税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析讲解.docx
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税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析讲解
2012年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析
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一、单选题
1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。
关于其法律地位的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权
B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权
C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权
D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权
『正确答案』C
『答案解析』本题考核国务院直属事业单位的法律地位、行政规章的制定主体。
证监会经法律、法规的授权可成为行政主体，享有规章制定权。
2、【例题•单选题】根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是（ ）。
（2012年）
A.纳税人拆本使用发票
B.纳税人申请领购普通发票
C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票
D.临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票
[答疑编号6492120103]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核特定涉税事项的有关规定。
选项A、C属于禁止事项。
选项B属于办理税务登记后即具有的资格，不属于行政许可。
3、【例题•单选题】某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经市地方税务局进一步调查核实，申请材料系伪造，内容不真实。
根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是（ ）。
（2012年）
A.吊销许可证
B.撤回该许可
C.撤销该许可
D.废止该许可
[答疑编号6492120307]
『正确答案』C
『答案解析』《行政许可法》规定，被许可人以欺骗手段取得许可的，应当予以撤销。
4、【例题•单选题】根据《行政强制法》，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括（ ）。
（2012年）
A.当事人履行金钱给付义务的金额、期限和给付方式
B.行政机关强制执行金钱给付的全部证据、理由和依据
C.当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果
D.当事人依法申请复议或者提起行政诉讼的权利、途径和期限
[答疑编号6492140201]
『正确答案』A
『答案解析』考核《行政强制法》35条。
催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：
履行义务的期限;履行义务的方式;涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式;当事人依法享有的陈述权和申辩权。
5、【例题•单选题】根据《行政强制法》，关于代履行的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行
B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形
C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外
D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书
[答疑编号6492140203]
『正确答案』D
『答案解析』考核《行政强制法》50、51条。
（1）行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行;AB错误。
（2）代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。
但是，法律另有规定的除外;C错误。
6、【例题•单选题】根据《行政强制法》，关于行政机关申请人民法院强制执行的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.强制执行的费用由行政机关缴纳和承担
B.行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务
C.行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料
D.人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除
[答疑编号6492140204]
『正确答案』B
『答案解析』考核《行政强制法》54、55、60条。
（1）行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务，送达催告书。
强制执行的费用由被执行人承担;A错误。
（2）行政机关向人民法院申请强制执行，应当提供下列材料：
强制执行申请书;行政决定书及作出决定的事实、理由和依据;当事人的意见及行政机关催告情况;申请强制执行标的情况;法律、行政法规规定的其他材料;C错误。
（3）人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除;D错误。
7、【例题•单选题】王玲向李文借钱，并将自己所有的二室一厅房屋作为借款抵押。
李文对抵押房屋享有抵押权，该抵押权属于（ ）。
（2012年）
A.对人权
B.抗辩权
C.请求权
D.支配权
[答疑编号6492210204]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核民事权利的分类。
抵押权属于担保物权，属于支配权。
8、【例题•单选题】民事法律行为依不同标准可划分为若干类型。
关于民事法律行为类型的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.遗赠扶养协议属于单方法律行为
B.附义务的赠与属于有偿行为
C.租赁属于诺成行为
D.保证属于身份行为
[答疑编号6492210306]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核民事法律行为的分类。
