建账.ppt
《建账.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建账.ppt（28页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
第四章第四章建账建账第一节第一节会计循环会计循环第二节第二节会计帐簿的种类会计帐簿的种类第三节第三节会计帐簿设置会计帐簿设置第一节第一节会计循环会计循环accountingcycle一、建账一、建账二、日常处理二、日常处理三、期末处理三、期末处理每一会计期间不断往复、每一会计期间不断往复、依次进行的的账务处理步骤依次进行的的账务处理步骤称为会计循环。
称为会计循环。
设置账本，设置账本，登记期初余额登记期初余额1、会计主体设立时、会计主体设立时从事从事生产、经营的企业应自领生产、经营的企业应自领取营业执照之日起取营业执照之日起15日日内设置账簿内设置账簿2、在一个会计年度结束，、在一个会计年度结束，新会计年度开始时。
更换新会计年度开始时。
更换旧账簿，设置新账簿。
旧账簿，设置新账簿。
1、由相关业务人员填、由相关业务人员填制或取得原始凭证；制或取得原始凭证；2、由会计人员对原始凭、由会计人员对原始凭证审核无误后，据以编证审核无误后，据以编制记账凭证；制记账凭证；3、采用一定的方法和、采用一定的方法和程序记入日记账、明细程序记入日记账、明细账和总分类账。
账和总分类账。
1、根据权责发生制原则，对本、根据权责发生制原则，对本期的收入和费用期的收入和费用进行调整；进行调整；2、计算并结转存货出入库、计算并结转存货出入库成本；成本；3、根据会计分期假设的要求，、根据会计分期假设的要求，结转损益、确认本期财务成果；结转损益、确认本期财务成果；4、在对账无误后，进行结账、在对账无误后，进行结账并根据相关账簿记录编制会并根据相关账簿记录编制会计报表。
计报表。
年末年末否否是是返回会计账簿：
会计账簿：
accountbook是以一定格式的账页组成的，以会计凭证为依据，是以一定格式的账页组成的，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
（1）记录、储存会计信息记录、储存会计信息
（2）分类、汇总会计信息分类、汇总会计信息（3）检查、校正会计信息检查、校正会计信息（4）编报、输出会计信息编报、输出会计信息第二节第二节会计帐簿的种类会计帐簿的种类返回1、按用途、按用途序时账：
序时账：
chronologicalbook分类账：
分类账：
classifiedbook备查簿：
备查簿：
memorandumbook也称日记账，它是按经济业也称日记账，它是按经济业务发生或完成时间的先后顺务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记经济业务的序逐日逐笔登记经济业务的账簿。
账簿。
是对各项经济业务按账户进行是对各项经济业务按账户进行分类登记的账簿。
分类登记的账簿。
普通日记账：
普通日记账：
generaljournal是用来记录全部经济业务的是用来记录全部经济业务的日记帐。
日记帐。
特种日记账：
特种日记账：
specializedjournal是用来专门记录某一类经济业务是用来专门记录某一类经济业务的日记账，各单位一般应设置现的日记账，各单位一般应设置现金和银行存款两本特种日记账。
金和银行存款两本特种日记账。
也称辅助账，它是对某些在序时账和分类账中不予登记或也称辅助账，它是对某些在序时账和分类账中不予登记或登记不够详细的经济业务，进行补充登记以备查考的账簿，登记不够详细的经济业务，进行补充登记以备查考的账簿，如租入固定资产登记簿、代销商品登记簿等。
如租入固定资产登记簿、代销商品登记簿等。
总分类账：
总分类账：
generalledger又称又称“总账总账”，是根据总账科目，是根据总账科目开设，开设，提供总括的会计信息。
提供总括的会计信息。
明细分类账：
明细分类账：
