第4章、商业银行管理理论的发展.ppt

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第四章、商业银行管理理论的发展一、风险管理银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其资产和预期收益蒙受损失的可能性。

银行风险的特殊性：

自有资本金在其全部资金来源中所占比重很低，即高负债经营；经营对象的特殊性：

货币，且具有特殊的信用创造功能；银行是市场经济的中枢，其风险的外部负效应巨大。

因此：

风险管理能力、意识均要比一般企业更强。

（一）银行风险的种类1.信用风险：

最复杂、最主要，几乎存在于所有业务当中。

2.市场风险：

利率、汇率、股票价格、商品价格四类。

3.操作风险：

人员、系统、流程和外部事件四类。

4.流动性风险：

资产和负债两个方面。

5.国家风险：

政治风险、社会风险、经济风险。

6.声誉风险：

挤兑7.法律风险8.合规风险9.战略风险

（二）风险管理的发展历程1.资产风险管理阶段：

时间：

20世纪60年代以前内容：

把商业银行利润的主要来源归结于资产业务，银行能够主动加以管理的也只是资产业务。

银行负债由于主要取决于客户存款的意愿，银行只能被动地接受。

三个阶段：

（1）真实票据论：

商业贷款理论，为应付存款提取的需要，银行资产必须具有较大的流动性，银行只适宜发放短期的与商品周转香联系的商业贷款。

（2）转换理论：

银行能够保持流动性，关键在于银行持有的资产能否转让变现；银行资产就不必非限于短期商业贷款不可。

（3）预期收入理论：

任何银行资产能否到期偿还或转让变现，归根到底是以未来的收入为基础的。

2.负债风险管理阶段时间：

产生于20世纪60年代内容：

主张商业银行将经营管理的重点放在负债业务方面，通过寻求新的资金来源，来实现经营方针的要求。

主动型负债：

同业拆借、向中央银行借款、大额可转让存单（CD）3.资产负债风险管理阶段时间：

20世纪70年代内容：

把商业银行的资产与负债结合为一个统一体，通过不断地组合和调整，达到总量和结构上的均衡和优化，以实现经营目标的要求。

目标：

实现安全性、流动性和盈利性的平衡。

4.全面风险管理阶段时间：

20世纪80年代背景：

金融自由化、经济全球化、金融创新的迅猛发展，使银行面临的风险呈现多样化、复杂化，增加了银行风险管理的复杂性。

标志：

1998年巴塞尔资本协议出台，2004年6月，巴塞尔新资本协议出台。

2004年6月巴塞尔新资本协议的出台标志着现代商业银行的风险管理转向信用风险、市场风险、操作风险并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理阶段。

巴林银行倒闭、东南亚金融危机。

（三）全面风险管理1.1.全球的风险管理体系全球的风险管理体系2.2.全面的风险管理范围全面的风险管理范围3.3.全程的风险管理过程全程的风险管理过程4.4.全新的风险管理方法全新的风险管理方法5.5.全员的风险管理文化全员的风险管理文化（四）风险管理流程1.风险识别2.风险计量3.风险监测4.风险控制二、公司治理

（一）公司治理的主体1.股东和股东大会2.董事和董事会3.高级管理层4.监事和监事会

（二）利益相关者（三）信息披露三、内部控制内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

（一）内部控制的目标

（二）内部控制的原则1.全面原则2.审慎原则3.有效原则4.独立原则5.经济原则反例：

河南安阳农行2070万被诈骗农行班子集体停职。

2003年8月29日，以农行河南分行审计处处长陈茂杰担任组长的“中国农业银行安阳分行临时委员会”，正式接管了农行安阳分行。

当天，原农行安阳分行领导层全部被停职。

今年4月24日至8月22日，内黄县成信物资有限责任公司经理武文正利用承兑汇票，采取内外勾结或买通工作人员的方式，诈骗农行巨款达2070多万元，此案涉及5个基层营业所、6名基层营业所的负责人，尤其是案发后，6名基层所负责人又先后外逃，在社会上造成了恶劣的影响。

知情人士透露，到目前为止，这一系列涉嫌诈骗案已基本查清，涉及今年4月24日至8月的7笔票据共7笔，涉案金额为2070万人民币，农行内黄县支行基层营业所的涉案情况为：

梁庄所涉案银行承兑汇票为3份，金额分别为280万、280万、210万，其银行承兑汇票局为假票；曙光所涉案票据为2份，金额为300万和400万，为伪造银行承兑汇票；亳城所涉案票据为1份，金额为200万，同样为假银行承兑汇票；田氏所涉案票据1份，金额为400万。

而这几笔银行承兑汇票的贴现人均为内黄县成信物资公司和内黄县大正植物油加工有限公司总经理武文正。

农行内部人士透露，农总行对票据业务有严格规定：

出票人在申请银行承兑时，要求出票人在承兑行有100%的存款资金或者其他存款企业提供足额的担保作保证。

（三）内部控制的构成要素（三）内部控制的构成要素1.1.内部控制环境内部控制环境2.2.风险识别与评估风险识别与评估3.3.内部控制措施：

内部控制措施：

（11）高层检查）高层检查（22）行为控制）行为控制（33）实物控制）实物控制（44）风险暴露限制的审查）风险暴露限制的审查（55）审批与授权）审批与授权（66）验证与核实）验证与核实（77）不兼容岗位的适当分离）不兼容岗位的适当分离4.4.信息交流与反馈信息交流与反馈5.5.监督评价与纠正监督评价与纠正四、资本管理

（一）银行资本的概念与作用

（一）银行资本的概念与作用1.1.银行资本的概念银行资本的概念（11）会计资本：

指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所）会计资本：

指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。

有者权益。

（22）监管资本）监管资本:

