税法练习题.docx
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税法练习题
《税法》练习题一
一、单项选择题
1.不是我国目前已经制定的专门税收法律的是（）。
A《中华人民共和国海关法》
B《中华人民共和国个人所得税法》
C《中华人民共和国企业所得税法》
D《中华人民共和国税收征收管理法》
2.判断一个良好税收体系的第一标准是（），第二个重要标准是效率。
A合理B效率C和谐D公平
3.营业税的税目有（）个。
A5B6C8D9
4.一般来说，企业所得税的税率为（）。
A0%B25％C27%D30%
5.下列哪项不是税法的作用（）
A税法对经济运行的调节作用
B税法对实现社会职能的促进作用
C税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现
D维护国家税收利益，保障充分发挥税收职能
6.下列不属于优惠关税的是（）
A最惠国待遇关税B选择关税C特惠关税D普遍优惠制关税
7.下列关于税法的说法错误的是（）
A税法是权利义务对等的法
B税法是调整税收关系的法
C税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法
D税法是实体内容和征管程序相统一的法
8.我国目前调整财产税与行为税的法律规范主要包括（）、《契税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《车辆购置税暂行条例》、《车船税暂行条例》、《房产税暂行条例》、《城市房地产税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A《增值税暂行条例》
B《个人所得税法实施条例》
C《烟叶税暂行条例》
D《消费税暂行条例》
9.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A10B30C60D90
10．以下不属于我国现行税务登记具体类型的是（）
A入境登记B设立登记C变更登记D注销登记
11.税权的核心权能是（）。
A停征权B开征权C减税权D免税权
12.税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。
为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括（）。
A财产税法B流转税法C所得税法D税收救济法
13.营业税税率分为3％、5％、（）和20％四档。
A8％B9%C12%D15%
14.企业所得税的优惠税率有两种情况：
符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A15％B20%C27%D30%
15.行为税的特点不包括（）
A目的性B直接税C灵活性D期间性
16.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内向指定银行缴纳税款。
A10B12C15D18
17.下列关于税法和经济法的关系说法正确的是（）
A税法的本质与经济法的本质不一致
B税法并不必然构成经济法的组成部分
C经济法是税法体系中的一个子部门法
D税法属于经济法体系中的二级子部门法
18.我国目前调整土地与资源税的法律规范主要包括（）、《耕地占用税暂行条例》、《土地增值税暂行条例》、《资源税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A《城镇土地使用税暂行条例》
B《车船税暂行条例》
C《房产税暂行条例》
D《城市房地产税暂行条例》
19．以下不是确认属人性质税收管辖权自然人居民身份标准的是（）
A住所B居所C居住目的D居住时间
20．（）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。
A收据B账单C账簿D发票
21.根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、所得税、财产税、行为税和资源税五类。
A目的税B普通税C流转税D中央税
22.人们一般认为增值税发端于（）的法国。
A1924年B1834年C1945年D1954年
23.营业税按次纳税的，起征点为每次（日）营业额（）元。
A50B100C150D200
24.根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收人不属于不征税收入（）
A财政拨款
B股息、红利等权益性投资收益
C依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D国务院规定的其他不征税收人
25.按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的（）计人收购金额征税。
A10％B15%C20%D25%
二、多项选择题
1、税收的形式特征（即税收三性）是什么（）
A税收强制性B税收多样性C税收固定性D税收无偿性
2.税法调整对象的范围包括（）
A税款征收关系B税收征管关系C税收分配关系D税务管理关系
3.印花税具有哪些特点（）
A完税价格B税负轻C纳税人自行完税D征收范围广
4.税收优惠的形式包括（）、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。
A减税B免税C退税D投资抵免
5.增值税的特点（）
A免重复征税B税源广阔，具有普遍性C增值税具有较强的经济适应性
D增值税的计算采用购进扣税法
6、税收的基本原则（）
A税收法定原则B税收和谐原则C税收公平原则D税收效率原则
7.税收征管关系的种类繁多、内容复杂，归纳起来主要（）
A税务管理关系B税款征收关系C税务检查关系D税务稽查关系
8.税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。
除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有（）
A区分固有概念和借用概念B有利于纳税人原则C税收法定原则D实质课税原则
9.关于税法原则的分类，还有基本原则与具体原则之分。
前者包括（AB）,后者包括（）等。
A税收法定原则B税收公平原则C税收效率原则D实质课税原则
10.下列是增值税的作用的是（）
A税收具有中性，不会干扰资源配置。
B有利于保障财政收人的稳定增长。
C有利于国际贸易的开展。
D具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。
11、营业税的纳税人，是指在我国境内（）的单位和个人.