subsidiaryledger又称又称“明细账明细账”，是根据总分类，是根据总分类账所属的明细科目开设，提供详账所属的明细科目开设，提供详细的会计信息。
细的会计信息。
不一定需要会计凭证不一定需要会计凭证可根据需要自行高设置可根据需要自行高设置返回2、按外观形式、按外观形式
（1）订本式）订本式boundbook
（2）活页式）活页式loose-leafbook（3）卡片式）卡片式cardbook在启用前对账页顺序编号，在启用前对账页顺序编号，并固定地装订成册的账簿。
并固定地装订成册的账簿。
优：
能够防止账页散失和非法抽换，比较安全；优：
能够防止账页散失和非法抽换，比较安全；缺：
账页固定装订，不便于分工记账，每一账户缺：
账页固定装订，不便于分工记账，每一账户所需账页要事先估计预留，不便于根据记账需要所需账页要事先估计预留，不便于根据记账需要增减账页。
增减账页。
用途：
一般用于现金、银行存款日记账和总分类账用途：
一般用于现金、银行存款日记账和总分类账将若干具有一定格式的账页装将若干具有一定格式的账页装订在账夹中，启用后可以随时订在账夹中，启用后可以随时增减或重新排列账页，年终再增减或重新排列账页，年终再对实际账页顺序编号并装订成对实际账页顺序编号并装订成册的账簿。
册的账簿。
优：
应用灵活，便于分工记账，优：
应用灵活，便于分工记账，可随时根据记账需要增减账页；可随时根据记账需要增减账页；缺：
账页容易丢失和被非法抽换缺：
账页容易丢失和被非法抽换用途：
一般用于明细分类账。
用途：
一般用于明细分类账。
由专门格式、分散的卡片作为账由专门格式、分散的卡片作为账页组成的账簿。
页组成的账簿。
优：
应用灵活，便于分工记账，优：
应用灵活，便于分工记账，可随时根据记账需要增减账页，可随时根据记账需要增减账页，可以跨年度使用，不需每年更换可以跨年度使用，不需每年更换缺：
账页容易丢失和被非法抽换缺：
账页容易丢失和被非法抽换用途：
主要用于使用期限较长的财产物资明细账，用途：
主要用于使用期限较长的财产物资明细账，如固定资产卡片、低值易耗品卡片等。
如固定资产卡片、低值易耗品卡片等。
返回3、按帐页格式、按帐页格式
（1）三栏式）三栏式three-columnaccount
（2）数量金额式）数量金额式quantity-amountaccount（3）多栏式）多栏式multi-columnaccount由只设借方、贷方和余由只设借方、贷方和余额三个金额栏的账页组额三个金额栏的账页组成的账簿。
成的账簿。
适用于：
总分类账适用于：
总分类账现金和银行存款日记账现金和银行存款日记账只需进行金额核算的明细分类账只需进行金额核算的明细分类账由在收入、发出和结存三由在收入、发出和结存三栏内，分别设置数量、单栏内，分别设置数量、单价和金额栏目的账页组成价和金额栏目的账页组成的账簿。
的账簿。
适用于：
适用于：
“原材料原材料”、“库存商品库存商品”等等各类各类存货的明细分类账。
存货的明细分类账。
由设有三个以上由设有三个以上金额栏的账页组金额栏的账页组成的账簿。
成的账簿。
普通多栏账页：
用于成本、收入、费用等明细分类账。
普通多栏账页：
用于成本、收入、费用等明细分类账。
“材料采购明细账材料采购明细账”：
用于：
用于“材料采购材料采购”明细帐。
明细帐。
“生产成本明细账生产成本明细账”：
用于：
用于“生产成本生产成本”明细帐明细帐。
“应交增值税明细账应交增值税明细账”：
用于：
用于“应交税金应交税金应交增值税应交增值税”明细明细帐。
帐。
返回总分类账第1页GENERALLEDGER会计科目及编号ACCOUNTNO.返回进销存SUBSIDIARYLEDGEROFINVENTORG部类.产地单位规格品名总第页分第页返回应交税费（应交增值税）明细账第页连续第页返回账簿设置：
根据企业具体行业要求和未来可能发生的经济业务，确定需开账簿设置：
根据企业具体行业要求和未来可能发生的经济业务，确定需开设账簿的种类、外表形式、账页格式，以及规定账簿的登记方设账簿的种类、外表形式、账页格式，以及规定账簿的登记方法，并将初始账务资料登入有关账簿。