遗赠扶养协议属于双方法律行为。
附义务的赠与属于无偿行为。
保证属于财产行为。
9、【例题•单选题】根据民法理论和有关规定，关于诉讼时效的说法，正确的是（ ）。
（2012）
A.诉讼时效适用于形成权，超过诉讼时效期间即丧失了起诉权
B.法官在民事诉讼中可以根据事实依职权主动适用诉讼时效
C.诉讼时效适用于请求权，超过诉讼时效期间即丧失了胜诉权
D.诉讼时效期间可能中止、中断甚至延长，且当事人可以约定诉讼时效期间
[答疑编号6492210412]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核诉讼时效。
超过诉讼时效期间即丧失了胜诉权，所以选项A错误。
法官不可以主动适用诉讼时效，不能主动释明，所以选项B错误。
当事人不可以约定诉讼时效期间，诉讼时效是法定的，所以选项D错误。
10、【例题•单选题】根据《民法通则》和《物权法》，可以适用先占取得的物是（ ）。
（2012年）
A.遗失的手表
B.所有人不明的埋藏物
C.房屋
D.所有人抛弃的动产
[答疑编号6492220203]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核动产所有权的取得。
先占指以所有的意思，占有无主动产而取得其所有权的法律事实，所以本题只有选项D所有人抛弃的动产适用先占取得。
11、【例题•单选题】根据我国合同法理论，缔约过失是（ ）。
（2012年）
A.违反合同约定义务的行为
B.侵权之债
C.债的发生原因之一
D.须承担违约责任的行为
[答疑编号6492230102]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核缔约过失责任。
缔约过失属于债的发生原因之一，其当事人违反先合同义务导致的责任，属于非合同责任，也不同于侵权之债。
12、【例题•单选题】根据《合同法》，债权人行使代位权（ ）。
（2012年）
A.可以采取私力救济方式
B.必须通过诉讼方式
C.可以通过申请支付令方式
D.可以通过仲裁方式
[答疑编号6492230104]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核代位权的行使方式。
因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。
13、【例题•单选题】在承揽合同履行过程中，承揽人构成违约的行为是（ ）。
（2012年）
A.承揽人发现定作人提供的图纸短缺，立即停止工作并通知定作人，导致未能如期完成工作
B.承揽人因定作人提供的材料不合格而通知定作人更换材料，因此导致工作延误
C.承揽人未征得定作人同意将其承揽的工作转交给第三人完成
D.承揽人因定作人未按期支付报酬而拒绝交付工作成果
[答疑编号6492230605]
『正确答案』C
『答案解析』
（1）承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的，应当及时通知定作人。
因定作人怠于答复等原因造成承揽人损失的，应当赔偿损失;A不构成违约行为。
（2）承揽人对定作人提供的材料，应当及时检验，发现不符合约定时，应当及时通知定作人更换、补齐或者采取其他补救措施;B不构成违约行为。
（3）承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责;未经定作人同意的，定作人也可以解除合同。
承揽人可以将其承揽的辅助工作交由第三人完成;C构成违约行为。
（4）定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权，但当事人另有约定的除外;D不构成违约行为。
14、【例题•单选题】甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。
当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。
甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。
乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应该将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。
甲不承担赔偿责任的抗辩事由是（ ）。
（2012年）
A.甲的行为属于正当防卫
B.甲的行为属于紧急避险
C.甲的行为与损害结果没有因果关系
D.本案属于意外事件
[答疑编号6492230909]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核免责事由。
为了使本人或者第三人的人身或财产或者公共利益免遭正在发生的、实际存在的危险而不得已采取的一种加害于他人人身或财产的损害行为，称为紧急避险。
15、【例题•单选题】某有限责任公司董事会由11名董事组成。
2010年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。
关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合《公司法》规定的是（ ）。
（2012年）
A.制订公司的利润分配方案
B.确定公司对外投资计划，经表决，有6名董事同意，决定获得通过
C.根据公司经营情况，会议决定从9月起每位董事提高30%的报酬
D.鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司王某
[答疑编号6492250501]
『正确答案』A
『答案解析』
（1）股东会决定公司的投资计划，董事会决定公司的投资方案;B错误。
（2）决定有关董事的报酬事项，属于股东会职权;C错误。
（3）监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生;D错误。
16、【例题•单选题】根据《公司法》，关于国有独资公司的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.董事会可以制定公司章程，但需报国有资产监督管理机构批准
B.公司不设股东会，其职权由董事会行使
C.董事会所有成员均须由国有资产监督管理机构委派
D.监事会成员中的职工代表比例不得低于1/2
[答疑编号6492250506]
『正确答案』A
『答案解析』
（1）国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权;B错误。
（2）董事会成员由国有资产监督管理机构委派;但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生;C错误。
（3）监事会成员中的职工代表比例不得低于1/3;D错误。
17、【例题•单选题】根据《企业破产法》，关于破产申请受理程序的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.除法律另有规定外，人民法院应当自收到破产申请之日起5日内裁定是否受理
