会计证继续教育部分考试整理东奥.docx
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1、单选题【本题型共30道题，总共30.0分】
1.
《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目。
A.2015年4月30日
B.2015年12月31日
C.2016年4月30日
D.2016年5月1日
正确答案：
C
用户答案：
D
答题解析：
2.
（）专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。
A.“减免税款”
B.“转出未交增值税”
C.“已交税金”
D.“销项税额抵减”
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
3.《增值税会计处理规定》将“营业税金及附加”科目名称改为（）。
A.“应交增值税”
B.“税金及附加”
C.“应收账款”
D.“应交税费”
正确答案：
B
用户答案：
无
答题解析：
4.（）是对我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。
A.资源税
B.土地增值税
C.房产税
D.增值税
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
5.外购动产设备安装的时候发生相关费用借方应计入（）科目。
A.银行存款
B.在建工程
C.固定资产
D.应交税费
正确答案：
B
用户答案：
无
答题解析：
6.新建单位的建账过程分为两个阶段：
筹建阶段的建账和（）。
A.月末结账
B.转为营业阶段（开展业务活动阶段）的建账
C.年末结账
D.税务稽查
正确答案：
B
用户答案：
无
答题解析：
7.
个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的增值税和（）、教育费附加、地方教育附加，税务机关可以根据有关规定，委托保险企业代征。
A.教育费附加
B.地方教育附加
C.增值税
D.城市维护建设税
正确答案：
D
用户答案：
无
答题解析：
8.对于授予后立即可行权的抽取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的（），将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的股本溢价。
A.银行存款
B.库存现金
C.公允价值
D.应付账款
正确答案：
C
用户答案：
无
答题解析：
9.
小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。
A.1%
B.2%
C.3%
D.6%
正确答案：
C
用户答案：
无
答题解析：
10.（）是审核人员按照财会制度对凭证进行检查核对，主要审核凭证是否与原始单据相符，会计分录是否正确等、审查认为错误或有异议的凭证，可打上出错标记，同时可写入出错原因并由填制人员修改。
A.填制凭证
B.审核凭证
C.修改凭证
D.删除凭证
正确答案：
B
用户答案：
无
答题解析：
11.
（）记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
A.进项税额
B.销项税额抵减
C.已交税金
D.减免税款
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
12.月度终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入（）科目。
A.“进项税额”
B.“进项税额转出”
C.“未交增值税”
D.“税金及附加”
正确答案：
C
用户答案：
无
答题解析：
13.以生产的应税消费品换取货物、劳务、其他经济利益及抵债，在会计核算中按非货币性交换或者债务重组等会计准则进行账务处理。
具有商业实质的情况下，确认收入，相关的消费税计入（）。
A.税金及附加
B.应交税费——应交土地增值税
C.应交税费——应交增值税
D.应交税费——应交房产税
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
14.
核算一般纳税人（）、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
A.转让不动产
B.提供不动产经营租赁服务
C.提供建筑服务
D.采用预收款方式销售自行开发的房地产项目
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
15.下列哪项不属于职工薪酬（）。
A.职工工资、奖金、津贴和补贴
B.公司滞纳金
C.职工福利费
D.住房公积金
正确答案：
B
用户答案：
无
答题解析：
16.下列关于报销差旅费的表述错误的是（）。
A.借方记银行存款
B.贷方记银行存款
C.贷方记库存现金
D.借方记管理费用
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
17.（）专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
A.“出口退税”
B.“进项税额转出”
C.“应交增值税”
D.“税金及附加”
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
18.下列关于撰写陈述申辩证明的表述错误的是（）。
A.对事对人，语气尖锐，纳税人激动，导致税务稽查也激动。
B.多引用税收规范性文件，对文件进行深入解析，并且可以利用外省的税收规范性文件进行佐证。
C.说明情况应根据税务的判定来，针锋相对，相互呼应，不要你说你的，他说他的。
D.尽可能由公司高层出面，体现对陈述申辩的重视，同时也让税务稽查认识到企业对此事的认真态度。
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
19.月份终了，应将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入（）科目。
A.已交税金
B.销项税额
C.未交增值税
D.进项税额转出
正确答案：
C
用户答案：
无
答题解析：
20.
工程投资额在（）万元以下或者建筑面积在（）平方米以下的建筑工程，可以不申请办理施工许可证。
A.30；300
B.1；10
C.2；20
D.3；30
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
21.
本节课主要讲的是营改增对于（）的影响。
A.建筑业、房地产企业
B.服务业
C.商业
D.石油化工业
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
22.会计可分为管理会计和（）。
A.记账会计
B.财务会计
C.成本会计
D.商业会计
正确答案：
B
用户答案：
无
答题解析：
23.一般纳税人如果采用简易计税方法，发生销售业务时增值税应计入（）科目中。
A.银行存款
B.主营业务收入
C.应交增值税——简易计税
D.应收账款
正确答案：
C
用户答案：
无
答题解析：
24.销项税额抵减专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的（）。
A.未交增值税
B.销项税额
C.税金及附加
D.进项税额
正确答案：
B
用户答案：
无
答题解析：
25.增值税的会计处理中，应交税费科目下应设二级科目包括（）、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税。
A.应交增值税
B.印花税
C.土地增值税
D.房产税
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
26.
