质量控制方针和质量控制目标.docx

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质量控制方针和质量控制目标

上海上审会计师事务所

文件编号

SSCPA/ZD-200

质量控制体系文件汇编

版本/修改

A/1

员工手册

第1页

共8页

第Ⅱ部分

员工手册征求意见稿

SSCPA/ZD-200

版本号A/1

二○○七年十二月修订

上海上审会计师事务所

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SSCPA/ZD-200

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版本/修改

A/1

员工手册

第2页

共8页

员工手册目录

1、目的

2、范围

3、公司组织结构图

4、岗位职责和要求

5、员工职业道德规范

6、人事管理制度

7、财务管理制度

8、档案管理及档案检查规定

9、办公室其他后勤管理规定

10、员工考勤制度

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SSCPA/ZD-200

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版本/修改

A/1

员工手册

第3页

共8页

员工手册

1、目的

通过员工手册的制定，明确本公司全体员工的岗位职责和要求确定每个员工在质量控制体系中的位置和角色，保证质量控制体系的推行。

2、范围

适用于公司全体员工。

3、公司组织结构图

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SSCPA/ZD-200

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A/1

员工手册

第4页

共8页

4、岗位职责和要求

4.1、总经理职责和岗位要求

4.1.1、职责

a）组织贯彻执行中华人民共和国与公司业务相关的法律、法规、政策、质量管理和质量保证标准；

b）指定一名管理者代表，亲自定期组织管理评审；

c）制定质量方针和质量目标，批准质量手册；

d）对公司的最终服务的质量承担全部领导责任；

e）负责配备必要的资源；

f）负责指导公司的质量策划；

g）明确公司各级人员的职责和权限，并传达满足顾客的法律法规要求的重要性。

4.1.2、岗位要求

a）能正确执行党和政府的方针政策、遵纪守法、熟悉政府相关法规；

b）有强烈的进取性和敬业精神，富有责任感和开拓精神，具有较强的组织领导能力；

c）具有较强的经营意识和市场拓展能力；

d）具有与本职工作相适应的专业经验和实绩；

e）根据公司业务发展需要，能不断自觉学习充实提高自己的综合管理能力和专业技能。

4.2、总会计师的职责和岗位要求

4.2.1、职责

a）受总经理委托，全面负责公司的技术管理工作；

b）统一规范公司的技术要求、操作程序；

c）根据实际工作需要和信息反馈，不断补充更新公司技术标准文

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员工手册

第5页

共8页

件；

d）帮助、指导、督促、审批业务主管的技术工作；

e）根据公司业务开展需要，针对技术管理工作中发现的常见病多发病有计划的举办各类讲座；

f）参加协会/行业的质量管理检查、对外交流活动；

g）考评审计专业人员的技术水平及质量评定工作；

h）配合行政主管处理公司各专业资质的年检工作；

i）对本公司出具的服务成果予以审核签发。

4.2.2、岗位要求

a）政治思想坚定，事业心、责任心强；

b）具有相关专业高级技术职称及中国注册会计师执业资格;

