国际贸易单证实务电子教案.docx
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教案
外
贸单证实务
编写人：
瞿启平
授课班级：
06国贸1-4班
授课时期：
2007-2008学年第一学期授课时数：
68课时
湖南商务职业技术学院
HunanVocationalCollegeofCommerce
目 录
第一讲 4
教学课题：
第一章 国际贸易单证概述 4
第二讲 7
教学课题：
第二章 国际贸易结算——汇票 7
第三讲 10
教学课题：
汇票（续） 10
第四讲 13
教学课题：
汇票的流转程序；本票和支票 13
第五讲 19
教学课题：
商业信用结算方式——汇付 19
第六讲 22
教学课题：
商业信用结算方式——托收 22
第七讲 27
教学课题：
银行信用结算方式：
信用证——概念、当事人、流程 27
第八讲 30
教学课题：
信用证类型 30
第九讲 35
教学课题：
其他结算方式，不同结算方式的选择运用 35
第十～十一讲 38
教学课题：
第二章技能实训 38
第十二讲 39
教学课题：
第三章 国际贸易单证业务中的计算 39
第十三讲 43
教学课题：
第三章 国际贸易单证业务中的计算（续） 43
第十四讲 46
教学课题：
第四章 出口单证业务:
合同的商订 46
第十五讲 50
教学课题：
信用证审核 50
第十六讲 55
教学课题：
信用证修改 55
第十七讲 62
教学课题：
备货单证——商业发票 62
第十八讲 65
教学课题：
其他发票、包装单据 65
第十九讲 68
教学课题：
货运单证-----国际货物运输的基本概念、出口托运程序、托运单 68
第二十讲 72
教学课题：
装运单据——提单（定义、作用、种类） 72
第二十一讲 76
教学课题：
装运单证——提单（缮制） 76
第二十二讲 81
2
教学课题：
保险单据 81
第二十三讲 85
教学课题：
官方单证——进出口许可证和原产地证书 85
第二十四讲 89
教学课题：
官方单证——通关单／检验证书；出口收汇核销单 89
第二十五讲 93
教学课题：
报关单证、结汇单证、出口退税 93
第二十六~二十七讲 97
教学课题：
第四章技能实训 97
第二十八讲 98
教学课题：
第五章进口单证业务——申请开立信用证 98
第二十九讲 102
教学课题：
第五章进口单证业务——进口货运单证、保险单证、官方单证 102
第三十讲 105
教学课题：
第五章进口单证业务——进口报关单证、进口单证审核及付款 105
第三十一~三十二讲 108
教学课题：
第五章技能实训 108
第三十三讲 109
教学课题：
第六章国际贸易单证的操作和管理 109
第三十四讲（补充） 112
教学课题：
与国际贸易单证有关的国际惯例与法规 112
第一讲教学课题：
第一章 国际贸易单证概述
教学目的与要求：
了解单证工作的意义及单证的概念教学重点与难点：
单证的概念及分类
教学方法：
讲授式
教学手段：
多媒体教学教学内容：
【问题导入】什么是单证？
试举例说明。
国内某饲料生产企业采用凭单付汇结算方式从美国进口玉米50吨。
如果你是该企业外贸业务员，负责这批货物的进口，你将要求对方提供哪些单据？
第一节 国际贸易单证工作的意义
概念：
单证（Documents）是在国际贸易中应用的文件与凭证的统称，凭借以处理国际买卖货物的交付、运输、保险、商检、报关、结汇等。
广义：
文件和凭证狭义：
单据和信用证
*补充：
国际商务单证员是指在对外贸易结算业务中，凭借在进出口业务中应用的单据来处理货物的交付、运输、保险、商检、结汇等工作的人员。
其主要工作有审证、制单、审单、交单与归档等—系列业务活动，它贯穿于进出口合同履行的全过程，具有工作量大、涉及面广、时间性强与要求高等特点。
一、国际结算的基本工具
（一）商品买卖→单据买卖
UCP600规定：
“Banksdealwithdocumentsandnotwithgoods,servicesorperformancetowhichthedocumentsmayrelate.”
