会计报表习题.docx

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会计报表习题

报表习题

一、资料

㈠甲企业是一般纳税人企业，2002年6月1日的帐户余额如下：

⒈总分类帐户余额

帐户名称

借方余额

帐户名称

贷方余额

现金

5000

短期借款

200000

银行存款

100000

应付帐款

46800

应收帐款

117000

应交税金

100000

其他应收款

6000

预提费用

7000

原材料

360000

应付福利费

200000

低值易耗品

60000

长期借款

100000

待摊费用

1200

累计折旧

1500000

固定资产

5000000

实收资本

3000000

本年利润

495400

合计

5649200

合计

5649200

⒉有关明细帐余额

应付帐款----W公司（贷方）46800元

应收帐款----N公司（借方）117000元

待摊费用----报刊杂志费1200元

预提费用----短期借款利息费用2000元

----固定资产大修理费用5000元

其他应收款----王平（旅差费借款）6000元

㈡2002年6月甲企业发生下列经济业务：

⒈收到所有者向企业投资的100万元存入银行。

⒉接银行收帐通知，收到N公司偿付前欠的货税款117000元。

⒊购置设备一台，共发生相关的价税费款20000元均通过银行转帐支付，设备交付使用。

⒋通过银行偿付前欠W公司的货税款46800元。

⒌从A公司购入材料一批，价款200000元，增值税34000元，货税款尚未支付，材料已验收入库。

⒍销售M公司甲产品180件，每件售价1600元，乙产品250件，每件售价1500元，增值税率17％，价税款尚未已收到。

⒎从银行提现150000元，备发工资。

⒏用现金150000元发放职工工资。

⒐接银行收帐通知，收到违约方支付的违约金40000元。

⒑通过银行向税务机关交纳上月应交的各项税款100000元。

⒒企业违约，按规定通过银行支付罚款16000元。

⒓向银行取得五年期基本建设借款100万元转存银行。

⒔通过银行支付下半年的报刊杂志费用5000元。

⒕以现金支付办公用品费500元，其中生产车间100元，企业管理部门400元。

⒖以银行存款支付产品广告费5000元。

⒗采购员王平报销旅差费6800元，抵出差前的借款，超过借款的部分补付现金。

⒘让售材料一批，其售价10000元，增值税1700元，价税款已通过银行收到。

⒙本月生产车间领用工具（低值易耗品），计20000元，分10个月摊配。

⒚支付本年二季度短期借款利息3000元。

⒛以银行存款支付其他费用6500元，其中生产车间1500元，行政管理部门5000元。

21.本月领用材料390000元，其中甲产品生产领用100000元，乙产品用200000元，生产车间一般用50000元，行政管理部门用40000元。

22.结算本月应付职工工资150000元，其中生产甲产品生产工人工资40000元，乙产品工人工资60000元，车间管理人员工资10000元，行政管理部门人员工资40000元。

