物流金融之应收账款.ppt

物流金融之应收账款.ppt

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第八组第八组应收账款的融资模式应收账款的融资模式组长：

蒋立婷组长：

蒋立婷资料收集：

黄亚兰、蒋立婷、洪倩、简瑶、王资料收集：

黄亚兰、蒋立婷、洪倩、简瑶、王勤、陈苓娉勤、陈苓娉整理：

徐丽红、邵耀旦整理：

徐丽红、邵耀旦PPT制作：

俞晶晶、宣爽制作：

俞晶晶、宣爽回答，记录：

鲁祥、邵青云、沈文雅、赵婉露回答，记录：

鲁祥、邵青云、沈文雅、赵婉露定义o企业采用信用方式销售商品、产品、提供劳务等而形成的债权性资产。

o同时满足商品已经发出和收到货款或者取得收取货款的凭据两个条件时，应确认收入，此时若未收到现金，即应确认应收账款。

计价o应收账款应该按照未来现金的价值计价。

对企业的当期净收益产生重大影响，多数仍按到期可回收的价值计价作用（优点）o1、扩大销售赊销是促进销售的一种重要方式两项交易：

1.向顾客销售产品2.在一个有限的时期内向顾客提供资金2、减少存货o无需管理费用、仓储费用和保险费用等。

o存货过量：

赊销和分期付款现状（缺点）o松：

影响企业资金运作，导致应收账款不能收回，形成呆账或死账o紧：

一些企业走向极端，不给钱不发货，紧缩供货现象，影响企业销售，造成部分客户流失纸上资产，只拥有所有权纸上资产，只拥有所有权无支配权无支配权应收账款质押融资VS存货质押融资o存货质押物不存在销售合同银行承担所有风险应收账款质押物具有销售合同银行风险减小应收账款下的三种主要业务模式：

o应收账款质押贷款o商业承兑汇票贴现o保理应收账款质押贷款：

o概念：

应收账款质押是指借款人以其自有的或第三人的应收账款债权向银行设定质押担保，以获得贷款满足其资金需要的行为。

应收账款质押贷款应收账款质押贷款o范围：

1、针对实力雄厚的个别企业开办2、应收帐款的付款人为资信好、付款能力强的群体，应收账款质量高3、借款人是生产经营稳定、有发展潜力、还款能力强的本地企业。

应收账款质押贷款风险分析：

o

（一）应收账款债务人的偿付风险o

（二）应收账款债权虚假的风险o（三）应收账款价值难以确定的风险o（四）应收账款的时效性风险o（五）应收账款来源已抵押的风险应收账款质押贷款应收账款质押贷款o操作流程：

o1.向银行提出应收账款质押贷款的书面申请o2.银行根据企业信用状况、质押财产等方面进行审核和评价o3.若银行确认可以贷款，双方签订合同，同时办理应收账款质押登记o4.银行为借款人提供贷款o5.借款人按期还款商业承兑汇票贴现：

o概念：

商业承兑汇票贴现是指持票人将未到期的商业承兑汇票转让给银行，银行在按贴现率扣除贴现利息后将余额票款付给持票人的一种授信业务。

商业承兑汇票贴现o流程图：

商业承兑汇票贴现的优点：

o1、利用自身信用完成货款结算，降低融资成本。

o2、客户可以根据需要灵活签发商业承兑汇票，操作手续简便。

o3、相对于银行承兑汇票，可以有效降低手续费支出。

o4、有利于企业培植自身良好的商业信用。

保理：

o概念：

应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。

理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

保理业务在企业应收账款中的作用：

o保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保于一体的综合性服务业务，对于销售企业来说，它能使供应企业免除应收账款管理的麻烦，提高企业的竞争力。

o

（1）获取融资上的好处。

o

（2）完善销售渠道。

o（3）提高收款的能力和收款的及时性。