A提供应税劳务B转让无形资产C销售日用品D销售不动产
12.税法的基本特征是（）
A税法是调整税收关系的法
B税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法
C税法是权利义务不对等的法
D税法是实体内容和征管程序相统一的法
13.税法要素分成税法的（），即税法的法律术语、行为规范和基本原则。
A实体性要素B规则性要素C原则性要素 D定义性要素
三、名词解释
1.税收
2.超额累进税率
3.法定增值额
4.劳务报酬所得
5.契税
6.实质课税原则
7.超率累进税率
8.税收救济法
9.企业所得税是
10.印花税
11.税法解释
12.定额税率
13.课税客体
四、简答题
1.税法解释应当遵循哪些基本原则？
2.增值税有哪些作用？
3.个人所得税的应税所得项目包括哪些？
它们的税率是如何规定的？
4.我国关税法中都有哪些弹性关税制度？
（1）保税制度
5.简述企业所得税的特点。
6.增值税的概念及类型有哪些？
7.个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定？
8.简述资源税的概念和特点。
9.根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？
10.何谓法定增值额？
何谓理论增值额？
区分法定增值额和理论增值额有什么意义？
五、论述题
1.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系？
2.什么是财产税？
其特点是什么？
有哪些分类？
3.最新的税制改革思路对我国税法制度优化有何指导意义？
4.何谓退税率？
我国政府为什么要规定退税率而不按法定税率退税？
六、案例分析题
2001年6月12日，杨某与某酿酒厂签订买卖合同，以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒，并在江苏省无锡市销售白酒。
当白酒快销售完时，杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处，以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似，属非法使用他人注册商标行为侵犯为由，罚款8000元，杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。
酿酒厂多次找杨某结算酒款未果，遂于2002年11月，起诉杨某，要求给付剩余的酒款。
2003年2月，法院判决：
（1）2001年签订的购销合同无效，双方相互返还财产；
（2）鉴于应当返还的财产已经销售或使用，杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;（3）杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67160元。
2003年4月，杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。
国税稽查局调查确认：
酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映，构成偷逃增值税1262.56元、消费税56774.36元。
税务机关除责令酿酒厂补缴税款外，还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。
一、实质课税原则的内涵是什么？
二、实质课税原则的适用范围？
三、合同无效，税款是否必须返还？
四、关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认？
w县属于国家确定的革命老根据地，由于历史原因，经济长期处于落后状态，不仅落后于其他较发达的省份，而且落后于本省其他县。
为了鼓励本县经济发展，县委、县政府制定了许多政策。
2001年，为吸引外县投资者来投资，县政府制定了给予税收优惠的政策。
根据该项政策，凡属外地投资者来本县投资兴办的企业，均可享受免征3年企业所得税的优惠政策。
李某为T县一私营企业主，考虑到w县的矿产资源较多，又有税收优惠政策，便于2001年10月投资200万元到w县办一金属镁有限责任公司。
2001年10月5日办理了工商登记，领取营业执照。
同年10月20日办理了税务登记，领取税务登记证。
按照县政府的政策，于2001年10月22日与县政府签订了（（企业所得税减免税协议》。
2001年年底，由于公司刚刚开业两个多月，处于创业阶段，利润较低，只有8万元。
