二级资本或附属资本。

2.1商业银行资本管理概述二、资本在银行经营管理中的功能作用二、资本在银行经营管理中的功能作用1.商业银行和一般企业在资本功能上的主要区别。

商业银行和一般企业在资本功能上的主要区别。

银行的资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依银行的资产经营主要不是依靠资本来支撑，而是依靠存款和负债，这决定了银行资本和企业资本在功能上靠存款和负债，这决定了银行资本和企业资本在功能上的本质区别。

的本质区别。

2.1商业银行资本管理概述

（1）当银行丧失清偿力和发生流动性危机时保护）当银行丧失清偿力和发生流动性危机时保护未保险的存款人；未保险的存款人；

（2）以充足的保证金弥补未预料的亏损，以维持）以充足的保证金弥补未预料的亏损，以维持公众对银行的信心，使银行继续营业；公众对银行的信心，使银行继续营业；2.商业银行资本的主要功能。

商业银行资本的主要功能。

（3）为购置房产设备和其他银行所需要的基本必）为购置房产设备和其他银行所需要的基本必需品提供资金；需品提供资金；（4）对银行不合理的资产膨胀进行限制。

）对银行不合理的资产膨胀进行限制。

2.1商业银行资本管理概述

（1）我国的银行资本主要用于：

）我国的银行资本主要用于：

现金资产；现金资产；坏账损失准备和营业差错准备；坏账损失准备和营业差错准备；发放中长期贷款；发放中长期贷款；购置房产设备；购置房产设备；

（2）国际商业银行的资本一般较少用于发放贷款，）国际商业银行的资本一般较少用于发放贷款，其主要用于：

其主要用于：

保障存户免受损失，为保障清偿力和提供额外资保障存户免受损失，为保障清偿力和提供额外资产起缓冲作用；产起缓冲作用；保持银行信誉。

主要体现在保障保持银行信誉。

主要体现在保障社会公众对银行的信任度，吸引客户存款，应付监社会公众对银行的信任度，吸引客户存款，应付监管当局；管当局；现金资产和风险准备；现金资产和风险准备；购置房产设备。

购置房产设备。

3.资本在商业银行经营管理中的具体作用。

资本在商业银行经营管理中的具体作用。

2.2商业银行资本构成与筹集一、商业银行的资本构成一、商业银行的资本构成1.西方商业银行的资本构成。

西方商业银行的资本构成。

（1）附属债务。

）附属债务。

（2）优先股。

）优先股。

（3）普通股股权。

）普通股股权。

2.2商业银行资本构成与筹集

（1）附属债务。

）附属债务。

附属债务指的是各种在将来时间支付固附属债务指的是各种在将来时间支付固定利息的计息债务。

其主要形式是资本期票和资本债券。

定利息的计息债务。

其主要形式是资本期票和资本债券。

资本期票资本期票是指那些期限较短，存在大小不同发行额度的是指那些期限较短，存在大小不同发行额度的银行借据；银行借据；资本债券资本债券则指那些期限较长，发行额较大的则指那些期限较长，发行额较大的债务证券。

债务证券。

（2）优先股。

优先股。

优先股是一种固定股息的股票，其持有者优先股是一种固定股息的股票，其持有者对银行的收益分配和资产有固定的要求权。

对银行的收益分配和资产有固定的要求权。

优先股和附优先股和附属债务的主要区别属债务的主要区别，就在于优先股代表银行的所有权，就在于优先股代表银行的所有权，并具有先于普通股但次于附属债务的要求权。

通常构成并具有先于普通股但次于附属债务的要求权。

通常构成银行资本的优先股是永久性非累积优先股。

银行资本的优先股是永久性非累积优先股。

2.2商业银行资本构成与筹集（3）普通股股权普通股股权。

普通股股权，又称为普通股本，一般由普。

普通股股权，又称为普通股本，一般由普通股、资本盈余、未分配利润和股本储备账户四个部分组成。

通股、资本盈余、未分配利润和股本储备账户四个部分组成。

普通股普通股。

普通股是一种主权证书。

普通股是一种主权证书。

资本盈余资本盈余。

资本盈余是指银行在发行股票或增资扩股时，。

资本盈余是指银行在发行股票或增资扩股时，由于股票的市价高于票面价格或设定价值而得到的溢价部分，由于股票的市价高于票面价格或设定价值而得到的溢价部分，故又称为资本溢价。