“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、（）和土地出让收益等。
A.土地受让人向政府部门支付的拆迁补偿费用
B.土地前期开发费用
C.土地出让收益
D.土地受让人向政府部门支付的征地补偿费用
正确答案：
B
用户答案：
无
答题解析：
27.
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
A.3%
B.0
C.1
D.2
正确答案：
A
用户答案：
无
答题解析：
28.下列表述错误的是（）。
A.税务机关在没有确凿证据证明纳税人存在涉税违法行为时，不应认定或推定纳税人存在涉税违法行为，坚持疑错从无。
B.税务机关负有对纳税人涉税违法行为的举证责任，税务机关应当通过合法手段、法定程序取得证据。
C.税务机关作出认定前，纳税人依法享有陈述权和申辩权，纳税人提出的事实、理由和证据成立的，税务机关可以不采纳。
D.对纳税人符合法定或酌定从轻、减轻或免予行政处罚情节的，税务机关应当做出相应处理。
正确答案：
C
用户答案：
无
答题解析：
29.
月中需要做好发票的购买、（）、开具、验收和保管工作。
A.购买
B.开具
C.验收
D.领用
正确答案：
D
用户答案：
无
答题解析：
30.（）是指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。
如对数控机床产品实行增值税先征后返。
A.先征后退
B.即征即退
C.直接免征
D.先征后返
正确答案：
D
用户答案：
无
答题解析：
2、多选题【本题型共30道题，总共30.0分】
1.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（），第二年抵扣比例为（）。
A.60%
B.40%
C.全部抵扣
D.没有要求
正确答案：
A,B,
用户答案：
无
答题解析：
2.下列表述正确的包括哪几项（）。
A.上市公司应当执行最新企业会计准则
B.非上市股份有限公司可以执行最新企业会计准则，也可以执行《企业会计制度》
C.“小企业”可以执行最新企业会计准则，也可以执行《小企业会计准则》。
D.（国有、非国有）大中型有限责任公司、企业集团可以执行最新企业会计准则，也可以执行《企业会计制度》。
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
3.带薪缺勤是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括下列哪几项（）。
A.短期伤残
B.婚假
C.丧假
D.产假
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
4.下列哪几项属于月末结账注意事项（）。
A.只有本月所有的凭证都记账后，才能结账
B.已结账月份不能再填制任何凭证
C.当月未制单也要进行结账操作
D.本月不结账，则下月不能记账，但可填制凭证
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
5.企业应当将离职后福利计划分类为（）和（）。
A.累积带薪缺勤
B.设定提存计划
C.设定受益计划
D.长期带薪缺勤
正确答案：
B,C,
用户答案：
无
答题解析：
6.
下列哪几项属于“销项税额”专栏记录的（）？
A.一般纳税人销售货物收取的增值税额
B.一般纳税人加工修理修配劳务收取的增值税额
C.一般纳税人服务收取的增值税额
D.一般纳税人无形资产或不动产应收取的增值税额
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
7.其他长期职工福利包括下列哪几项（）。
A.长期带薪缺勤
B.其他长期服务福利
C.长期残疾福利
D.长期奖金计划
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
8.
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交的资料包括（）。
A.《增值税预缴税款表》
B.与发包方签订的建筑合同原件及复印件
C.与分包方签订的分包合同原件及复印件
D.从分包方取得的发票原件及复印件
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
9.下列表述正确的包括哪三项（）。
A.税务机关在没有确凿证据证明纳税人存在涉税违法行为时，不应认定或推定纳税人存在涉税违法行为，坚持疑错从无。
B.税务机关负有对纳税人涉税违法行为的举证责任，税务机关应当通过合法手段、法定程序取得证据。
C.税务机关作出认定前，纳税人依法享有陈述权和申辩权，纳税人提出的事实、理由和证据成立的，税务机关可以不采纳。
D.对纳税人符合法定或酌定从轻、减轻或免予行政处罚情节的，税务机关应当做出相应处理。
正确答案：
A,B,D,
用户答案：
无
答题解析：
10.下列关于凭证的出纳签字表述正确的包括哪三项（）。
A.已签字凭证，不能被修改删除，只能取消签字才可进行
B.企业可根据实际需要决定是否要对出纳凭证进行出纳签字
C.取消签字只能由出纳人自己进行
D.谁都可以取消签字
正确答案：
A,B,C,
用户答案：
无
答题解析：
11.从时间长短，带薪缺勤分为（）和（）。
A.短期带薪缺勤
B.累积带薪缺勤
C.长期带薪缺勤
D.非累积带薪缺勤
正确答案：
A,C,
用户答案：
无
答题解析：
12.下列关于报销差旅费的表述正确的是（）。
A.借方记管理费用
B.贷方记库存现金
C.贷方记银行存款
D.借方记银行存款
正确答案：
A,B,C,
用户答案：
无
答题解析：
13.存货计价包括下列哪几项（）。
A.先进先出法
B.移动加权平均法
C.加权平均法
D.个别计价法
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
14.下列不属于负债类科目的是（）。
A.库存现金
B.应付账款
C.银行存款
D.固定资产
正确答案：
A,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
15.下列哪几项属于减免增值税的形式（）。
A.直接免征
B.直接减征
C.即征即退
D.先征后退
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
16.企业所得税的自查收入方面提纲可以包括下列哪几项（）。
A.企业资产评估增值是否并入应纳税所得额
B.企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税
C.企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题
D.取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
17.