23.按上述工资总额的14％计提福利费。

24.本月摊销上年支付的本月应承担的报刊费用1200元。

25.计提本月固定资产折旧50000，其中生产车间计提40000元，行政管理部门计提10000元。

26.预提本月应负担大修理费用1000元，其中车间提600元，行政管理部门提400元。

27.结转本月让售材料的销售成本9000元。

28.分配并结转本月制造费用，要求按甲、乙产品所领用的材料成本比例分配。

（先按教材65页的多栏式帐页开设并登记制造费用明细帐，然后分配，最后编制结转制造费用的会计分录）

29.结转完工产品成本，本月投产的甲产品200件全部完工；乙产品投产500件，完工320件占本月乙产品生产成本的80％。

（要求：

先按多栏式帐页设置并登记生产成本明细帐，然后据以计算完工产品成本，最后编制结转完工产品成本的会计分录）

30.根据税法要求，按甲产品本月销售收入的10％计算应交纳的消费税。

31.结转已销甲产品、乙产品的实际生产成本。

32.将本月收入类帐户归集的收入转入“本年利润”帐户。

33.将本月费用类帐户归集的费用转入“本年利润”帐户。

34.按33％的税率计算本期应交的所得税。

35.将本月“所得税”帐户借方归集的所得税费用转入“本年利润”帐户

36.按上半年净利润的10％和5％分别提取法定盈余公积金和法定公益金。

37.经股东大会决议，按上半年净利润的5％提取任意盈余公积

38.按企业章程规定，按上半年净利润扣除提取公积金后的余额的50％分配给所有者。

39.结转本年利润和已分配利润。

要求

㈠根据资料㈡编制会计分录

㈢根据资料㈠开设总分类帐户，并过期初余额

㈤根据所编会计分录登记总帐，并结出每一个帐户的本期发生额和期末余额

㈥根据总分类帐户的记录结果编制“|资产负债表”、“利润表”和“利润分配表”。

会计分录习题1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元。

 2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。

 3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用） 4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。

 5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元。

 6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。

 7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费10008。

将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行。

 9。

管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理。

 10。

摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。

 11。

用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。

12。

以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为80013。

企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本

答案 1.借:

无形资产 8000 贷:

银行存款 8000 2.借:

营业外支出 1000 贷:

银行存款 1000 3.借:

管理费用-印花税 355 制造费用-修理费 2200 贷:

待摊费用 2555 4.借:

财务费用 10000 贷:

长期借款 10000 5.借:

管理费用-报刊费 600 制造费用-修理费 540 贷:

待摊费用 1140 6.借:

待摊费用 1200 贷:

银行存款 1200 7.借:

管理费用 1000 制造费用（生产成本） 3800 贷:

银行存款 4800 8.借:

银行存款 9500 贷:

短期投资 8500 投资收益 1000 9.借:

累计折旧 42000 固定资产清理 8000 贷:

固定资产 50000 10. 借:

生产成本 800 贷:

制造费用 800 11.借:

在建工程 3600 应交税金-应交土地增殖税 2000 贷:

银行存款 5600 12.借:

短期投资 9700 应收利息 800 贷:

银行存款 10500

13.借:

制造费用 5850 贷:

银行存款 585正保股份有限公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。

商品销售

（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为100万元，增值税额为17万元。

提

（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5％的折让（正保公司在该批（3）12月14，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。

该批商品的销售价格为120万元，（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。

该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。

根据代销协议，正保公司按代销协议价收取（6）12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。

该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税额（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。

经查核，该批商品存在质量问题，正保公司同要求：

编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。

（1）①12月1日赊销时借：

应收账款 117  贷：

主营业务收入           100    应交税费－应交增值税（销项税额） 17借：

主营业务成本 85  贷：

库存商品  85②12月19日收到货款时借：

银行存款 116   财务费用 1   贷：

应收账款 117③借：

主营业务收入            10   应交税费－应交增值税（销项税额） 1．7   贷：

银行存款             11．7④借：

银行存款 140．4   贷：

主营业务收入            120     应交税费－应交增值税（销项税额） 20．4借：

主营业务成本 75   贷：

库存商品 75⑤借：

应收账款 17．55   贷：

主营业务收入 15〔17．55/（1＋17％）＝15〕     应交税费－应交增值税（销项税额） 2．55（15×17％）借：

劳务成本 20  贷：

应付职工薪酬 20借：

主营业务成本 20  贷：

劳务成本 20⑥借：

委托代销商品 180   贷：

库存商品  180借：

应收账款 46．8  贷：

主营业务收入            40    应交税费－应交增值税（销项税额） 6．8借：

主营业务成本 36  贷：

委托代销商品 36⑦借：

银行存款 40   贷：

预收账款 40

⑧借：

主营业务收入 100   应交税费－应交增值税（销项税额） 17   贷：

银行存款             116     财务费用              1借：

库存商品 85  贷：

主营业务成本 851.向有色金属公司购入8吨铝锭的货款承付期满，通过银行付讫．增值税发票列明价款108360元和税额12.根据"工资结算汇总表",签发支票一张,收款人为本厂职工工资户,金额为218639元,委托工商银行静安3.根据"工资结算汇总表",结转本月代扣各种款项共计47323.40元.4.根据"各项基金,经费计算表",计提交付各种基金或经费:

