投资项目审计办法1025.ppt

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中中铁四局集团铁四局集团有限有限公司公司投资投资项目审计办法项目审计办法2017.10合肥合肥2投资项目审计办法投资项目审计办法ContentsPage第一章总则第三章审计内容第四章审计结果及利用ContentsPage目录页第二章投资审计基本原则第五章附则3投资项目审计办法投资项目审计办法第一章第一章总则总则第一条第一条第一条第一条F为规为规范中范中铁铁四局集四局集团团公司（以下公司（以下简简称局）投称局）投资项资项目目审计审计工作，工作，提高提高审计质审计质量和量和审计审计效率，根据中央企效率，根据中央企业业投投资监资监督管理督管理办办法（国法（国资资委令第委令第34号）、中国中号）、中国中铁铁股份公司有限公司投股份公司有限公司投资资管理管理办办法（中法（中铁铁股份公司股份公司财务财务201782号）和国家相关号）和国家相关建建设设工程法律法工程法律法规规，以及局相关，以及局相关规规定，制定本定，制定本办办法。

法。

4投资项目审计办法投资项目审计办法第一章第一章总则总则第第第第二二二二条条条条F投投资项资项目目审计审计的目的是加的目的是加强强投投资资决策管理，决策管理，规规范投范投资资行行为为，强强化投化投资风险资风险管控，保障投管控，保障投资资安全，促安全，促进进投投资资目目标标实现实现5投资项目审计办法投资项目审计办法ContentsPage第一章总则第三章审计内容第四章审计结果及利用ContentsPage目录页第二章投资审计基本原则第五章附则6投资项目审计办法投资项目审计办法第一章第一章总则总则第三第三第三第三条条条条F本本办办法所称的投法所称的投资项资项目，是指局及所属子分公司在境内外投目，是指局及所属子分公司在境内外投资实资实施的下列施的下列项项目：

目：

F

（一）以

（一）以PPP、BOT、BT等模式开展的基等模式开展的基础设础设施投施投资资项目目；F

（二）土地一

（二）土地一级级开开发发整理整理项项目；目；F（三）房地（三）房地产产开开发项发项目；目；F（四）重大固定（四）重大固定资产资产投投资项资项目（不含目（不含设备购设备购置）；置）；F（五）养老（五）养老产业项产业项目。

目。

7投资项目审计办法投资项目审计办法第一章第一章总则总则第四第四第四第四条条条条F本本办办法所称的投法所称的投资实资实施主体是指投施主体是指投资项资项目运行全目运行全过过程所涉及程所涉及的投的投资资开开发发公司、投公司、投资资运运营营公司、公司、项项目公司、运目公司、运营维护营维护公司、公司、房地房地产产公司等公司等单单位。

位。

8投资项目审计办法投资项目审计办法第一章第一章总则总则第五第五第五第五条条条条F本本办办法所称投法所称投资项资项目目审计审计是指是指审计审计部部门围绕门围绕投投资资目目标实现标实现，对对投投资资立立项项、可研批复及、可研批复及执执行、投融行、投融资资、项项目公司目公司设设立和运行、立和运行、建建设设、运、运营营及及维护维护、资资金退出等投金退出等投资资活活动动所所进进行的行的鉴证鉴证和和评评价价活活动动。

第六条第六条第六条第六条F全局范全局范围围内开展投内开展投资项资项目目审计审计适用本适用本办办法。

法。

9投资项目审计办法投资项目审计办法第二第二章章投资审计基本原则投资审计基本原则第七条第七条第七条第七条：

全全全全覆盖原则。

覆盖原则。

覆盖原则。

覆盖原则。

F审计审计部部门门要根据本要根据本办办法法规规定，定，结结合投合投资项资项目特点和目特点和进进展情况，展情况，对对全局范全局范围围内所有投内所有投资项资项目目实实行行审计审计全覆盖。

全覆盖。

10投资项目审计办法投资项目审计办法第二第二章章投资审计基本原则投资审计基本原则第八条第八条第八条第八条：

统一统一统一统一管理，分级、分层次实施的原则。

管理，分级、分层次实施的原则。

管理，分级、分层次实施的原则。

管理，分级、分层次实施的原则。

F

（一）局直管的投

（一）局直管的投资项资项目、局投目、局投资资运运营营公司管理的投公司管理的投资项资项目目和和中中标标后由后由投投资资开开发发公司运作的投公司运作的投资项资项目目，由局由局负责组织实负责组织实施施审计审计。

