第2章风险管理.ppt

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风险管理风险管理1本章教学目的理理解解风风险险管管理理的的含含义义、目目标标和和意意义义；熟熟悉悉风风险险管管理理的的程程序序；掌掌握握风险处理的常用风险处理的常用方法方法及其适用及其适用范围范围。

2风险管理第一节第一节风险管理风险管理概述概述第二节第二节风险处理方法风险处理方法3第一节风险管理概述一、风险管理的含义一、风险管理的含义二、风险管理的目标二、风险管理的目标三、风险管理的程序三、风险管理的程序四、风险管理的意义四、风险管理的意义4风险管理的起源和发展l起源于美国。

起源于美国。

l2020世纪世纪3030年代，经济危机造成的损失使管理者采取措施控制风险。

年代，经济危机造成的损失使管理者采取措施控制风险。

l2020世世纪纪5050年年代代早早期期和和中中期期，美美国国通通用用汽汽车车公公司司的的自自动动变变速速装装置置厂厂失失火火、美美国国的的钢钢铁铁行行业业工工人人罢罢工工两两件件大大事事促促进进了了风风险险管管理理在在企企业业界的推广。

界的推广。

l第第一一个个提提出出“风风险险管管理理”的的人人。

19551955年年，在在美美国国宾宾夕夕法法尼尼亚亚大大学学的沃顿商学院，施耐德教授提出了的沃顿商学院，施耐德教授提出了“风险管理风险管理”的概念。

的概念。

l2020世世纪纪六六、七七十十年年代代，风风险险管管理理协协会会的的建建立立和和风风险险教教育育的的普普及及也也是风险管理发展的一大特点。

是风险管理发展的一大特点。

l19831983年年55月月99日日，“101101风风险险管管理理准准则则”通通过过，风风险险管管理理开开始始规规范范化和标准化，标志着风险管理达到了一个新的水平。

化和标准化，标志着风险管理达到了一个新的水平。

5美美国国通通用用汽汽车车公公司司的的自自动动变变速速装装置置厂厂失失火火造造成成了了巨巨额额的的经经济济损损失失，美美国国的的钢钢铁铁行行业业工工人人因因团团体体人人身身保保险险福福利利问问题题及及退退休休金金问问题题诱诱发发了长达半年的工人罢工，也带了难以估量的损失。

了长达半年的工人罢工，也带了难以估量的损失。

6第一节风险管理概述一、风险管理的含义一、风险管理的含义所所谓谓风风险险管管理理（riskriskmanagementmanagement），是是指指经经济济单单位位通通过过对对风风险险的的识识别别和和衡衡量量，采采用用合合理理的的经经济济以以及及技技术术手手段段对对风风险险进进行行处处理理，以以最最低的成本获得最大安全保障的一种管理活动。