c）从事审计专业工作10年以上，具有本科以上学历；

d）有一定的组织指挥能力和管理协调能力；

e）业务熟练，有较强的独立处理疑难问题的能力；

f）团结员工，有较好的群众基础。

4.3、职能部门经理的职责和岗位要求

4.3.1、职责

a）及时调配充足的资源（人力、设备等）以按时完成任务；

b）指导部门员工编制作业计划，并监督、检查、纠正业务进展和效果，对报告审核负责；

c）向所属员工提供经验、技术讲解、校对、编辑、审核以指导/确保任务的完成，符合专业服务的质量标准；

d）协助总师不断更新调整公司标准文件，以适应实际工作的发展需要；

e）协助办公室制订培训计划并实施业务培训工作；

f）协助总经理和有关部门进行客户投诉处理；

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员工手册

第6页

共8页

g）协助总经理开展对外经营活动，包括及时提供潜在客户的信息，收费催款等。

4.3.2、岗位要求

a）有强烈的进取性和敬业精神，富有责任感和开拓精神，具有较强的组织领导能力；

b）有较强的组织指挥能力和管理协调能力；

c）具有中级以上职称，大专以上学历，中国注册会计师资格；

d）业务熟练，从事本专业工作经历8年以上；

e）团结员工，有较好的群众基础。

4.4、项目经理的职责和岗位要求

4.4.1、职责

a）对外代表公司全面负责与客户的联络协调工作；

b）对内负责项目小组各成员之间的分工合作；

c）编制作业计划，并监督、检查、纠正业务进展和效果，对报告结果负责；

d）遇到技术及人员安排等问题，及时与部门经理沟通。

e）起草或审核项目报告；

f）协助部门经理进行客户投诉处理。

4.4.2、岗位要求

a）政治思想向上，有强烈的进取性和敬业精神；

b）有一定的组织指挥能力和管理协调能力；

c）业务熟练，从事本专业工作经历5年以上；

d）具有中级以上职称，大专以上学历，中国注册会计师资格；

e）团结员工，有较好的群众基础。

4.5、项目主审的职责和岗位要求

4.5.1、职责

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员工手册

第7页

共8页

a）服从组织安排，完成领导交办的任务；

b）主力品牌意识，努力更新完善知识结构，积极参加各项培训计划；

c）对外开展服务时须保持专业和友好态度以树立公司形象；

d）保持办公环境井井有条，以便可以高效率地工作；

e）遵守劳动纪律，具有协作精神。

4.5.2、岗位要求

a）政治思想向上，有强烈的进取性和敬业精神；

b）业务熟练，从事本专业工作经历3年以上；

c）具有中级以上职称，大专以上学历，中国注册会计师资格；

d）具有团队精神及全局观念。

4.6、办公室主管的职责和岗位要求

4.6.1、职责

a）组织安排接待、收发、会议记录、机票购买、宴请订位、车辆调用等工作；

b）负责文秘打字、复印、装订、包装质量控制；

c）负责技术咨询、文件归档、积累以及公司信息库日常管理工作；

d）负责办公设施的采购、保管服务；

e）负责基础设施和工作环境的安全性、舒适性；

f）负责报刊资料的订阅及管理；

g）负责全体员工的考勤，完成对全体员工的年度考核；

h）协调公司内外关系。

4.6.2、岗位要求

a）政治思想向上，有较强的事业心和责任感；

b）有一定的组织指挥能力和对外协调能力；

c）有较强的吃苦耐劳精神；

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员工手册

第8页

共8页

d）团结员工，有较好的群众基础。

4.7、财务主管的职责和岗位要求

4.7.1、职责

a）做好公司年度/季度的财务预算、收支工作和年终红利分配方案；

b）不断地积极提出控制公司成本的专业建议；

c）负责协调、处理、配合公司与工商行政、税务、银行等相关务部门的关系，以维护、保证公司的利益；

d）负责固定资产、低值易耗品管理；

e）负责货币资金、银行支票管理；

f）负责会计档案管理。

4.7.2、岗位要求

a）政治思想向上，有较强的事业心和责任感；

b）具有会计师以上职称，大专以上学历；

c）业务熟练，从事本专业工作5年以上。

4.8、人事主管的职责和岗位要求

4.8.1职责

a）负责劳动人事管理，做好人员招聘、劳动合同、劳动争议、劳动统计等工作；

