装饰装修经营管理制度.docx
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装饰装修经营管理制度
三经营管理制度
一、经营核算管理制度
为了规范公司的经营核算管理，理顺核算业务流程，实现按工程项目“三级核算”，对公司经营核算管理规定如下：
第一条总体思路
1．1公司核算
（1）由经营部编制对外预算（大修、抢检修除外）、核对预算、签订合同，作为公司收入。
（2）经营部按划分成本办法划定制造成本，并按合同价与预算价之差对物质经营部找差，作为公司项目成本。
1．2项目部核算
（1）制造成本为项目部收入。
（2）项目部批出预算成本、所发生的管理费用等为项目部成本。
1．3工程处核算
（1）工程处预算收入为本单位收入。
（2）所发生的人工费、领用材料费、支付机械费、发生租赁费、上交折旧费及其他管理费用等为工程处成本。
1．4材料核算
（1）按项目所收甲供材料采保费、材料出库收入、经营部材料找差作为物质部项目收入。
（2）按项目所需的采购成本（入库价、采保费、运杂费）、甲供材料供应价、支付机械费。
、上交折旧费及其管理费等所发生一切成本作为物质部项目支出。
（3）按以上项目分别核对。
第二条公司核算
2．1公司产值：
每个项目按每月批回进度作为当月产值，项目竣工结算作为项目的产值，项目累计作为公司产值。
2．2公司利润：
每个项目利润＝公司收入－（经营部对项目部批出进度＋经营部对物质部找差＋上交税费＋分摊管理费＋其他费用）。
2．3每项工程竣工结算后，财务部将项目情况（包括收入、各项支出）分析汇总，每季度报公司主管经理和总经理，以便公司领导掌握该项目的经营情况，年终汇总所有项目上报。
第三条项目部核算
3．1划分制造成本及进度款拨付
合同签定后一个月内经营部按划分制造成本办法，对项目部确定制造成本，每月27日项目部按工程实际进度结合制造成本按结算管理办法报进度，工程结算完按制造成本报完，经营部审批后转财务，作为项目部收入。
3．2项目部与工程处签订承包协议
施工队伍确定承包范围确定后一个月内，项目部与施工队签订承包协议，连同预算转经营部，每月27日项目部按工程实际进度给施工队批进度报经营部，经营部审批后转财务作为项目部支出。
3．3费用手续清理
项目交工后一个月内，项目部将本工程发生的各项费用全部结清（包括工程款、材料费、租赁费、机械费及其他任何花费）、临时用料退库、办公用品上交或转移登记全部手续办完。
3．4项目总决算（项目部成本）
项目竣工结算后一月内，项目部将批出预算和签订协议按各单位工程分图号汇总整理项目总决算报经营部，并列出明细汇总表（见表1）。
3．5项目部兑现
办完以上手续，项目部打印项目兑现考核表（见表2）并附成本明细表，经各有关部室签字确认后（有关数据及考核意见由相关部室填写），交给人力资源部递交项目管理委员会审定后兑现。
3．6大修、抢检修工程
工程结算当月27号前，项目部将进度表报经营部，经营部按规定扣除上交费用后给项目部批量，年终总兑现。
第四条施工工程处核算
4．1工程处按规定签订协议后，每月25日，按工程结算管理办法将进度表报项目部，经项目部、经营部审批后转财务部。
4．2物质部每月将经处长签章的领用材料、租赁设备费转财务部（按物质管理、租赁设备费管理制度执行）。
4．3租赁部将经处长签章的租赁费转财务部（按租赁材料管理制度执行）。
4．4财务部按规定计提上交、计提折旧后核算施工工程处当月盈余。
第五条材料核算
5．1材料计划
（1）经营部划分制造成本同时提出材料总需用计划给物质经营部以控制材料用量（甲供材料按甲供材料计划控制）。
（2）甲供材料计划由项目部提出，会同经营部经业主审批后转物质经营部供应。
（3）材料分配计划由项目部提出，并严格控制其使用量。
5．2材料出库手续
一般情况下材料均由施工队办理出库，经项目管理委员会确定由项目部包料的项目由项目部出库。
5．3材料询价
物质部接到计划需采购材料定价由物质部与甲方商定后返给经营部，经营部按此价进入合同。
5．4材料找差
经营部划分制造成本的同时，按合同价与预算价之差核定材料价差，并按项目对物质经营部找差，作为物质部收入的一部分。
5．5材料核算
物质部供应的材料应按每个项目供应，财务部按项目记帐，并按项目核算盈亏。
5．6材料总决算
工程完工的当月物质部将本项目材料总决算汇总，经财务部审核后报经营部（按本项目收支盈亏汇总）。
第六条财务核算
6．1财务部作为公司的核算部门，负责整个公司的三级（公司、项目部、工程处及经营性单位）核算。
6．2各相关部门将所有相关数据反馈到财务部，财务部按收支分别建帐，核算盈亏。
表1
项目总决算汇总表（项目部成本）
项目名称
项目总收入
项目号
项目部总收入
内部编号
批出预算总额
序号
单位工程名称
图号或变更号
项目部收入
施工单位
协议号
批出预算值
备注
经营部审核：
项目部审核：
编制：
时间
表2
项目部兑现考核表
工程名称：
工程编号：
内部编号：
开工日期
竣工日期
日历天数
工程部签字
项目总收入（万元）
项目部收入（万元）
余额（万元）
经营部签字
序号
考核内容
考核结果
奖罚及兑现
考核单位签字
1
产值
经营部
2
成本
财务部
其中：
预算成本
材料成本
管理费
其他
3
盈余
财务部
4
质量
质安部
5
安全文明施工
质安部
6
工期
工程部
7
其他
物质部
技术部
设备部
办公室
保卫部
8
合计
9
兑现人数及人均兑现额