  计提企业负担的养老保险金61687.83元;  计提企业负担的住房公积金191.77元;  计提基本医疗保险费27416.81元;  计提地方附加医疗保险费5483.36元;  计提失业保险金5483.36元;  计提并交付工会经费5310元;  计提教育经费3982.50元 1.借:

原材料（库存商品）   108360.00    应交税金增值税-进项   18421.20   贷：

应付票据          126781.20 借：

原材料               1080.00     应交税金增值税-进项   120.00     贷：

银行存款         1200.00 2.借：

应付工资         218551.60     财务费用-手续费      87.40    贷：

银行存款      218639.00 3. 借:

应付工资      47323.40   贷:

其他应付款  47323.40 4.借：

管理费用-福利                   100263.13    贷:

其他应付款-福利（养老保险金） 61687.83        其他应付款-福利（住房公积金）    191.77        其他应付款-福利（医疗保险费） 27416.81        其他应付款-福利（医疗保险费）  5483.36        其他应付款-福利（失业保险金）  5483.36 借：

管理费用-工会经费     5310.00    贷：

预提费用-工会经费  5310.00 借：

预提费用-工会经费     5310.00    贷：

银行存款           5310.00 借：

管理费用-教育经费     3982.50     贷：

预提费用-教育经费 3982.50会计分录题题目1、12月2日，用现金350元支付厂部办公费。

2、12月3日，用银行存款800元支付销售产品发生的运输费。

3、12月4日，向银行贷款200000元存入银行，还款期为9月

4、12月5日，收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。

5、12月6日，盘亏设备一台 ，原始价值6000元，已提折旧3500元。

6、12月8日，盘亏的设备2500元，经批准转作营业外支出。

7、12月9日，收到国家投入机器，价值450000元。

8、12月10日，用银行存款归还短期借款50000元。

9、12月11日，采购员王洪预借差旅费现金1000元。

10、12月11日，厂部管理人员报销差旅费600元。

11、12月12日，提取现金50000元备发工资。

12、12月13 日，以现金50000元支付应付职工工资 。

13、12月14日，该厂从南方厂购进甲材料50000千克，增值税专用发票所列单价4.90元，计买价245000元14、12月15日，按规定计提本月固定资产折旧费12000元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费15、12月16日，分配本月份职工工资45000元，其中生产工人工资31000元（用于A产品生产工人工资18016、12月17日，按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元，其中，按企业行政管理部门人员工17、12月18日，结转本月制造费13295元，其中A产品7000元，B产品6295元。

18、12月19日，结转本月完工入库A、B产品制造费用，A产品1000件，每件成本80元，计80000元。

B产品19、12月20日，销售给甲单位付A产品800件，每件售价130元。

计104000元；B产品500件，每件售价18020、12月31日，将本月主营业务收入778000元（A产品364000元，B产品414000元），其他业务收入120021、12月31日，将本月管理费用19936元，财务费用13240元，销售费用1350元，主营业务成本500000元22、12月31日，将全年实现的净利润802170元结转“利润分配--未分配利润”明细账户。

23、12月31日，按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元24、12月31日，按规定计算出应付给投资者的利润80000元25、12月31日，将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配--未分配利润”明细账。