c）负责公司各种资质及员工个人资质的年检工作。

4.8.2、岗位要求

a）政治思想向上，有较强的事业心和责任感；

b）熟悉人事管理政策、制度；

c）具有人事管理上岗证书。

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SSCPA/ZD-201

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A/1

员工职业道德规范

第1页

共3页

5、员工职业道德规范

关于工作人员职业道德规范的实施细则

为了加强对审计人员的职业道德建设，推动社会审计事业健康发展。

特制定本实施细则。

5-1．质量第一，信誉至上

第一条：

要正确认识审计在社会发展中的地位、作用，增强事业心、责任感。

第二条：

要牢固树立“质量第一、服务第一、信誉第一”的指导思想，审计人员执行任务时，要遵循相关准则和规范。

第三条：

要坚持经济效益服从社会公共利益，个人利益和局部利益服从整体利益的原则。

第四条：

要认真贯彻执行审计规范，掌握各个工作环节，分级负责。

严格把好质量关。

5-2．受托项目，公平竞争

第五条：

在市场竞争加剧的情况下，要不断增强开拓意识，坚持以优质服务取胜，赢得委托方的信誉。

不采取不正当竞争手段，争取市场份额。

5-3．、依法执业，客观公正

第六条：

在遵循国家法律、维护国家利益和社会公共利益的前提下，依法维护委托方和接受委托单位的合法权益。

第七条：

审计人员与有关执业项目有利害关系或与项目当事人有亲友关系，可能会影响客观公正的，要自行回避。

5-4．热忱服务，廉洁奉公

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SSCPA/ZD-201

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员工职业道德规范

第2页

共3页

第八条：

必须树立客户至上、热忱服务的观点，接受委托后，应对委托方提出的目的、范围、内容、要求和完成时限负责。

第九条：

严格按照本事务所已经工商部门备案的收费标准执行，遇有特殊情况需要调整协商收费时，要经单位领导核批。

第十条：

要清正廉洁、秉公办事，不贪赃杜法，不索贿受贿，不奢侈浪费。

第十一条：

要自觉抵制不正之风，不接受委托方的宴请或馈赠，不准利用审计人员的特殊身份谋取私利。

5-5．遵纪守法，保守秘密

第十二条：

自觉遵守党和国家制定的法规、政策和纪律，做遵纪守法的表率。

第十三条：

工作严谨、注意保密。

除按国家规定外，不准向无关单位、个人泄漏委托单位的情况。

第十四条：

妥善保管各种资料，以防散失。

工作完成后，应立即立卷归档，保证档案资料完整。

5-6．勤奋学习，开拓进取

第十五条：

要刻苦学习党和国家的有关政治、经济的方针政策和改革开放的重大措施，不断扩大知识面，提高政治、政策和业务水平。

第十六条：

要积极参加有关专业培训和讲座，熟练掌握有关经济法规、管理知识和业务技能。

5-7．谦虚谨慎，团结协作

第十七条：

执行任务时，要讲究文明礼貌，谦虚谨慎，有事多请教、多商量，不主观臆断。

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SSCPA/ZD-201

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员工职业道德规范

第3页

共3页

第十八条：

事务所内部要坚持民主集中制，领导与领导之间、领导与被领导之间、主审与助审之间，要加强团结，及时沟通，相互支持。

第十九条：

密切与有关部门的协作配合，对政策性强或情况复杂的问题，要认真听取有关部门的意见，认真研究，慎重处理。

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SSCPA/ZD-202

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人事管理制度

第1页

共5页

6、人事管理制度

6-1．总则

第一条目的和依据：

为适应公司的发展和加强人事工作管理的需要，根据国家和地方有关人事管理方面的政策并结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条使用范围：