按照所签协议，当年免缴所得税。
公司未办理纳税申报，税务机关也没有征收该公司的企业所得税。
2002年，公司生产走上正轨，国际市场金属镁价格稳中有升，该公司生产的产品由于质量好，在国际市场需求旺盛，当年获得利润120万元。
公司认为，自己第二年经营，按照协议，仍应享受免缴企业所得税的优惠政策。
所以依旧没有进行纳税申报，税务局也没有征收该公司的企业所得税。
2003年3月12日，该县地方税务局突然向公司下达《限期缴税通知书》，要求其补缴2001年和2002年企业所得税42．24万元，并拟处罚款50万元，同时，书面通知金属镁有限责任公司对拟处罚款有申请听证的权利。
3月13日，金属镁有限责任公司提出书面申请，要求举行听证。
3月18日，该县税务局稽查局依法举行了听证会。
听证会上，金属镁有限责任公司主要提出三点理由：
（1）w县是革命老区，根据1994年3月29日（（财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条规定，国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税。
所以本公司2001年和2002年的所得不应缴纳所得税；
（2）按照w县政府的政策，公司于2001年10月22日与县政府签订《企业所得税减免税协议》的规定，本公司2001年和2002年的所得也不应缴纳所得税；（3）公司三年内不纳税既有法律依据，又有政策和协议依据，是合法行为，应受到法律的保护。
税务机关对其处罚是没有道理的。
税务机关认为，虽然国家和县里均有三年的所得税免税政策，但是金属镁有限责任公司并没有严格按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条“经主管税务机关批准”，没有经过批准，不能享受免税优惠，应依法缴纳所得税税款和滞纳金。
但由于该公司的投资确实为W县带来利益，为老区人民做出了贡献，所以减少罚款额，处以1万元的罚款。
一、县政府是否有权制定税收优惠政策？
税务机关是否应该要求其补交税款？
二、纳税人金属镁有限责任公司是否享有要求听证的法定权利？
是否应该接受罚款？
三、纳税人是否有权要求县政府赔偿受损的信赖利益？
四、此案例给你最大的启示是什么？
A公司是一家大型纺织联合公司，拥有14家非独立核算的生产分厂，生产经营不够理想，特别是无纺针毯分厂投产5年多，一直处于严重亏损的状态。
为扭转公司亏损局面，2001年8月15日，公司决定，将14家生产分厂全部实行承包经营，承包后的各分厂均单独办理营业执照，自主经营，独立核算。
在确保职工工资不降低的情况下，各分厂自承包之日起满1年后，以2000年度的利润数作为承包费基数上交A公司，A公司除每月将各分厂上报的各类报表汇总申报、代各厂汇总缴纳税款外，不再管理各分厂的生产经营。
2001年11月底，除无纺针毯分厂外，其余13家分厂均完成承包经营任务。
2002年2月，A公司董事会研究决定：
无纺针毯分厂整体对外出租。
2002年10月，A公司与一私营企业主王洪签订了出租合同，合同明确规定每年收取13万元的租金，王洪必须单独办理营业执照，自行纳税。
王洪按照约定，成立了王洪无纺针毯公司，办理了工商注册登记。
但王洪对无纺针毯公司的经营不到6个月时，不辞而别。
2003年4月3日，市国税局了解A公司将各分厂承包和出租的情况后，指出A公司不能代各分厂汇总缴纳税款。
按照单独申报计算，各分厂都不同程度存在一些少缴税款的问题。
市国税局稽查局对各分厂分别做出了补税决定。
其中，王洪无纺针毯公司应补缴税款230865元。
但王洪无纺针毯公司未能按期缴纳应补的税款。
4月24日，稽查局在无法追缴王洪无纺针毯公司应补税款的情况下，向A公司下达了《限期缴纳税款通知书》，认为A公司未向税务机关报告出租无纺针毯分厂的情况，要求A公司承担补缴税款230865元的纳税义务，并限A公司在4日内缴清。
A公司认为没有缴纳这项税款的义务，故未按稽查局的决定缴纳税款。
4月29日，稽查局从A公司的银行账户上强行将王洪无纺针毯公司应补缴的税款划入国库。
A公司认为：
（1）A公司下属的各分厂，没有独立法人资格，不应单独办理税务登记，市国税局稽查局这样要求没有法律依据；
（2）王洪无纺针毯公司已经依法办理了工商注册登记，应当独立纳税，而不应由A公司承担补缴税款的义务。
稽查局从A公司的银行账户上强行将王洪无纺针毯公司应补缴的税款划入国库的做法侵犯了A公司的合法权益。
于是向上一级税务机关提起税务行政复议申请，上一级税务机关经过复议，维持了市国税局稽查局的决定。
一、税务登记的意义及法律依据是什么？
本案中各分厂的做法是否合法？
二、什么是企业汇总纳税？
本案中A公司做法是否正确？