房地房地产公司投公司投资的房地的房地产项目、养老目、养老产业项目由房地目由房地产公司公司负责实施施审计。

根据。

根据需要，局可需要，局可对房地房地产公司投公司投资的的项目直接目直接组织实施施审计。

F

（二）参与建

（二）参与建设设或或负责负责运运营营的子分公司可以根据需要，的子分公司可以根据需要，对对其所参其所参与与项目目的施工生的施工生产产情况或运情况或运营维护营维护情况情况实实施施审计审计。

11投资项目审计办法投资项目审计办法第二第二章章投资审计基本原则投资审计基本原则第九条第九条第九条第九条F跟踪跟踪审计原原则则。

F审计审计部部门门要要对对重大投重大投资项资项目开展全目开展全过过程跟踪程跟踪审计审计。

12投资项目审计办法投资项目审计办法第二第二章章投资审计基本原则投资审计基本原则第十第十第十第十条条条条F过过程程审计审计和后和后评评价相价相结结合原合原则则。

F审计审计部部门应门应有有针对针对性地性地组织组织开展开展过过程程审计审计，并，并选择重点重点项目目组织开展后开展后评价。

价。

F以下以下节节点点应根据根据实际情况情况安排安排过过程程审计审计：

v

（一）项目

（一）项目竣工验收竣工验收；v

（二）

（二）缺陷责任期满缺陷责任期满；v（三）发生影响项目运行或投资目标实现的重大异常状况时。

（三）发生影响项目运行或投资目标实现的重大异常状况时。

13投资项目审计办法投资项目审计办法第二第二章章投资审计基本原则投资审计基本原则第十一第十一第十一第十一条条条条F计计划管理原划管理原则则。

F投投资项资项目目审计实审计实行行计计划管理，划管理，经经批准后批准后纳纳入年度入年度审计计审计计划的投划的投资资项项目，目，审计审计部部门应门应按期按期组织组织完成。

完成。

14投资项目审计办法投资项目审计办法第二第二章章投资审计基本原则投资审计基本原则第十二第十二第十二第十二条条条条F合理利用合理利用审计资审计资源原源原则则。

F

（一）

（一）经经分管分管领导领导批准，投批准，投资项资项目的目的审计审计可委托中介机构可委托中介机构进进行。

行。

F

（二）根据

（二）根据项项目特点，投目特点，投资项资项目目审计审计可由可由审计审计部部门门成立成立审计组审计组独独立完成；也可由立完成；也可由审计审计部部门牵头门牵头，成立，成立财务财务部、金融管理部、投部、金融管理部、投资资部、法部、法规规部、工管中心等部部、工管中心等部门门参与的参与的联联合合审计组审计组共同完成。

共同完成。

15投资项目审计办法投资项目审计办法第二第二章章投资审计基本原则投资审计基本原则第十三第十三第十三第十三条条条条F综综合合审计审计和和专项审计专项审计相相结结合原合原则则。

F根据需要根据需要审计审计部部门门可安排投可安排投资项资项目开目开发发建建设设管理及效益管理及效益综综合合审计审计，也可安排也可安排财务财务收支、投融收支、投融资资管理、投管理、投资预资预算等算等专项审计专项审计。

16投资项目审计办法投资项目审计办法ContentsPage第一章总则第三章审计内容第四章审计结果及利用ContentsPage目录页第二章投资审计基本原则第五章附则17投资项目审计办法投资项目审计办法第三章第三章审计内容审计内容第十四第十四第十四第十四条条条条F投投资项资项目目审计审计要着重加要着重加强强投投资资决策、投融决策、投融资资、项项目公司目公司设设立及运立及运行、运行、运营营及及维护维护、投投资收入收入实现、投、投资回收、回收、资资金退出等方面的金退出等方面的审计审计。