法，并将初始账务资料登入有关账簿。
一、帐簿设置原则：
一、帐簿设置原则：
二、帐簿设置方法：
二、帐簿设置方法：
1.总分类账总分类账2.日记账日记账3.明细分类账明细分类账
（1）三栏明细账三栏明细账
（2）数量金额明细账数量金额明细账（3）多栏明细账多栏明细账生产成本明细账生产成本明细账4.备查簿备查簿应交增值税应交增值税明细账明细账普通普通明细账明细账返回1、账簿的设置要组织严密，能够全面、分类、序时地反映和监督账簿的设置要组织严密，能够全面、分类、序时地反映和监督经济业务活动情况，便于提供全面、系统的核算资料。
经济业务活动情况，便于提供全面、系统的核算资料。
2、要科学划分账簿的核算范围及层次，账簿之间既要互相联系，要科学划分账簿的核算范围及层次，账簿之间既要互相联系，能清晰地反映账户间的对应关系，也要防止相互重叠，避免重能清晰地反映账户间的对应关系，也要防止相互重叠，避免重复记账。
复记账。
3、账页格式要符合所记录的经济业务的内容要求，力求简明实用，账页格式要符合所记录的经济业务的内容要求，力求简明实用，既要防止过于繁琐，又要避免过于简单，以致于不能满足日常既要防止过于繁琐，又要避免过于简单，以致于不能满足日常管理和编制报表的资料需求。
管理和编制报表的资料需求。
返回1.启用账簿启用账簿2.设置总分类账设置总分类账3.登记期初余额登记期初余额
（1）填写）填写“账簿启用表账簿启用表”
（2）填写填写“账簿经管人员一览表账簿经管人员一览表”（3）粘贴印花税票粘贴印花税票4.填写账户目录填写账户目录单位名称后加盖公章单位名称后加盖公章职员姓名后加盖私章职员姓名后加盖私章本单位会计核算涉及到的总账账户，不论期初本单位会计核算涉及到的总账账户，不论期初是否有余额，都需在总账中设置出相应账户，并根是否有余额，都需在总账中设置出相应账户，并根据实际需要预留账页。
据实际需要预留账页。
返回采用订本式账簿、三栏式账页格式。
采用订本式账簿、三栏式账页格式。
返回资金账簿：
反映企业实收资本和资本公积金额增减变化的账簿资金账簿：
反映企业实收资本和资本公积金额增减变化的账簿企业设立初次建账时：
企业设立初次建账时：
按实收资本和资本公积金额的按实收资本和资本公积金额的0.5贴花；贴花；次年度：
次年度：
实收资本与资本公积未变化部分，不再计算贴花；实收资本与资本公积未变化部分，不再计算贴花；实收资本与资本公积增加部分按实收资本与资本公积增加部分按0.5税率贴印花。
税率贴印花。
其他会计账簿：
其他会计账簿：
每本应粘贴每本应粘贴5元面值的贴花元面值的贴花返回总分类账第1页GENERALLEDGER会计科目及编号ACCOUNTNO.1001库存现金库存现金返回总分类账第107页GENERALLEDGER会计科目及编号ACCOUNTNO.6801所得税费用所得税费用返回总分类账第1页GENERALLEDGER会计科目及编号ACCOUNTNO.1001库存现金库存现金071201期初余额期初余额借借414000注意注意返回使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿银行的复写账簿除外除外）或者铅笔书写。
或者铅笔书写。
账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一。
应占格距的二分之一。
账簿的阿拉伯数字应按图账簿的阿拉伯数字应按图4-2所示的会计数字的规范书写要求书写。
所示的会计数字的规范书写要求书写。
账簿中的小写金额前不用加上币别符号。
账簿中的小写金额前不用加上币别符号。
返回按规范的方法更正帐簿错误。
按规范的方法更正帐簿错误。
总分类账第1页GENERALLEDGER会计科目及编号ACCOUNTNO.1001库存现金库存现金071201期初余额期初余额借借21400返回414000陈方勇陈方勇返回1.启用账簿启用账簿2.设置账户设置账户3.登记期初余额登记期初余额4.填写账户目录填写账户目录库存现金
升级会员 