是银行监管当局为满足监管要求、促进银行审慎经营、是银行监管当局为满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。

维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。

（33）经济资本：

是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、）经济资本：

是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。

用于衡量和防御银行实际承担的损失超银行需要保有的最低资本量。

用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。

出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。

（风险资本风险资本）2.2.银行资本的作用银行资本的作用（11）正常经营需要）正常经营需要:

流动性风险的防范流动性风险的防范（22）吸收损失）吸收损失（33）限制银行业务过度扩张和承担风险）限制银行业务过度扩张和承担风险（44）维持市场信心）维持市场信心（55）风险管理的驱动力）风险管理的驱动力

（二）巴塞尔新资本协议1.1.巴塞尔委员会与巴塞尔委员会与巴塞尔资本协议巴塞尔资本协议巴塞尔委员会：

成立于1974年，秘书处设在总部位于瑞士巴塞尔的国际清算银行。

是目前银行监管的国际标准制定者。

1988年7月通过巴塞尔资本协议，内容：

1）资本构成

（1）核心资本：

一级资本，包括股本和公开储备。

（2）附属资本：

二级资本，包括未公开储备、资产重估储备、普通呆账准备金、带有债务性质的资本工具、长期次级债务。

2）表内资产的风险权重分五级：

0：

包括现金、国家政府或央行的债权等资产10%：

包括本国公共部门担保的贷款等资产20%：

包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产50%：

指以完全用于居住的房产作抵押的贷款100%：

包括对私人机构的债权等资产3）通过转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管表外资产转换系数分四级：

0；20%；50%；100%。

4）全部资本充足率不得低于8，核心资本充足率不得低于4。

资本充足率的测定公式资本充足率的测定公式资本总额资本总额=核心资本核心资本+附属资本附属资本风险资产总额风险资产总额=表内风险资产总额表内风险资产总额+表外风险资产总额表外风险资产总额=表内资产表内资产风险权重风险权重+表外项目表外项目信信用转换系数用转换系数相应表内资产的风险权重相应表内资产的风险权重2.巴塞尔新资本协议2004年6月正式发表资本监管的“三大支柱”：

（1）最低资本要求：

基本原理与旧协议一样，但在计算公式中全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资本要求。

计算公式为：

资本充足率=（资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本+12.5倍的操作风险资本）

（2）外部监管：

对各国监管当局的要求（3）市场约束：

利益相关者的约束、特别强调提高银行信息披露水平。

（12.512.5倍的市场风险资本则是指商业银行交易性的资产达到一定比例和额度之后，必须倍的市场风险资本则是指商业银行交易性的资产达到一定比例和额度之后，必须计提单独的市场风险资本。

例如商业银行股票交易交易，外汇交易风险以及商品和期计提单独的市场风险资本。

例如商业银行股票交易交易，外汇交易风险以及商品和期权等市场交易风险。

简而言之一句话就是银行拿钱当炒家的这部分资产都必须单独计权等市场交易风险。

简而言之一句话就是银行拿钱当炒家的这部分资产都必须单独计提风险资本。

由于银行是杠杆经营，由于资本充足率的提风险资本。

由于银行是杠杆经营，由于资本充足率的8%8%要求，杠杆的理论最大限度要求，杠杆的理论最大限度为为12.512.5倍。

为了限制风险，所以要求这些资产必须要乘以倍。

为了限制风险，所以要求这些资产必须要乘以12.512.5倍。

）倍。

）3.我国实施巴塞尔新资本协议的安排2007年2月28日，中国银监会网站发布了中国银行业实施新资本协议指导意见，标志着我国正式启动了实施巴塞尔新资本协议的工程。

（1）分类实施：

大型商业银行，应自2010年底起开始实施巴塞尔新资本协议，如果届时不能达到中国银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施巴塞尔新资本协议，但不得迟于2013年底。

这些银行因此也称为新资本协议银行。

而其他商业银行可以自2011年起自愿申请实施巴塞尔新资本协议。

（2）分层推进：

允许时间有先后。

（3）分步达标：

在信用风险、市场风险、操作风险三类风险中，国内大型商业银行应先开发信用风险、市场风险的计量模型；就信用风险而言，现阶段应先以信贷业务为重点推进内部评级体系建设。

（三）我国监管资本的构成20042004年年33月，银监会颁布了月，银监会颁布了商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法，并于，并于20062006年年1212月作了月作了修改。

修改。

1.1.核心资本：

实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权核心资本：

实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权2.2.附属资本：

重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券、长期次级债附属资本：

重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券、长期次级债务。

务。

3.3.商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：

商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：

（一）商誉；

（一）商誉；

（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；

（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。

（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。

第十五条第十五条第十五条第十五条商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：

商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：

（一）商誉；

（一）商誉；

（二）商业银行对未并表金融机构资本投资的

（二）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%50%；（三）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的（三）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%50%。

根据本办法，我国商业银行资本充足率的计算公式为：

根据本办法，我国商业银行资本充足率的计算公式为：

资本充足率资本充足率=（资本（资本-扣除项）扣除项）/（风险加权资产（风险加权资产+12.5+12.5倍的市场风险资本）倍的市场风险资本）核心资本充足率核心资本充足率=（核心资本（核心资本-核心资本扣除项）核心资本扣除项）/（风险加权资产（风险加权资产+12.5+12.5倍的市场倍的市场风险资本）风险资本）（四）银监会的资本干预措施1.对资本充足银行的干预措施对资本充足银行的干预措施

（1）要求商业银行完善风险管理规章制度；

（2）要求商业银行提高风险控