低的成本获得最大安全保障的一种管理活动。

7第一节风险管理概述一、风险管理的含义一、风险管理的含义

（一）风险管理的主体是经济单位。

（一）风险管理的主体是经济单位。

个人、家庭、企业以及其他法人团体都可以看作独立的经济单位。

个人、家庭、企业以及其他法人团体都可以看作独立的经济单位。

（二）风险管理的对象是风险。

（二）风险管理的对象是风险。

关于风险管理的对象历史上有纯粹风险说和全部风险说。

前者强调风险管理关于风险管理的对象历史上有纯粹风险说和全部风险说。

前者强调风险管理的对象是纯粹风险，前者强调风险管理的对象是全部风险的对象是纯粹风险，前者强调风险管理的对象是全部风险（三）风险管理决策要科学。

（三）风险管理决策要科学。

在风险管理过程中，风险识别和风险衡量是基础，在风险管理过程中，风险识别和风险衡量是基础，而选择合理的风险处理而选择合理的风险处理方法并进行科学的决策是关键。

方法并进行科学的决策是关键。

（四）风险管理目标要清晰。

（四）风险管理目标要清晰。

以最小的成本换取最大的安全保障以最小的成本换取最大的安全保障8第一节风险管理概述二、风险管理的目标二、风险管理的目标

（一）风险管理的总目标

（一）风险管理的总目标风风险险管管理理的的总总目目标标：

以以最最小小的的风风险险管管理理成成本本获获得得最最大大的的安安全全保保障障，实实现现经经济济单位单位价值最大化价值最大化。

对于纯粹风险的管理安全保障包括两个方面：

对于纯粹风险的管理安全保障包括两个方面：

11风险损失的减少，即对风险的有效控制。

风险损失的减少，即对风险的有效控制。

22实际损失能及时、充分并有效地得到补偿。

实际损失能及时、充分并有效地得到补偿。

9第一节风险管理概述

（二）风险管理的具体目标

（二）风险管理的具体目标风风险险管管理理的的具具体体目目标标，按按其其定定位位不不同同，可可以以分分为为最最低低目目标标、中中间间目目标和最高目标。

标和最高目标。

11最低目标最低目标：

确保经济单位的生存：

确保经济单位的生存22中间目标中间目标：

促进经济单位的发展：

促进经济单位的发展33最高目标最高目标：

实现经济单位的社会责任：

实现经济单位的社会责任10第一节风险管理概述二、风险管理的目标二、风险管理的目标

（二）风险管理的具体目标

（二）风险管理的具体目标损前目标损前目标经济目标经济目标：

风险管理必须经济合理。

：

风险管理必须经济合理。

安全系数目标安全系数目标：

将风险控制在可承受的范围内：

将风险控制在可承受的范围内合合法法性性目目标标：

风风险险管管理理者者必必须须密密切切关关注注与与企企业业相相关关的的各各项项法法律律法法规规，保保证证企企业经营的合法性。

业经营的合法性。

社社会会公公众众责责任任目目标标：

企企业业有有完完善善的的风风险险管管理理计计划划，通通过过控控制制或或者者转转移移等等方方式式使损失降到企业可承受的范围，是对社会的一种贡献。

使损失降到企业可承受的范围，是对社会的一种贡献。

11第一节风险管理概述损后目标损后目标11生存目标生存目标：

当企业发生了重大损失后，他的首要任务是生存。

：

当企业发生了重大损失后，他的首要任务是生存。

22持续经营目标持续经营目标：

持续经营持续经营是指不因为损失事件的发生而使企业的生产经营活动中断。

是指不因为损失事件的发生而使企业的生产经营活动中断。

33获获利利能能力力目目标标：

把把损损失失控控制制在在一一定定范范围围内内，使使得得企企业业获获利利水水平平不不会会低低于于预预期期的的最最低低报酬率。

报酬率。

44收益稳定目标收益稳定目标：

风险管理应有益于保持企业的收益稳定。

：

风险管理应有益于保持企业的收益稳定。

55发展目标发展目标：

制定计划，及时处理损失，损失发生后得到补偿，为发展创造条件。

：

制定计划，及时处理损失，损失发生后得到补偿，为发展创造条件。

66社会责任目标社会责任目标：

及时处理损失，减轻对国家经济的影响：

及时处理损失，减轻对国家经济的影响。

12第一节风险管理概述三、风险管理的程序三、风险管理的程序

（一）风险识别

（一）风险识别风风险险识识别别（riskriskidentificationidentification），是是风风险险管管理理的的第第一一步步，是是系系统统地、连续地发现经济单位所面临的风险地、连续地发现经济单位所面临的风险类别类别、形成、形成原因原因及其及其影响影响的行为。

的行为。

13第一节风险管理概述风险识别的方法风险识别的方法主要有：

主要有：

（1）表格和问卷识别法）表格和问卷识别法风险管理者或保险公司通常利用设计好的表格或问卷，对企业进行风险识别。

风险管理者或保险公司通常利用设计好的表格或问卷，对企业进行风险识别。

（2）风险列举法）风险列举法风险列举法是风险管理部门根据本企业的生产流程按生产环节的先后顺序进行风险排列的方法。

风险列举法是风险管理部门根据本企业的生产流程按生产环节的先后顺序进行风险排列的方法。

服服装装生生产产基基本本工工艺艺流流程程包包括括布布料料物物料料进进厂厂检检验验、排排料料、裁裁剪剪、缝缝制制、锁锁眼眼钉钉扣扣、整整烫烫、成成衣衣检检验验、包包装入库等八个工序。