1、  借：

管理费用  350     贷：

库存现金  3502、  借：

销售费用  800     贷：

银行存款  8003、借：

银行存款   200000     贷：

短期借款   2000004、借：

银行存款   500000        贷：

实收资本   5000005、借：

待处理财产损益   2500             累计折旧         3500       贷：

固定资产         60006、借：

营业外支出   2500         贷：

待处理财产损益   25007、借：

固定资产   450000        贷：

实收资本   4500008、借：

短期借款   50000     贷：

银行存款   500009、借：

其他应收款   1000     贷：

库存现金     100010、借：

管理费用   600贷：

其他应收款   60011、借：

库存现金   50000          贷：

银行存款    5000012、借：

应付职工薪酬   50000           贷：

库存现金

13、借：

材料采购   250000        应交税费—应交增值税（进项税额）  41650      贷：

银行存款   29165014、借：

制造费用   8000        管理费用   4000      贷：

累计折旧   1200015、借：

生产成本   31000        制造费用   4000        管理费用   10000      贷：

应付职工薪酬   4500016、借：

生产成本   4340        制造费用   560        管理费用   10000      贷：

应付职工薪酬   630017、借：

生产成本   —A产品   7000                   —B产品   6295      贷：

制造费用    1329518、借：

库存商品   —A产品    80000                   —B产品   300000      贷：

生产成本    38000019、借：

银行存款       226980      贷：

主营业务收入     194000          应交税费—应交增值税（销项税额）   3298020、借：

主营业务收入         778000        其他业务收入         12000        投资收益             8000        营业外收入           3000      贷：

本年利润            80100021、借：

本年利润           634170      贷：

管理费用         19936          财务费用         13240          销售费用         1350          主营业务成本     500000          营业税金及附加    5474          其他业务成本       10000          营业外支出           2000          所得税费用         8217022、借：

本年利润     802170      贷：

利润分配—未分配利润    80217023、借：

利润分配—提取盈余公积金    802170      贷：

盈余公积         80217024、借：

利润分配—应付股利   80000      贷：

应付股利        8000025、借：

利润分配—未分配利润        160217      贷：

利润分配—提取盈余公积金    80217                  —应付股利          80000

12。

以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利13。

企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本答案 1.借:

无形资产 8000 贷:

银行存款 8000 2.借:

营业外支出 1000 贷:

银行存款 1000 3.借:

管理费用-印花税 355 制造费用-修理费 2200 贷:

待摊费用 2555 4.借:

财务费用 10000 贷:

长期借款 10000 5.借:

管理费用-报刊费 600 制造费用-修理费 540 贷:

待摊费用 1140 6.借:

待摊费用 1200 贷:

银行存款 1200 7.借:

管理费用 1000 制造费用（生产成本） 3800 贷:

银行存款 4800 8.借:

银行存款 9500 贷:

短期投资 8500 投资收益 1000 9.借:

累计折旧 42000 固定资产清理 8000 贷:

固定资产 50000 10. 借:

生产成本 800 贷:

制造费用 800 11.借:

在建工程 3600 应交税金-应交土地增殖税 2000 贷:

银行存款 5600 12.借:

短期投资 9700 应收利息 800 贷:

银行存款 10500 13.借:

制造费用 5850 贷:

银行存款 5850 

东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：

 1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：

现金 2000 贷：

银行存款 2000 2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：

制造费用 440 贷：

现金 440 3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：

银行存款 80000 贷：

应收账款---盛达公司 80000 4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：

应收账款---前进工厂 117000 贷：

主营业务收入 100000 应交税金—应交增值税（销项税） 17000 5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：

银行存款 150000 贷：

应收账款---光明工厂 150000 6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当借：

应收票据--大华公司 234000 贷：

主营业务收入 200000 应交税金—应交增值税（销项税额） 34000 7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000借：

银行存款 120000 贷：

应收票据--胜利工厂 120000 8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：

预付账款--宏达公司 50000 贷：

银行存款 50000 9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合借：

原材料—甲材料 80000 应交税金—应交增值税（进项税额） 13600 贷：

预付账款--宏达公司 50000 银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：

其他应收款--张强 800 贷：

现金 800 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：

管理费用 700 现金 100 贷：

其他应收款--张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计58借：

原材料—甲材料 500000 应交税金—应交增值税（进项税额） 85000 贷：

应付账款—科达公司 585000 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计借：

在途物资—乙材料 300000 应交税金—应交增值税（进项税额） 51000 贷：

银行存款 351000 14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：

原材料—乙材料 300000 贷：

在途物资—乙材料 300000 15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料2000借：

生产成本—A产品 400000 --B产品 480000 制造费用 20000 管理费用 5000 贷：

原材料—甲材料 900000 --乙材料 5000 16、用银行存款支付公司下年