应受何处罚？
三、作为企业出租人的A公司应负有什么责任？
税务机关这样处理有何意义？
四、税务机关强行扣款的做法是否合法？
《税法》练习题二
一、单项选择题
1.根据计税标准的不同，税收可以划分为（）。
A价内税和价外税B普通税和目的税
C从价税和从量税D中央税、地方税和中央地方共享税
2.边境居民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在人民币（）元以下的部分，可以免征进口环节的增值税。
A3000B4000C5000D2000
3.我国现行的营业税是（）以增值税为主体的流转税制体系改革过程中确立的，它是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税
A1994年B1991年C2000年D2004年
4.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（）的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
A12个月B3个月C6个月D18个月
5.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
烟叶税税率的调整，由国务院决定。
A10％B15%C20%D25%
6.在我国，下列中央和地方共享税中由国家税务局负责征收管理的是（）
A印花税B企业所得税C个人所得税D增值税
7.根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、财产税、所得税、财产税、行为税和资源税五类。
A增值税B流转税C营业税D消费税
8.增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为（），这就是通常所说的基本税率。
A10%B13%C15%D17％
9．根据性质不同，以下不属于重复征税类型的是（）
A税制性重复征税B法律性重复征税C经济性重复征税D报复性重复征税
10．根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额（）
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
B纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的。
C依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。
D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
11.根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以划分为（）。
A从价税和从量税B价内税和价外税C普通税和目的税D中央税、地方税和中央地方共享税
12.增值税对一般纳税人设置了一档基本税率（），一档低税率（）
A零税率B7％C13％D20%
13.根据个人所得税法的规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满（）年的个人。
A1B3C5D10
14.我国目前征收的关税以（）为主。
A滑动关税B从量关税C复合关税D从价关税
15.证券（股票）交易印花税的税率经过多次调整，自2007年5月30日起，适用（）的比例税率。
A1‰B2‰C3‰D5‰
16.在我国现行税法体系中，（）属于中央税，是中央财政收人中仅次于增值税的第二大税。
A企业所得税B增值税C消费税D个人所得税
17.下列不是根据税收管理权和税收收入支配权的不同划分得税收是（）
A中央税B地方税C中央地方共享税D城市维护建设税
18.增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用（）的低税率。
A13%B15%C10%D17％
19．以下不属于避免国际性的法律性重复征税方法的是（）
A提前征税法B抵免法C扣除法D免税法
20．以下不属于核定应纳税额方法的是（）
A参照当地同类行业中经营规模和收人水平相近的纳税人收人额和利润率核定。
B按照成本加合理的费用和利润核定。
C按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。
D按照成本核定。
21.海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税人自缴纳税款之日起（）内，可以要求海关退还。