下列哪几项属于进项税额准予从销项税额中抵扣的（）？
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
18.纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额。
包括下列哪几项（）。
A.超过税法规定标准的职工福利费
B.税收滞纳金
C.超过税法规定标准的业务招待费
D.罚款
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
19.
下列哪几项属于“应交增值税”明细账的三级科目（）？
A.“进项税额”
B.“销项税额抵减”
C.“已交税金”
D.“转出未交增值税”
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
20.施工企业与工业企业相比，其特点主要包括下列哪几项（）。
A.工作地点的流动性
B.工作内容的多样性
C.施工机械体积大
D.受自然气候影响大
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
21.短期薪酬的内容包括下列哪几项（）。
A.非货币性福利
B.短期带薪缺勤
C.短期利润分享计划
D.其他短期薪酬
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
22.新建单位的建账过程分为两个阶段，包括（）。
A.年末结账
B.筹建阶段的建账
C.转为营业阶段（开展业务活动阶段）的建账
D.税务稽查
正确答案：
B,C,
用户答案：
无
答题解析：
23.
房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列哪三项条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。
（）
A.房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司；
B.政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下，签署变更协议或补充合同时，土地价款总额不变；
C.项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。
D.项目公司的股权由房地产开发企业持有。
正确答案：
A,B,C,
用户答案：
无
答题解析：
24.
下列不属于价外费用的有（）。
A.政府性基金
B.行政事业性收费
C.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
D.向购买方收取的手续费
正确答案：
A,B,C,
用户答案：
无
答题解析：
25.交通运输业的特点包括下列哪三项（）。
A.流动性小
B.流动性大
C.营运点多
D.面广和线路多
正确答案：
B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
26.应交税费——待转销项税额科目核算一般纳税人（）、（）、（）、（），已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而须于以后期间确认为销项税额的增值税额。
A.销售货物
B.加工修理修配劳务
C.服务
D.无形资产或不动产
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
27.
“应交税金——增值税检查调整”账户全部调账事项入帐后，应结出本账户的余额，并对该余额进行下列哪几项处理（）？
A.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按贷方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
B.若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
C.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。
D.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
28.下列哪几项属于服务业（）。
A.金融保险业
B.邮电通讯业
C.文化体育业
D.娱乐业
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
29.税务约谈的技巧包括下列哪三项（）。
A.都不对
B.抓住疑点问题，在询问过程中运用辩证思维的方法，着眼全局，找准突破口。
C.与约谈人拉近距离，谈话中捕捉有用信息。
D.对多个约谈人单独询问，让其难有沟通的时间。
正确答案：
B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
30.
下列哪几项属于向政府部门支付的土地价款（）？
A.土地受让人向政府部门支付的拆迁补偿费用
B.土地前期开发费用
C.土地出让收益
D.土地受让人向政府部门支付的征地补偿费用
正确答案：
A,B,C,D,
用户答案：
无
答题解析：
3、判断题【本题型共30道题，总共60.0分】
1.税务约谈要抓住疑点问题，在询问过程中运用辩证思维的方法，着眼全局，找准突破口。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
2.如果企业在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划属于长期利润分享计划。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
3.总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，即新的年度开始时都需要重新建账。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
4.
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
5.纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内的未弥补亏损和国债利息收入等。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
6.“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
7.制作凭证时不需要填写摘要。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
N
用户答案：
无
答题解析：
8.累计摊销属于所有者权益类科目。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
N
用户答案：
无
答题解析：
9.“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
10.委托加工收回后，直接销售的。
受托方代收代缴的消费税随同应支付的加工费一并计入委托加工应税消费品的成本中。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
11.验资报告能佐证企业的注册资本金额，以便确定账务中实收资本金额。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
12.会计可分为管理会计和财务会计。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
13.凭证经审核签字后，才可用来登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账等。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
14.离职后福利受益时间为职工退休或解除劳动关系后，辞退福利是在合同到期前。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
15.上市公司应当执行最新企业会计准则。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
16.融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
17.扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
18.“转让金融商品应交增值税”明细科目核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
19.凭证审核是必须的流程,不能取消。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
20.当职工在企业工作了特定期限后，能够享有按照企业净利润的一定比例计算的薪酬，为利润分享计划。
（）
Y.对
N.错
正确答案：
Y
用户答案：
无
答题解析：
21.房地产企业“预交税款”的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入“未交增值税”。
（）
Y
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