“银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。
”
（二）国际贸易→单据交易
1.有些单证可转让，或代表货物所有权——提单、保险单据
2.关于CIF合同的规定：
卖方凭单交货，买方凭单付款，实现单据和付款对流的原则。
3.信用证、托收、汇付中的“凭单付汇”等，都是单据交易，出口方单据不符则可能被拒付。
（三）合同履行过程中的两类单证
1.具商品属性的：
发票、包装单据、保险单据、运输单据等
2.具货币属性的：
汇、支、本票二、经营管理的重要环节１．是进出口业务的一个重要环节
２．关系外贸企业经营的好坏
３．单证就是外汇
三、政策性很强的涉外工作
1.体现国家的对外政策（出口许可证、商检）
2.是重要的涉外法律性文件：
处理纠纷的依据；遵守国际或国外法律（《联合
国国际销售货物合同公约》）、规则（URC522）、惯例（UCP600）。
四、企业业务和素质的体现
优美、整洁、清晰
第二节 国际贸易单证工作的基本要求正确、完整、及时、简洁、清晰
一、正确——前提
1.“三相符”：
单证相符（首要地位）、单单相符、单货相符（单同相符）提问：
试比较以下两种审单标准，哪种更为宽松？
l银行审核单据的标准是“表面上是否与信用证条款相符……单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不符。
l按指定行事的指定银行、保兑行（如果有的话）及开证行须审核交单，并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。
……单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其他要求的单据或信用证中的数据等同一致，但不得相矛盾。
依据《跟单信用证统一惯例》国际商会第500号出版物（简称UCP500），银行审核单据的标准是“表面上是否与信用证条款相符……单据之间表面互不一致，即视为表面与信用证条款不符”，这也就是所谓“严格相符”原则（theDoctrineofStrict
Compliance）。
必须注意的是，最新出版并于2007年7月1日开始实施《跟单信用证统一惯例》国际商会第600号出版物（简称UCP600）关于银行审核单据的标准与原UCP500相比相对宽松：
UCP600第十四条单据审核标准规定，“按指定行事的指定银行、保兑行
（如果有的话）及开证行须审核交单，并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。
……单据中的数据，在与信用证、单据本身以及国际标准银行实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其他要求的单据或信用证中的数据等同一致，但不得相矛盾。
……”，也就是说，UCP600实际上未明确强调“严格相符”原则。
即便如此，由于UCP600的实施正处于过渡阶段，为确保安全收汇，单证工作应尽量严谨。
2.单据须与有关惯例和法令规定相符——国际上的、进出口国的
《联合国国际货物销售合同公约》，我国的《合同法》、《票据法》、《外贸法》、
《保险法》、《海商法》，UCP、ISBP、URC522、URR525、INCOTERMS2000等。
二、完整
１．成套单证的完整性
２．单证本身的内容须完备齐全
３．单证的份数须齐全三、及时
1.出单日期合理、可行，符合商业习惯
2.交单应在规定的交单截止日之前
UCP600规定，信用证必须规定一个交单的截止日；受益人或其代表必须在不迟于本惯例所指的发运日之后的二十一个日历日内交单，但是在任何情况下都不得迟于信用证的截止日。
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3.及时与相关部门衔接四、简洁
五、清晰
单证表面清洁、美观、大方;
各项内容清楚易辨，记载简洁、明了。
第三节 国际贸易单证的分类
一、根据贸易双方的不同１．进口单证
２．出口单证
二、根据单证的性质１．金融单据
汇、本、支票或其他类似用以取得款项的单据
2．商业单据
三、根据单证的用途１．资金单据
２．商业单据
３．货运单据
４．保险单据
５．官方单据
６．附属单据
第四节 国际贸易单证的改革和发展
了解几个概念
1.“套合一体”（瑞典→联合国）；《联合国贸易单据设计样式》
2.SWIFT
3.EDI（ElectronicDataInterchange）
4.ATP付款
5.国际标准化代号和代码
【小结】本章的重点是掌握国际贸易单证的概念和单证工作的五大要求和分类。
【思考与练习】
1.单证制作的要求是什么？
2.所谓单证的“正确”，包含哪两个含义？
3.联合国推荐使用的运输标志（唛头），由哪几个部分构成？
第二讲教学课题：
第二章 国际贸易结算——汇票
教学目的与要求：
要求学生掌握汇票的概念、当事人、作用、应用和缮制要点教学重点与难点：
汇票的缮制
教学方法：
讲授式、案例式、仿真式教学手段：
多媒体
教学步骤：
【案例导入】
我某公司出售一批货物给外国进口商，合同规定的支付方式是50%货款凭不可
撤销L/C见票后30天付款，其余50%凭即期D/P付款。
我方委托当地银行（托收行）转托A银行凭单据向进口商收取货款，同时凭进口商通过A银行开立的以我方为受益人的L/C开出了50%价款的汇票。
其后，A银行根据进口商按D/P支付的50%货款将全部单据交给了进口商，并将代收的50%货款拨付给了托收行。
不久，A银行
宣布破产，已承兑的汇票在到期向其提示时也遭到退票。
我方遂以货物已被进口商全部收取为由，向进口商追偿50%的货款，进口商借口开证押金收不回来而拒不偿还。
为此，我方诉诸法院。
你认为此案应如何解决？
我方应从中吸取什么教训？
第一节 国际贸易结算票据
1.1汇 票
l票据的含义
广义 商业票据+资金票据
狭义 资金票据
l票据的三特性
流通性、无因性、要式性
l两大法系
英国《票据法》——英美法系
《日内瓦统一法》——欧洲大陆法系
我国《票据法》与《日内瓦统一法》有很多类似之处。
一、汇票的定义
Drafe∕BillofExchange是出票人（Drawer）签发的，要求受票人（Drawee）在见票时或在指定的日期无条件支付一定金额给其指定的受款人（Payee）的命令。
（此部分内容在讲付款方式时详细解释）在对外贸易业务中，通常是由卖方作为出票人开立以买方或被买方委托的银行为付款人的汇票，指定与其有往来关系的银行为受款人来结算款项。
如托收：
托收行——收款人，进口商——付款人；L∕C：
受益人向议付行交单议付时需开立以开证行或指定付款行为付款人，以持票人，出票人或背书人为收款人的汇票；汇付（金融∕银行汇票）是由汇出行开立以汇入行为付款人、以出口商为收款人的汇票。
二、汇票的当事人
一般有三个：
出票人、受票人（付款人）和受款人１．出票人：
即签发汇票的人，通常是出口商
２．受票人：
即付款人，通常为进口商或其指定的银行；在L∕C结算中，若
L∕C未指定付款人，根据《UCP500》规定，开证行即是付款人
3．受款人：
若L∕C未规定，通常是出口商本人或其指定银行。
另：
还有非基本当事人：
背书人（Endorser）、保证人（Guarantor）等三、汇票的种类
（一）根据付款时间：
即期和远期１．即期汇票（sightbill/DemandDraft）要求见票即付或未规定付款期限的汇票。
２．远期汇票（Timebill/ UsanceBill）
是指约定在将来特定的日期或在将来一定期限进行支付的汇票。
须先提示承兑。
（二）根据有无附有货运单据：
光票和跟单汇票１．光票（clea
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