东财《企业纳税实务X》综合作业5.docx
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东财《企业纳税实务X》综合作业5
东财《企业纳税实务X》综合作业
以下不属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。
选项A：
企业取得的财政拨款
选项B：
企业接受捐赠收入
选项C：
行政事业性收费
选项D：
政府性基金
正确选项：
B
以下成本支出不允许在所得税前扣除的是（）。
选项A：
在生产经营活动中实际发生的销售成本
选项B：
在生产经营活动中实际发生的销货成本
选项C：
在生产经营活动中实际发生的其他耗费支出
选项D：
在非生产经营活动过程中发生的耗费支出
正确选项：
D
下列不符合对卷烟征收批发环节消费税的规定的是（）。
选项A：
经营烟草制品批发企业应取得烟草专卖批发企业许可证
选项B：
企业将从烟卷烟厂购买的卷烟批发销售给零售单位时应缴纳批发环节消费税
选项C：
卷烟批发企业之间销售的卷烟也要缴纳批发环节消费税
选项D：
卷烟批发环节消费税的比例税率为11%，单位税额为每支0.005元
正确选项：
C
环境保护税法对（）污染物以污染当量为计税单位。
选项A：
煤矸石
选项B：
尾矿
选项C：
大气污染物
选项D：
工业噪声
正确选项：
C
企业开发或者生产的下列资源中，不属于资源税的征收范围的是（）。
选项A：
原油
选项B：
天然气
选项C：
沼气
选项D：
煤炭
正确选项：
C
已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销揭下重用的，税务机关可处以印花税票金额（）倍以下的罚款。
选项A：
10
选项B：
2021:
30
选项D：
40
正确选项：
C
个人在境内发生（），应缴纳土地增值税。
选项A：
以继承方式将房地产转让给直系亲属
选项B：
以赠与方式将房地产转让给直系亲属
选项C：
通过非营利的社会团体将房地产赠与公益事业
选项D：
将房地产转让给除直系亲属义务的个人
正确选项：
D
某大型服装商场（一般纳税人），某月直接向消费者个人销售服装取得零售销售额452万元，开具增值税普通发票。
该该笔业务增值税的销项税额为（）。
选项A：
58.76万元
选项B：
40.68万元
选项C：
52万元
选项D：
44万元
正确选项：
C
下列所得不属于来源中国境内所得的是（）。
选项A：
居民个人取得由境外企业支付的稿酬所得
选项B：
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
选项C：
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
选项D：
转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得
正确选项：
A
某出版社向作者张某一次性支付稿酬8000元，该出版社对张某付稿酬应预扣预缴的个人所得税额应是（）元。
选项A：
1280
选项B：
112021:
1008
选项D：
896
正确选项：
D
企业实际发生的广告费和业务宣传费两项支出的合计额，不超过当年销售（营业）收入的的（）的部分准予在税前扣除。
选项A：
10%
选项B：
15%
选项C：
2021选项D：
25%
正确选项：
B
某月某烟叶收购单位向烟农收购烤烟叶支付烟叶价款50000元，支付价外补贴统一按收购价款的10%计算，该收购单位应缴纳烟叶税的金额为（）。
选项A：
10000元
选项B：
11000元
选项C：
112021
选项D：
11500元
正确选项：
B
增值税一般纳税人将购进已抵扣进项税额的固定资产用于生产免税产品，应转出不的抵扣的进项税额的计算公式为（）。
选项A：
不得抵扣的进项税额=改变用途固定资产的原值×适用税率
选项B：
不得抵扣的进项税额=改变用途固定资产的重置价值×适用税率
选项C：
不得抵扣的进项税额=改变用途固定资产的净值×适用税率
选项D：
不得抵扣的进项税额=改变用途固定资产的累计折旧额×适用税率
正确选项：
C
下列增值税应税货项目适用出口免税不退税政策的是（）。
选项A：
外贸企业自营出口及代理出口的货物
选项B：
有出口经营权的生产企业一般纳税人出口的货物
选项C：
一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务
选项D：
小规模纳税人出口的货物
正确选项：
D
以下表述不符合增值税简易计税方法的规定的是（）。
选项A：
增值税小纳税人适用简易计税方法计算应纳税额
选项B：
简易计税方法仅适用于增值税小规模纳税人
选项C：
适用简易计税方法不得抵扣进项税额
选项D：
应纳税额=不含税销售额×征收率
正确选项：
B
下列各项符合计算水污染物应纳环保税税额的规定的有（）。
选项A：
水污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳
选项B：
水污染物应纳税额＝水污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额
选项C：
对第一类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额
选项D：
对其他类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额
正确选项：
A,B,C,D
以下各项符合印花税纳税环节规定的有（）。
选项A：
各类应税合同、产权转移书据，在签订环节纳税
选项B：
营业账簿，在账簿启用环节纳税
选项C：
权利、许可证照，在领受环节纳税
选项D：
股票证券交易，在转让环节纳税
正确选项：
A,B,C,D
增值税一般纳税人应在“应交税费”会计科目下设置的明细科目包括（）。
选项A：
应交增值税、未交增值税、预交增值税
选项B：
待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额
选项C：
简易计税、转让金融商品应交增值税
选项D：
代扣代交增值税
正确选项：
A,B,C,D
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
应税污染物排放地是指（）。
选项A：
应税大气污染物排放口所在地
选项B：
应税水污染物排放口所在地
选项C：
应税固体废物产生地
选项D：
应税噪声产生地
正确选项：
A,B,C,D
下列项目的已纳消费税准予从消费税应纳税额中抵扣的有（）。
选项A：
以外购、进口或委托加工的已税烟丝为原料生产卷烟
选项B：
以外购、进口或委托加工的已税高档化妆品为原料生产高档化妆品
选项C：
业企业购进高档化妆品、鞭炮、焰火和珠宝玉石直接销售
选项D：
以外购、进口或委托加工的已税鞭炮、焰火为原料生产鞭炮、焰火
正确选项：
A,B,D
下列各项属于在中华人民共和国境内销售无形资产的有（）。