18投资项目审计办法投资项目审计办法第三章第三章审计内容审计内容第十五第十五第十五第十五条条条条F项项目建目建设设合法合合法合规规性性审计审计。

主要内容包括：

。

主要内容包括：

F

（一）政府

（一）政府对项项目目的的立立项审项审批及批及必要的必要的建建设设行政行政许许可；可；F

（二）政府

（二）政府对PPP项项目建目建设设模式模式及及管理机构管理机构的批准、的批准、授授权权；F（三）（三）PPP项项目目财财政可承受政可承受论证论证、物有所、物有所值评值评估估及及纳纳入全国或省入全国或省级级PPP综综合信息平台合信息平台项项目目库库情况情况；F（四）政府付（四）政府付费费、可行性缺口、可行性缺口补补助助纳纳入入政府政府年度年度预预算、中算、中长长期期财财政政规规划的批准情况。

划的批准情况。

19投资项目审计办法投资项目审计办法第三章第三章审计内容审计内容第十六第十六第十六第十六条条条条F投投资资决策合决策合规规性性审计审计。

主要内容包括：

。

主要内容包括：

F

（一）投

（一）投资资方向；方向；F

（二）投

（二）投标联标联合体成合体成员员的尽的尽职调查职调查及及资资信信评评估；估；F（三）可研（三）可研报报告告编编制制责责任落任落实实，编编制方法、内容、格式制方法、内容、格式、数据、数据的的合合规规性性、完整性、准确性，、完整性、准确性，报报告告结论结论是否明确，可研是否明确，可研报报告在告在项项目目实实施施过过程中的程中的动态动态管理管理。

20投资项目审计办法投资项目审计办法第三章第三章审计内容审计内容第十七第十七第十七第十七条条条条F决策程序决策程序审计审计。

主要内容包括：

。

主要内容包括：

F

（一）按

（一）按规规定程序逐定程序逐级审级审批；批；F

（二）在

（二）在规规定定时间时间内提内提请审请审批；批；F（三）（三）项项目目实实施施过过程中再履行决策程序：

程中再履行决策程序：

F1.发生股份公司、局生股份公司、局规定的影响投定的影响投资目目标实现的情形的情形时，再履行决策，再履行决策程序的程序的结果果；F2.补补充合同充合同（协议）履行决策履行决策程序程序情况。

情况。

21投资项目审计办法投资项目审计办法第三章第三章审计内容审计内容第十八第十八第十八第十八条条条条F投投标及及合同合同评审审计审计。

主要内容包括：

。

主要内容包括：

F

（一）

（一）PPP联联合体投合体投标标成成员员之之间间的的合作框架、合作框架、标标前前协议审协议审批、批、订订立情立情况；况；F

（二）

（二）参加参加资格格预审、投、投标审批程序；批程序；F（三）（三）业业主招主招标标条件条件对对投投资资目目标实现标实现的影响及的影响及招招标条件澄清、条件澄清、补疑疑；F（四）招（四）招标文件、投文件、投资合同合同评审评审组织及及评审评审意意见见；F（五五）合同主要条款与合同主要条款与投投资资决策意决策意见见、可研、可研报报告、合同告、合同评审评审意意见见不一不一致的原因及影响致的原因及影响。

22投资项目审计办法投资项目审计办法第三章第三章审计内容审计内容第十九第十九第十九第十九条条条条F项项目投目投资规资规模模控制控制审计审计。

主要内容包括：

。

主要内容包括：

F

（一）

（一）项项目投目投资总规资总规模、构成及投模、构成及投资额资额确确认、调调整机制整机制；F

（二）年度投

（二）年度投资预资预算的算的编编制、制、审审批、批、调调整及整及实实施情况施情况；F（三）（三）实际实际投投资资与可研与可研报报告、告、投投资预算算等在等在时间时间和数量上的差异、和数量上的差异、形成原因形成原因；F（四）（四）投投资资控制控制责责任任落落实。

23投资项目审计办法投资项目审计办法第三章第三章审计内容审计内容第二十第二十第二十第二十条条条条F项项目融目融资审计资审计。

主要内容包括：

。

主要内容包括：

F

（一）引入金融机构的

（一）引入金融机构的审批批情况；情况；F（二二）项项目目总总投投资资所需所需资资金的来源、构成、金的来源、构成、资资金成本，金成本，项项目融目融资对资对出表、企出表、企业资产负债业资产负债率的影响；率的影响；F（三三）项项目目资资本金本金总额总额、股、股东东出出资资比例、出比例、出资资方式、出方式、出资时间资时间和和项项目公司注目公司注册册