A1个月B3个月C6个月D12个月
22.我国税收实体法除（）和企业所得税制定有法律外，其他均为税收行政法规。
A消费税B增值税C个人所得税D营业税
23.我国的纳税人权利集中体现在《税收征收管理法》中，具体内容不包括（）
A拒绝纳税权B取得代扣、代收手续费权C索取完税凭证权D税收知情权
24．以下不属于解决税收管辖权冲突基本原则的是（）
A国家税收主权独立原则B税收公平原则C税收中性原则D税收对等原则
25．下列不属于税款征收方式的是（）
A查账征收B查定征收C查证征收D查验征收
二、多项选择题
1、税法的基本特征有（）
A税法是调整税收关系的法
B税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法
C税法是权利义务不对等的法税法是实体内容和征管程序相统一的法
D税法是权利义务不对等的法税法是实体内容和征管程序相统一的法
2.税法的法律渊源有（）
A宪法B税收法律C税收行政法规D税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章
3.从内容来看，税法要素包括（）、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等八大部分。
A税法主体B纳税依据C税率D课税客体
4.税收公平有两层含义：
（）
A垂直公平B纵向公平C水平公平D横向公平
5.根据《增值税暂行条例》的规定，我国增值税的征税范围具体包括（）
A销售或者进口货物B个人所得C提供应税劳务D不动产
6.我国的税收实体法主要包括流转税法、所得税法、（）以及其他实体税法。
A财产税与行为税法B消费税和营业税法C增值税法D土地与资源税法
7.税法的价值包括（）
A税法的和谐价值B税法的秩序价值C税法的效率价值D税法的公平价值
8.目前，我国的税收征收管理工作分别由（）负责。
A财政机关B工商机关C海关等部门D税务机关
9.税收效率包括税收的（）两种
A社会效率B行政效率C经济效率D征收效率
10.增值税税率的种类分为（）
A基本税率B低税率C高税率D零税率
11.税收法定原则的内容分为（）三个方面
A课税要素法定原则B法定公平原则C程序合法原则D课税要素明确原则
12.以纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全为标准，将增值税的纳税人分为（）
A其他纳税人B小规模纳税人C大规模纳税人D一般纳税人
三、名词解释
1.税法和谐
2.税收法律关系
3.税率
4.新企业所得税法
5.车船税
6.税法规制功能
7.税收法律关系的主体
8.营业税
9.税收饶让制度
10.房产税
11.不征税收入
12.车辆购置税
四、简答题
1．税收的经济学认识对理解税收概念有什么意义？
2.区分一般纳税人和小规模纳税人的标准和意义是什么？
3.企业所得税的征税对象是什么？
4.避免国际性的经济性重复征税的方法有哪些？
5.税法要素的内涵及分类如何？
6.零税率和免税有什么样的区别？
7.如何区别不征税收人和免税收人？
8.如何运用有效措施防止通过纳税主体的转移避税？
9.企业所得税的纳税人有哪些？
10.简述资源税的概念和特点。
五、论述题
1.增值税专用发票的领购使用规定有哪些？
2.税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系？
3.简述我国纳税担保制度的基本内容，并思考该制度的进一步完善问题。
4.个人所得税的计税有哪些特殊情况？
其具体计税方法如何？
5.什么是税收优先权？
为何我国税收征管法要引进税收优先权？
六、案例分析题
村民曹某在其旧房宅基地上建一栋房，竣工后除留用两套外，其余均以曹某名义销售出去，房产证由曹某代用户办理，售房款也全部收回。
由于曹某既无营业执照，又未办理税务登记，更未申报纳税，于是，税务机关对曹某下达了《税收违法行为限期改正通知书》。
在限期内，曹某以本人名义向税务机关办理了纳税申报，缴纳税收1400元，并提供了他与每一位住户签订的出售楼面的合同等资料，并说明其取得的仅仅是转让每层楼面使用权的收人，而每层房子是由住户自行构建。
税务机关经调查发现，楼面转让合同是虚假的，曹某出售的是整套住房，并据此计算出其应纳地方各税。
税务机关决定对曹某的虚假纳税申报行为，按偷税处以1倍罚款。
当税务机关下达《税务行政处罚决定书》后，曹某却向税务机关出示了一份与张某签订的委托代理合同，以及以张某名义办理的有关建房手续。
合同约定：
建房由张某（不在当地居住）投资，工程建设、房屋销售等所有手
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