B.法院不予受理破产申请和驳回破产申请均应以裁定形式作出
C.债务人应在人民法院受理破产申请的裁定送达之日起45日内，向人民法院提交财产状况说明、债务债权清册、财务会计报告等资料
D.人民法院裁定受理破产申请后，应当自裁定受理破产申请之日起30日内通知已知债权人，并予以公告
[答疑编号6492260102]
『正确答案』B
『答案解析』
（1）债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人。
债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出。
人民法院应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理。
债务人提出破产申请的，人民法院应当自收到破产申请之日起15日内裁定是否受理;A错误。
（2）债务人应当自裁定送达之日起15日内，向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况;C错误。
（3）人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告;D错误。
18、【例题•单选题】根据《刑法》及有关规定，关于适用假释的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.被判处有期徒刑的累犯，认真遵守监规，确有悔改表现，可以假释
B.因故意杀人被判处11年有期徒刑的犯罪分子，符合假释条件的，可以假释
C.被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期1/3以上，可以假释
D.被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，符合假释条件的，可以假释
[答疑编号6492320304]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核假释。
选项A错误，累犯不得假释。
选项B错误，对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处十年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。
选项C错误，被判处有期徒刑的犯罪分子，必须执行原判刑期二分之一以上，起始时间从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押1日折抵刑期1日;被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，才能假释。
19、【例题•单选题】甲对乙提起请求偿还借款的诉讼。
根据民事诉讼证据理论，相关当事人提供的证据中，属于直接证据的是（ ）。
（2012年）
A.甲向法院提交的其向乙的银行卡转款的银行凭条
B.丙向法院提供的曾听甲说乙要向甲借钱的证词
C.甲向法院提交的乙向其借款时出具的借据复印件
D.丁向法院提供的曾陪同甲到银行汇款给乙的证词
[答疑编号6318420201]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核直接证据。
直接证据是指能够单独地直接证明待证事实的证据。
例如：
合同可以作为直接证据证明合同法律关系是否成立。
选项C正确，虽然是二手资料，但是其复印件能够直接证明案件事实，所以是直接证据。
20、【例题•单选题】刑事诉讼参与人是指依法参加刑事诉讼，享有一定诉讼权利和承担一定诉讼义务的人，其包括（ ）。
（2012年）
A.翻译人员
B.侦查人员
C.公诉人员
D.审判人员
[答疑编号6318430106]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核刑事诉讼参与人。
刑事诉讼中的诉讼参与人，是指除侦查人员、检察人员和审判人员以外，依法参加刑事诉讼，享有一定诉讼权利和承担一定诉讼义务的人。
21、【例题•单选题】中国证券监督管理委员会由国务院设置。
关于其法律地位的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权
B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权
C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权
D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权
[答疑编号6494110108]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核国务院直属事业单位的法律地位、行政规章的制定主体。
证监会经法律、法规的授权可成为行政主体，享有规章制定权。
22、【例题•单选题】某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经市地方税务局进一步调查核实，申请材料系伪造，内容不真实。
根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是（ ）。
（2012年）
A.吊销许可证
B.撤回该许可
C.撤销该许可
D.废止该许可
[答疑编号6321120109]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核行政许可撤销制度。
《行政许可法》规定，被许可人以欺骗手段取得许可的，应当予以撤销。
23、【例题•单选题】根据《行政强制法》，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括（ ）。
（2012年）
A.当事人履行金钱给付义务的金额、期限和给付方式
B.行政机关强制执行金钱给付的全部证据、理由和依据
C.当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果
D.当事人依法申请复议或者提起行政诉讼的权利、途径和期限
[答疑编号6321140104]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核《行政强制法》第35条。
催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：
履行义务的期限;履行义务的方式;涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式;当事人依法享有的陈述权和申辩权。
24、【例题•单选题】根据《行政强制法》，关于代履行的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行
B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形