故又称为资本溢价。

未分配利润未分配利润。

未分配利润是指银行税后净利在分配给股东。

未分配利润是指银行税后净利在分配给股东以后的余额以后的余额股本储备账户股本储备账户。

股本储备账户是指在银行保留的收益中专。

股本储备账户是指在银行保留的收益中专门用于应付意外事件或预料中突发事件的准备金门用于应付意外事件或预料中突发事件的准备金2.2商业银行资本构成与筹集用未分配利润充实银行资本，其优越性比较突出用未分配利润充实银行资本，其优越性比较突出首先，首先，可节省股票发行费用，只要将税后净利划入未分可节省股票发行费用，只要将税后净利划入未分配利润账户即可，不需要发行股票即可增资。

配利润账户即可，不需要发行股票即可增资。

其次，其次，正正因为不对外增发股票，因而在资本增加的同时原有股东因为不对外增发股票，因而在资本增加的同时原有股东对银行的控制权可保持不变。

对银行的控制权可保持不变。

第三，第三，银行净利以未分配银行净利以未分配利润的形式保留在银行，其权益仍归普通股股东所有，利润的形式保留在银行，其权益仍归普通股股东所有，相当于股东分到红利后又将其投入银行，但可以免缴个相当于股东分到红利后又将其投入银行，但可以免缴个人所得税，因此对普通股股东来说，这不失为一种最为人所得税，因此对普通股股东来说，这不失为一种最为有利的增资方式。

有利的增资方式。

2.2商业银行资本构成与筹集2.现阶段我国商业银行的资本构成。

现阶段我国商业银行的资本构成。

（1）实收资本。

）实收资本。

（2）资本公积。

）资本公积。

（3）盈余公积。

）盈余公积。

（4）未分配利润。

）未分配利润。

（5）各项准备金。

）各项准备金。

呆账准备金呆账准备金坏账准备金坏账准备金投资风险准备金投资风险准备金2.2商业银行资本构成与筹集二、巴塞尔协议对国际银行业资本充足性的规定二、巴塞尔协议对国际银行业资本充足性的规定1.资本的组成。

资本的组成。

巴塞尔协议巴塞尔协议把银行资本分为一级资把银行资本分为一级资本和二级资本两部分。

本和二级资本两部分。

（1）一级资本。

一级资本。

一级资本又称核心资本，由永久性的一级资本又称核心资本，由永久性的股东权益和公开储备组成。

股东权益和公开储备组成。

（2）二级资本。

二级资本。

二级资本又称附属资本，它包括非公二级资本又称附属资本，它包括非公开储备、重估储备、普通准备金、普通贷款损失准备金、开储备、重估储备、普通准备金、普通贷款损失准备金、混合资本工具和次级长期债务等。

混合资本工具和次级长期债务等。

2.2商业银行资本构成与筹集2.风险权数系统风险权数系统巴塞尔协议衡量资本充足率的主要尺度是资本对风险巴塞尔协议衡量资本充足率的主要尺度是资本对风险资产的比率。

其中，风险资产是指资产负债表内不同种类资产的比率。

其中，风险资产是指资产负债表内不同种类的资产以及表外项目根据其相对风险进行加权汇总。

的资产以及表外项目根据其相对风险进行加权汇总。

表外资产的资本需要量表外资产的资本需要量=表外资产表外资产信用换算系数信用换算系数表内相对资产的风险系数表内相对资产的风险系数2.2商业银行资本构成与筹集3.目标标准比率。

目标标准比率。

巴塞尔协议将资本与风险资产比率巴塞尔协议将资本与风险资产比率的最低标准定位的最低标准定位8%，其中核心资本至少为，其中核心资本至少为4%，并要求在，并要求在1992年底，各成员国的国际银行都达到这一标准。

年底，各成员国的国际银行都达到这一标准。

4.过渡期和实施安排过渡期和实施安排。

巴塞尔协议考虑到实现统一国。

巴塞尔协议考虑到实现统一国际监管标准的困难，设置了分三阶段实施的过渡期。

际监管标准的困难，设置了分三阶段实施的过渡期。

2.2商业银行资本构成与筹集补充协议是针对银行经营中市场风险的资本充补充协议是针对银行经营中市场风险的资本充足率的监管计划，它制定了一个具体的风险测量框足率的监管计划，它制定了一个具体的风险测量框架，并对巴塞尔协议的资本范围作了一些扩充架，并对巴塞尔协议的资本范围作了一些扩充。