一、本公司员工，除遵照国家和地方有关法规外，也应依据本制度执行。

二、本制度称员工，系指本公司录用所有从业人员。

6-2．员工录用

第三条本公司各部、室根据本部门发展需要，合理设定人员结构。

需要增加人员时，应先提出申请，报人事部门审核，经董事长核准后，由人事部门办理招聘事宜。

第四条本公司聘用的员工必须遵守国家有关法律、法规，热爱审计事业、作风正派、有开拓精神，德才兼备，并能胜任岗位工作。

本公司鼓励员工取得执业资格以及外语、计算机等国家考试合格证书。

第五条应聘人员经书面考核、面试、政审、体检（必要时，安排见习项目）合格后，由人事部门办理聘用手续。

新进员工试用期，按照国家有关规定期满合格后，方可正式录用。

对成绩突出者，按规定手续可适当缩短其试用时间。

第六条新进员工的转正条件：

一、新进员工在试用期内，严格遵守审计行业的职业道德和本公司的各项规章制度。

二、积极做好本职工作，按时完成本部门交办的任务，有较强的业务

能力和工作能力并能积极开拓业务。

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文件编号

SSCPA/ZD-202

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人事管理制度

第2页

共5页

第七条新进员工有下列情况之一者，公司可以解除劳动合同或延时转正：

一、在试用期间被证明不符合录用条件的；

二、严重违反本公司的规章制度的；

三、严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；

四、被依法追究刑事责任的。

五、不主动向部门经理提出转正申请，按时写好转正工作小结的。

第八条新进员工的转正程序：

一、新进员工须在转正期内写好个人业务小结，并填写《业务工作完成情况表》，提前两周交部门经理；

二、部门经理召集本部门人员听取对新进员工转正的意见，根据新进员工的工作表现、工作能力和完成任务的情况，提出是否转正的建议；

三、人事部根据新进员工的工作情况和部门员工及部门经理的意见，提出是否给予转正的意见报总经理；

四、总经理最后审批决定。

6.3.工作准则

第九条员工应忠于职守，遵守本公司制订的规章制度，服从工作安排，不得敷衍了事。

各级主管对待员工的工作应关心、检查、指导。

第十条员工应具有诚实、谦让、廉洁、谨慎、勤勉、自尊、自爱的良好品德，同事之间和睦相处。

第十一条员工应在工作实践中不断提高自己的工作技能，精益求精，加快工作节奏，增强效率意识。

第十二条办公场所应保持整治、安静、有序，上班时间不准大声喧哗，不准串岗闲聊，不准用电脑玩游戏。

上海上审会计师事务所

文件编号

SSCPA/ZD-202

质量控制体系文件汇编

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A/1

人事管理制度

第3页

共5页

第十三条办公桌上不乱堆杂物。

第十四条员工出席会议、接待、约见客户以及参加有关活动，都应准时，以维护本公司的信誉。

第十五条对外接待要热情有礼。

第十六条员工接听电话时，应先说“您好”或“请讲”，再报公司名，语言应简明扼要。

对于业务的来电，经办人员不在，接听者应做好记录，并及时通知有关人员。

第十七条员工穿戴必须整洁大方，谈吐文雅，不讲粗话脏话。

第十八条员工外出必须征得部门主管同意，外出参加各项业务活动带回的文件必须交办公室处理。

第十九条员工必须廉洁从业，对客户赠送的礼金、礼品应主动上交、严禁向客户暗示索要礼品。

第二十条每个员工都有宣传和维护本公司形象的义务。

员工必须爱岗敬业，不得有不利于公司形象的言行。

6.4．员工待遇

第二十一条员工工资待遇：

按照本公司的工资、福利制度和工效挂钩奖金分配办法执行。

第二十二条员工考勤管理及病假、事假、婚假、探亲假、产假、丧假、公假等按照《关于工作人员考勤制度》中有关规定执行。

第二十三条劳动保险待遇：

一、本公司基本医疗保险、失业保险和住房公积金按国家和本市社会保险有关规执行

二、员工医疗待遇，按本市有关规定办理。

三、员工退休后，依法享受国家养老保险待遇。

四、员工死亡，按国家有关规定办理。

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文件编号

SSCPA/ZD-202

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A/1

人事管理制度

第4页

共5页

第二十四条福利待遇：

一、员工的疗休养根据本公司的实际情况安排。

二、各种假期，如计划生育假、探亲假、婚假、丧假期间工资待遇，均按国家有关规定办理，病假与事假，按本公司规定办理。

6.5．员工培训

第二十五条为提高员工素质和工作效率，本公司（包括部门）举办各类培训，被安排参加的员工，非有特殊原因，不得拒绝参加。

第二十六条员工培训分为：

一、职前培训，新进人员实施职前培训，由人事部门统筹，内容为：

（一）本公司情况简介和人事管理规定的讲解。

（二）业务特性及工作要求的说明。

（三）专业人士的业务辅导。

二、专业培训：

按规定参加行业有关部门举办的专业培训，参加公司（包括部门）举办的业务知识培训。

6.6．员工调配

第二十七条董事长有权调配公司所属员工的工作，以使人尽其才，提高工作质量。

第二十八条员工在接到调任通知后，应于规定时间内将移交手续办妥后应任新职，不得无故延迟或推诿。

6.7．员工离职

第二十九条员工有下列情况之一者，本公司可解除劳动合同：

一、在试用期间，被发现不符合录用条件的；

二、严重违反本公司规章制度的

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文件编号

SSCPA/ZD-202

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A/1

人事管理制度

第5页

共5页

三、员工患病或非因工负伤在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事本公司另行安排的工作的；

第三十条员工离职的移交手续：

员工离职须填《离职人员移交情况表》，并按下列要求办理移交手续：

一、手中的项目必须完成，将完成的业务按归档要求整理并归档，由档案管理员验收签字。

二、进行个人财务清算，并交回信用卡，由财务及统计签字。

三、退还借用电脑用品以及图书资料等，由网络管理员及办公室相关人员签字。

四、上述移交手续结束，再由部门经理、办公室人事主管签字同意后生效。

第三十一条员工在接到解除通知后，应立即将经办事项及涉及的案卷、帐册、款项、公物等全部移交清楚，凭《离职人员移交情况表》向人事部办理离职手续，其应领取的工资及奖金，应于上述手续办妥后再予以发给。