人力资源部
10
项目管理委员会意见
11
总经理签字
注：
附成本明细表时间：
二、结算管理制度
为了规范工程结算管理工作，更好地落实现算后干，确保公司结算工作简便易操作，特制定本办法：
第一条公司结算
1．1签订合同
技术部接到图纸及变更、项目部的施工方案及现场签证经有关部单位审批后，立即转给经营部，经营部编制工程预算（大修、抢检修除外），并负责审定，签订合同。
1．2工程进度
（1）厂内工程：
每月20日12：
00前项目部根据当月完成量与甲方审批进度人确定进度值，并给经营部报当月完成量及工程形象进度；经营部于20日18：
00前统计汇总打印上报甲方，经甲方审判后，财务部将最终批复进度返回经营部上机上帐。
（2）外部工程：
项目部根据业主要求的时间及规定的格式上报并审批后转给经营部，经营部转财务部，财务部与业主结算上帐。
1．3工程结算
工程交工后一个月内经营部签订补充合同，项目部办理竣工结算手续，转给经营部，经营部上机上帐后转财务部，财务部与甲方结算。
第二条项目部结算
2．1划分制造成本
合同签订后一个月内，经营部按划分制造成本办法对项目部花费制造成本，同时提出材料总需用量计划及材料合同价与预算价的材差，项目管委会审判后作为项目的制造成本。
2．2项目部进度支付
（1）每月27日，根据划定的制造成本结合工程实际进度，按附表一格式用计算机打印报经营部，要求工程编号按公司内部编号填写，工程名称按合同中工程名称填写，内部填写齐全，签字盖章齐全（大修工程按附表二格式打印上报）。
（2）每月30日经营部根据划定的制造成本结合工程部提供的实际进度及甲方批回的进度款给项目部审批进度后转财务部。
（3）原则上未从甲方批回进度款经营部不予支付项目部进度款，财务部对本项目的付款不能超过收入，而且，优先保证正式队伍工程款。
2．3项目部结算
项目部结算完的当月，项目部将本工程的所有制造成本按2.2中办法报完进度。
2．4项目总决算（公司成本）
项目完工后一个月内经营部将制造成本和材差分别汇总列出项目总决算汇总表（公司成本）见附表三，并附划定的制造成本及材差。
第三条施工处结算
3．1签订承包协议
（1）施工队伍确定承包范围，确定后一个月内，项目部与施工队签订承包协议（见附件四）连同预算并转经营部。
（2）签订协议程序：
项目部确定施工队伍承包范围、承包方式，施工队编制预算、项目部审批预算、双方签订协议。
（3）预算要求：
a．预算封皮上工程名称按图纸上工程名称填写，工程编号为公司内部编号，签字盖章齐全。
b．预算必须按图号、变更号、签证和方案分别编制和审批，定额工料机分工填写。
c．预算要有编制说明，内容包括：
编制依据、所属图号、特别说明等。
d．其他直接费中由施工队实施的项目应给施工队计取。
e．给施工队预算单价按制造成本单价执行。
f．创优费按实际发生额给施工队计取。
g．施工队管理费按成本办法给施工队计取。
（4）承包协议要求：
a．协议号编号方法：
一个施工队在同一工程中只能有一个编号，补充协议号写在括号内，例如：
第一工程处在水泥工程中第一协议，协议号为01，后续所有补充协议号为01（01）、01（02）等等。
b.工程名称与主合同统一，工程编号为公司内部编号。
c.承包方式为：
包工包料，包工不包料，包工部分包料（钢筋不包）。
d.承包内容及范围：
明确图号、变更号等，同一图号不允许签订两份协议。
e.承包价款：
以万元为单位（保留到小数点后两位）根据情况可以签订单价合同。
f.其他，需要明确的特别说明，比如承包范围中哪些未计，哪些材料价格暂定价等。
在承包范围内没有明确未计价内容，本范围内不能再签订补充协议。
（5）承包协议是一个严肃的东西，决不允许弄虚作假，应付差事，应以整个承包内容的全部价格体现，严禁将一个协议分解签订。
3．2工程处进度：
（1）原则：
项目部与施工队先签订协议，并将预算与协议转给经营部，每月施工队只报进度表。
（2）程序：
每月25日工程处将进度报往项目部，27日项目部审批后报给经营部，30号经营部审批后报财务部。
（3）进度报表要求：
工程处签订协议后每月25号按附表五格式给项目部报进度表，一式五份（经营部三份、工程部、施工队各一份）。
进度表中内容填全，工程名称按合同中工程名称填写，字迹清楚，易辨认。
工、料、机按协议比例填写，并注明承包方式。
施工工程处在同一项目部中不同项目可以填在同一张进度表中，开工不足一个月未签订协议需报进度者，在协议号和承包价款中可不填，按予付进度款报进度。
不符合以上要求填写者视为无效进度表，经营部不允许给财务部转。
（4）项目部预算成本汇总：
每月27日项目部对施工工程处拨付的进度按表六格式打印预算成本汇总表，经主管经理签字后报经营部，填写要求同（3）。
3．3项目总决算（项目部预算成本）
见经营核算管理制度
4、本规定自2004年4月26日执行。
附表一：
（）月份项目部工程进度表
单位：
负责人：
填报人：
时间：
年月日
序号
工程（内部）编号
工程名称
合同总价（万元）
项目部制造成本（万元）
实际完成工作量
备注
本月（万元）
从开工到本月累计（万元）
审批单位：
审批人：
审批单位负责人：
附表二：
大修工程结算表
单位：
负责人：
填报人：
时间：
年月日
序号
工程编号（内部编号）
工程名称
公司收入
项目部收入（万元）
备注
结算收入
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