三、三、巴塞尔协议巴塞尔协议补充协议补充协议2.2商业银行资本构成与筹集

（1）标准测量法。

标准测量法。

标准测量法是用标准测量法是用“搭积木搭积木”的的方法来测定风险和所需的资本保险金。

方法来测定风险和所需的资本保险金。

（2）内部模型法。

内部模型法。

补充协议补充协议规定，在监管当规定，在监管当局的明确认可下，商业银行可运用其内部的风险管局的明确认可下，商业银行可运用其内部的风险管理模型来计算自己的市场风险。

理模型来计算自己的市场风险。

1.风险测量框架。

风险测量框架。

2.2商业银行资本构成与筹集

（1）资本范围的定义。

三级资本由短期次级债务组成，它必须）资本范围的定义。

三级资本由短期次级债务组成，它必须满足以下这些条件：

满足以下这些条件：

是无担保的、次级的、全额支付的短期是无担保的、次级的、全额支付的短期次级债务；次级债务；至少有两年的大原始期限，并且限定在应付信用至少有两年的大原始期限，并且限定在应付信用风险的一级资本的风险的一级资本的250%；它仅能合格地应付市场风险，包括它仅能合格地应付市场风险，包括汇率风险和商品价格风险；汇率风险和商品价格风险；巴塞尔协议巴塞尔协议中的资本要求不中的资本要求不可突破，用三级资本替代二级资本不能超过上述的可突破，用三级资本替代二级资本不能超过上述的250%限制；限制；三级资本不可提前偿还，而且如果三级资本的支付使资本数三级资本不可提前偿还，而且如果三级资本的支付使资本数量低于最低资本的要求，则无论利息还是资本，都不可支付。

量低于最低资本的要求，则无论利息还是资本，都不可支付。

2.资本要求。

资本要求。

（2）资本比率计算。

）资本比率计算。

2.3商业银行资本管理商业银行的资本管理是资产负债管理的重要基础。

商业银行的资本管理是资产负债管理的重要基础。

银行必须在法律允许的范围内，综合考虑各种资本银行必须在法律允许的范围内，综合考虑各种资本供给渠道的可能性及其成本，解决资本的供给问题。

供给渠道的可能性及其成本，解决资本的供给问题。

首要的问题是确定银行资本的需要量。

首要的问题是确定银行资本的需要量。

一、商业银行资本的需要量一、商业银行资本的需要量2.3商业银行资本管理1.影响商业银行资本需要量的因素影响商业银行资本需要量的因素。

（1）有关的法律规定。

）有关的法律规定。

（2）宏观经济形势。

）宏观经济形势。

（3）银行的资产负债结构。

）银行的资产负债结构。

（4）银行的信誉。

）银行的信誉。

2.3商业银行资本管理

（1）GAAP资本。

资本。

GAAP资本是由账面价值计量的银行资本。

资本是由账面价值计量的银行资本。

资本账面价值资本账面价值GAAP=总资产账面价值总资产账面价值-总负债账面价值总负债账面价值

（2）RAP资本。

资本。

RAP资本是监管会计原理计量的资本量。

资本是监管会计原理计量的资本量。

银行银行RAP资本资本=股东股权股东股权+永久优先股永久优先股+贷款与租赁损失储备贷款与租赁损失储备+可转化可转化次级债务次级债务+其他其他（3）市场价值资本）市场价值资本MVC。

MVC=银行资产的市场价值（银行资产的市场价值（MVA）-银行负债的市场价值（银行负债的市场价值（MVL）（近似值近似值）MVC=每股股票的现期市场价格每股股票的现期市场价格发行并未偿还的股票数量。

发行并未偿还的股票数量。

2.银行资本规模的计算银行资本规模的计算。

2.3商业银行资本管理3.银行的最佳资本需要量银行的最佳资本需要量。

银行资本量与资本成本之间的关系银行资本量与资本成本之间的关系2.3商业银行资本管理第一