C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外
D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书
[答疑编号6321140105]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核《行政强制法》第50、51条。
（1）行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行;A、B错误。
（2）代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。
但是，法律另有规定的除外;C错误。
25、【例题•单选题】根据《行政强制法》，关于行政机关申请人民法院强制执行的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.强制执行的费用由行政机关缴纳和承担
B.行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务
C.行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料
D.人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除
[答疑编号6321140106]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核《行政强制法》第54、55、60条。
（1）行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务，送达催告书。
强制执行的费用由被执行人承担;A错误。
（2）行政机关向人民法院申请强制执行，应当提供下列材料：
强制执行申请书;行政决定书及作出决定的事实、理由和依据;当事人的意见及行政机关催告情况;申请强制执行标的情况;法律、行政法规规定的其他材料;C错误。
（3）人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除;D错误。
26、【例题•单选题】王玲向李文借钱，并将自己所有的二室一厅房屋作为借款抵押。
李文对抵押房屋享有抵押权，该抵押权属于（ ）。
（2012年）
A.对人权
B.抗辩权
C.请求权
D.支配权
[答疑编号6321210104]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核民事权利的分类。
抵押权属于担保物权，属于支配权。
27、【例题•单选题】民事法律行为依不同标准可划分为若干类型。
关于民事法律行为类型的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.遗赠扶养协议属于单方法律行为
B.附义务的赠与属于有偿行为
C.租赁属于诺成行为
D.保证属于身份行为
[答疑编号6321210114]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核民事法律行为的分类。
遗赠扶养协议属于双方法律行为。
附义务的赠与属于无偿行为。
保证属于财产行为。
28、【例题•单选题】在民法理论上，代理有不同类型。
关于代理概念和代理责任的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理
B.数个委托代理人共同行使代理权的，如果其中一人未与其他代理人协商，其行使代理权侵害被代理人利益的，由实施行为的代理人承担民事责任
C.本代理是指转委托的代理
D.直接代理是指代理人以自己的名义实施民事法律行为，其后果移转于被代理人的代理
[答疑编号6321210117]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核代理。
（1）特别代理是指代理权被限定在一定范围或一定事项的某些方面的代理;一般代理是指代理权范围及于代理事项的全部;A错误。
（2）本代理是指基于被代理人选任代理人或依法律规定而产生的代理;C错误。
（3）直接代理是指代理人在代理权限范围内，以被代理人的名义为民事法律行为，直接对被代理人发生法律效力的代理。
间接代理是指代理人以自己的名义为民事法律行为，其效果移转于被代理人的代理;D错误。
29、【例题•单选题】根据民法理论和有关规定，关于诉讼时效的说法，正确的是（ ）。
（2012年）
A.诉讼时效适用于形成权，超过诉讼时效期间即丧失了起诉权
B.法官在民事诉讼中可以根据事实依职权主动适用诉讼时效
C.诉讼时效适用于请求权，超过诉讼时效期间即丧失了胜诉权
D.诉讼时效期间可能中止、中断甚至延长，且当事人可以约定诉讼时效期间
[答疑编号6321210120]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核诉讼时效。
诉讼时效和除斥期间都是限制权利行使的期间，权利人在期间内不行使权利，在期间届满后均引起权利变动的后果。
两者的区别主要体现为：
（1）诉讼时效适用于请求权，除斥期间适用于形成权。
（2）诉讼时效的法律效力表现为胜诉权之丧失，权利本身并不消灭，除斥期间的法律效力表现为形成权的消灭。
（3）诉讼时效可能中止、中断甚至延长，而除斥期间固定不变。
（4）诉讼时效的抗辩权利由民事主体行使，法官不能迳行适用诉讼时效，而除斥期间法官可以依职权主动适用。
30、【例题•单选题】根据《民法通则》和《物权法》，可以适用先占取得的物是（ ）。
（2012年）
A.遗失的手表
B.所有人不明的埋藏物
C.房屋
D.所有人抛弃的动产
[答疑编号6321220106]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核先占。
先占，是指以所有的意思，占有无主动产而取得其所有权的法律事实。
由此可知，可以适用先占取得的物是所有人抛弃的动产。
31、【例题•单选题】根据我国合同法理论，缔约过失是（ ）。
（2012年）
A.违反合同约定义务的行为
B.侵权之债
C.债的发生原因之一
D.须承担违约责任的行为
[答疑编号6321230103]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核缔约过失责任。
缔约过失属于债的发生原因之一，是当事人违反先合同义务导致的责任，属于非合同责任，也不同于侵权之债。
32、【例题•单选题】根据《合同法》，债权人行使代位权（ ）。
（2012年）
A.可以采取私力救济方式
B.必须通过诉讼方式
C.可以通过申请支付令方式
D.可以通过仲裁方式
[答疑编号6321230106]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核代位权的行使方式。
因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务
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