财务盘点制度.docx

财务盘点制度.docx

《财务盘点制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务盘点制度.docx（2页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务盘点制度

财务盘点制度

第一条目的

为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。

第二条盘点范围

（一）存货盘点：

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。

（二）财务盘点：

系指现金、票据、有价证券、租赁契约。

（三）财产盘点：

系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。

1、固定资产：

包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。

2、保管资产：

凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

3、保管品：

以费用购置者。

第三条盘点方式

（一）年中、年终盘点

1、存货：

由资材部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

2、财务：

由财务科与会计科共同盘点。

3、财产：

由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

（二）月末盘点

每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。

（经管项目500项以上时，得采取重点盘点。

）

（三）月份检查

由检核部门（总经理室）或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。

第四条人员的指派与职责

（一）总盘人：

由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

（二）主盘人：

由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。

（三）复盘人：

由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管（含科长、厂长、处长），负责盘点监督之责。

（四）盘点人：

由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。

（五）会点人：

由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。

（六）协点人：

由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。

（七）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。