装入库等八个工序。

14第一节风险管理概述（3）财务报表分析法）财务报表分析法财务报表分析法是按照企业的资产负债表、财产目录、损益表等资料，对企业财务报表分析法是按照企业的资产负债表、财产目录、损益表等资料，对企业的固定资产和流动资产的分布进行风险分析，以便从财务的角度发现企业面临的固定资产和流动资产的分布进行风险分析，以便从财务的角度发现企业面临的潜在风险和财务损失。

的潜在风险和财务损失。

（4）安全检查表）安全检查表安全检查表是按照系统工程的分析方法，在对一个系统进行科学分析的基础安全检查表是按照系统工程的分析方法，在对一个系统进行科学分析的基础上，找出各种可能存在的风险因素，然后以提问的方式将这些风险因素列成的上，找出各种可能存在的风险因素，然后以提问的方式将这些风险因素列成的一种表格。

一种表格。

（5）事故树分析法）事故树分析法事故树分析是从事件的起始状态出发，用逻辑推理的方法，设想事故的发展进事故树分析是从事件的起始状态出发，用逻辑推理的方法，设想事故的发展进程。

程。

15第一节风险管理概述三、风险管理的程序三、风险管理的程序

（二）风险衡量

（二）风险衡量风险衡量（风险衡量（riskmeasurementriskmeasurement），是指确定某种特定风险之损失规律的，是指确定某种特定风险之损失规律的过程过程。

通常对于风险的衡量包括三个方面的内容：

通常对于风险的衡量包括三个方面的内容：

损失概率损失概率、损失程度损失程度和和损失的变异性损失的变异性。

1）损损失失概概率率又又称称损损失失机机会会，是是指指风风险险损损失失在在一一定定时时间间范范围围内内实实际际发发生生损损失失或或预预期期发发生生损损失失的的数数量量与与所所有可能发生损失的数量的比值。

损失概率通常用分数、百分比或小数来表示。

有可能发生损失的数量的比值。

损失概率通常用分数、百分比或小数来表示。

16第一节风险管理概述2）损损失失程程度度是是指指标标的的物物发发生生一一次次风风险险事事故故时时的的平平均均损损失失额额度度。

它它是是发发生生损损失失金金额额的的算算术术平平均数。

均数。

通通常常情情况况下下，发发生生风风险险损损失失的的概概率率和和损损失失程程度度成成反反比比关关系系。

损损失失程程度度大大的的风风险险事事故故发发生生的损失频率小，而损失程度小的风险事故发生的损失频率大。

的损失频率小，而损失程度小的风险事故发生的损失频率大。

一一家家大大型型企企业业发发生生较较小小损损失失额额的的火火灾灾次次数数远远远远大大于于可可能能造造成成大大量量损损失失或或全全部部损损失失的的火火灾灾次数。

次数。

3）风风险险损损失失的的变变异异程程度度，也也称称之之为为风风险险损损失失的的波波动动程程度度。

通通常常这这种种变变异异程程度度通通过过损损失失变变量量的的方方差差或或标标准准差差来来度度量量。

如如果果某某种种损损失失的的波波动动性性越越大大，其其损损失失额额度度的的不不确确定定性性就就越越大大，相应地，其风险也就越大。

相应地，其风险也就越大。

17第一节风险管理概述（三）风险处理风风险险处处理理（riskriskhandlinghandling），指指对对经经过过风风险险识识别别和和风风险险衡衡量量之之后后的的风风险险采取采取行动或行动或不采取不采取行动。

行动。

18第一节风险管理概述三、风险管理的程序三、风险管理的程序（四）风险管理效果评价（四）风险管理效果评价风风险险管管理理效效果果评评价价是是指指对对风风险险处处理理手手段段的的适适用用性性和和效效益益性性进进行行分分析析、检查、修正和评估。

检查、修正和评估。

19第一节风险管理概述四、风险管理的意义四、风险管理的意义

（一）风险管理对企业的意义

（一）风险管理对企业的意义风险管理有利于维持企业生产经营的稳定。

风险管理有利于维持企业生产经营的稳定。

风险管理有利于提高企业的经济效益。

风险管理有利于提高企业的经济效益。

风险管理有利于树立企业良好的社会形象。

风险管理有利于树立企业良好的社会形象。

20第一节风险管理概述四、风险管理的意义四、风险管理的意义

（二）风险管理对个人与家庭的意义

（二）风险管理对个人与家庭的意义通通过过有有效效的的风风险险管管理