6.8．附则

第三十二条本制度如有未尽事宜，由董事会授权人事部门另行规定。

第三十三条本制度经董事会讨论，提交股东大会通过后实施。

第三十四条本制度由董事会负责解释。

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文件编号

SSCPA/ZD-203

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A/1

财务管理办法

第1页

共5页

7、上海上审会计师事务所有限公司财务管理办法

7-1．总则

第一条根据中华人民共和国财政部《企业会计准则》及本公司实际情况，制订本办法。

第二条本公司为具有独立法人资格的社会中介组织，独立核算，自负盈亏，依法纳税。

第三条本公司实行董事长负责制，一切开支由董事长进行审批或由董事长授权有关部门代为审批。

第四条本公司经济活动应贯彻有利于促进业务发展，并本着勤俭办事业的原则，节约开支，防止浪费。

第五条本公司财务活动接受主管机关检查和监督。

7-2．财务会计组织及职责

第六条公司在办公室下成立财务部，配备专职会计与出纳人员，在董事长领导下进行工作。

第七条财会人员基本职责：

1．认真贯彻执行国家的财政税收政策、法规和财政部制订的财务会计制度，严格遵守财经纪律，实行会计监督。

2．建立健全会计核算，正确处理日常会计业务，及时记帐结帐，并加强核对工作，做到帐证、帐帐、帐实相符。

3．加强实物资产的管理工作，对现金、银行存款、有价证券、低值易耗品及固定资产要定期进行盘点，做到帐实相符。

4．定期清理应收帐款和其他往来帐款，并通知有关业务部门及时催收，减少坏帐损失。

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文件编号

SSCPA/ZD-203

质量控制体系文件汇编

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A/1

财务管理办法

第2页

共5页

5．正确确认业务收入的实现和业务支出的范围，本着节约的原则，合理掌握各项费用开支。

6．按时计算缴纳各种税金，包括营业税、城建税、教育附加费、公司所得税、代扣代缴个人所得税。

7．加强发票管理，严格领用手续，建立领用、回收登记制度，对发放的发票应进行定期检查。

8．正确、及时、按期编制会计报表和年末年度财务情况说明书，并及时报送有关部门。

9．定期向董事长汇报银行存款结存情况；发生重大情况及时汇报。

7-3.货币资金管理

第八条现金管理

1．根据现金管理制度，收付款前认真审阅各种收付记帐凭证的合法性，附件的内容、张数是否真实相符，凡不符合规定的，财会人员可拒绝收付。

2．超过库存现金限额的现金当日解交银行，下班时现金一律放入银箱。

3．现金收入和支出每日结算无误，并登记好现金日记帐，做到帐款相符，杜绝用白条或未经领导审批的原始凭证抵库。

4．严格执行现金开支范围，在规定限额以内可用现金结算外，超过限额必须通过银行结算。

5．因出差借用备用金，须经董事长审批同意，并在出差回公司后七天内向财务结算报销，财会人员应督促有关人员及时销帐。

6．超过一万元以上的现金报销或支用，须隔日登记，以备向银行预约领取。

第九条支票结算管理

1.正确使用和审核各种银行结算凭证，办理银行存款的收付业务。

上海上审会计师事务所

文件编号

SSCPA/ZD-203

质量控制体系文件汇编

版本/修改

A/1

财务管理办法

第3页

共5页

2．每月2日前核对上月份银行往来对帐单，查明未达帐原因，编制银行存款调节表，督促有关人员及时办理入帐手续。

3．开具支票必须经董事长或授权代表盖印鉴章，严格控制空白支票的使用。

4．登记好银行日记帐，做到日清月结，帐帐相符。

5．保管好已盖印章的空白支票，下班时应放入保险箱内，保险箱钥匙必须随身携带，不得任意转交他人。

7-4．收入支出管理

第十条收入管理：

1．收入范围：

（1）审计业务收入

（2）验资业务

（3）专项审计业务收入

（4）咨询服务收入

（5）其他收入

2．各项收入应于业务已经完成，款项已收到或者取得了收取款项的凭据时，确认收入的实现，跨年度项目可根据完成进度法或完成合同合理确认收入。

3．各项业务费收取应执行本公司已经工商部门备案的收费标准执行，并执行上海市注册会计师协会颁发的行业竞价底限。

4．各项业务收入必须及时送交财务室，出纳人员收到支票或现金应及时解缴银行和入帐。

5．对已开发票尚未收回费用的应收帐款，原则上由谁审计谁负责催收，在未收回前不得参与分配。

6．公司其他各项收入，应及时解缴财会入帐，不得随意截留或私分。

上海上审会计师事务所

文件编号

SSCPA/ZD-203

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A/1

财务管理办法

第4页

共5页