选项A：
纳税人在境内转让货物的所有权
选项B：
纳税人在境内转让技术
选项C：
纳税人在境内转让商标、著作权
选项D：
纳税人在境内转让商誉
正确选项：
B,C,D
一般纳税人购买农产品准予抵扣的进项税额是指（）。
选项A：
取得增值税专用发票的，为增值税专用发票上注明的税额
选项B：
取得增值税普通发票的，准予抵扣的进项税额=含税销售额÷（1+3%）×9%
选项C：
取得由税务机关代开增值税专用发票的，按9%的扣除率计算进项税额
选项D：
收购农业生产者销售的自产烟叶的进项税额=（烟叶买价＋烟叶税）×9%
正确选项：
A,B,C,D
关于居民个人综合所得的扣除项目及标准的以下表述，正确的包括（）。
选项A：
居民个人综合所得的基本扣除标准为每月5000元，每年6万元
选项B：
居民个人综合所得的专项扣除是指由个人支付并负担的“三险一金”
选项C：
居民个人的子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出和赡养老人支出，按专项附加扣除标准计算税前扣除额
选项D：
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，不得超过纳税年度的应纳税所得额
正确选项：
A,B,C,D
下列酒属于消费税的征税范围的包括（）。
选项A：
白酒
选项B：
黄酒
选项C：
啤酒
选项D：
复制酒
正确选项：
A,B,C,D
根据企业所得税实施条例规定，下列项目所得免征企业所得税的有（）。
选项A：
从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料的种植所取得的所得
选项B：
从事农作物新品种的培育、中药材的种植、林木的培育和种植所取得的所得
选项C：
从事牲畜和家禽的饲养、林产品的采集、远洋捕捞所取得的所得
选项D：
从事灌溉、农产品初加工、农机作业和维修等项目所取得的所得
正确选项：
A,B,C,D
以下表述符合对纳税人取得的经营所得征收个人所得税的规定的有（）。
选项A：
以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
选项B：
纳税人没有综合所得的，每一纳税年度应扣除“减除费用6万元”
选项C：
允许扣除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除
选项D：
纳税人的专项附加扣除在年度终了办理汇算清缴时减除
正确选项：
A,B,C,D
下列各项符合增值税征收率的规定的有（）。
选项A：
征收率是指增值税应纳税额与销售额的比率
选项B：
增值税的征收率适用于按简易方法计税的纳税人
选项C：
增值税的征收率仅适用于小规模纳税人
选项D：
按简易方法计税的增值税征收率统一规定为3%，有特殊规定者从其规定
正确选项：
A,B,C,D
对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法有（）。
选项A：
按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除
选项B：
根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额
选项C：
能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%（以内）计算扣除
选项D：
专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本两项之和的2021算加计扣除费用
正确选项：
B,C,D
根据财税〔2021〕78号文件规定，增值税一般纳税人提供（），增值税即征即退70%。
选项A：
垃圾处理劳务、污水处理劳务
选项B：
污泥处理处置劳务
选项C：
汽车修理修配劳务
选项D：
工业废气处理劳务
正确选项：
A,B,D
下列项目符合增值税纳税义务发生时间的正确表述的有（）。
选项A：
纳税人销售货物的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
选项B：
纳税人采取预收款方式销售货物的纳税义务发生时间为货物发出的当天
选项C：
纳税人采取预收款方式提供建筑劳务、租赁服务的纳税义务发生时间为收到预收款的当天
选项D：
纳税人从事金融商品转让的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
正确选项：
A,B,C,D
下列表述符合土地增值税的规定的有（）。
选项A：
土地增值额＝应税收入额－扣除项目金额
选项B：
应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入形式
选项C：
土地增值税以增值额为计税依据
选项D：
土地增值税以应税收入额为计税依据
正确选项：
A,B,C
采用核定应税所得率征收法计算征收企业所得税，以下表述正确的有（）。
选项A：
应税所得率是应税所得额占应税收入总额的比重，不同行业的应税所得率由税务机关确定
选项B：
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
选项C：
应纳税所得额=成本或费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率
选项D：
企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率
正确选项：
A,B,C,D
以下各项符合印花税的规定的有（）。
选项A：
在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人为印花税的纳税义务人
选项B：
印花税的纳税义务人包括单方纳税人和多方纳税人两种
选项C：
当事人签订的商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税
选项D：
当事人签订的具有合同效力的协议、契约、合约等按经济合同征收印花税
正确选项：
A,B,C,D
以下表述符合试点征收水资源税的规定的有（）。
选项A：
水资源说的征收对象为取用的地表水或者地下水
选项B：
根据当地水资源状况等情况水资源税实行差别税率
选项C：
水资源税对取用地表水或者地下水的单位和个人征收
选项D：
试点征收水资源税的地区继续征收水资源费
正确选项：
A,B,C
下列情形省级政府可以决定免征或者减征资源税的有（）。
选项A：
纳税人在开采应税产品过程中因意外事故遭受重大损失
选项B：
纳税人在开采应税产品过程中因自然灾害遭受重大损失
选项C：
纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿
选项D：
纳税人从衰竭矿山开采的矿产品
正确选项：
A,
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