最新求行政单位内部审计报告范文精选word文档 15页.docx
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求行政单位内部审计报告范文
篇一：
如何撰写内部审计报告
如何撰写内部审计报告
如何撰写内部审计报告
威海市审计局李南平
总提纲
一,内部审计报告的意义
二,审计报告写作技巧要求
三,审计报告质量要求
四,审计报告内容（基本格式）
五,两种特殊的审计报告类型简介
六,审计报告征求意见,修改,正式发出
七,如何提高审计建议的采纳率
一,审计报告的意义
定义:
是内审人员根据审计计划,对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计单位经营活动和内部控制的适当性,合法性和有效性做出评价的书面文件.
适当性:
内部控制的设置和运行应该符合成本与效益原则
合法性:
评价对国家法律,法规,政策,企业制度,内部控制程序,标准等遵守程度.
有效性:
评价效果,效率,效益.
效果—指目标的完成情况;
效率—投入与产出的比率关系;
效益—指投入与产出之间的关系和结果.
意义
.是内部审计活动成果的体现
.是内审人员与组织管理者和其他部门沟通,交流的媒介
.是内审活动增加组织价值的重要工具.
（一）对高级管理层来说
是掌握真实情况,实施有效决策的重要依据（完善管理措施;调整班子;奖惩;出台新规章）了解审计部门工作动态,评价审计部门业绩的依据
（二）对被审计单位来说
合理界定其经营成果和工作业绩
客观的指出内部管理方面存在的问题,找出产生的原因,提出合理化建议,促使其采取措施加强管理.
（三）对内审部门来说
1,据此考核每个审计人员的工作业绩
2,是审计工作总结的基本素材
3,可以提高内审人员业务能力
4,为日后培训提供丰富的教案素材
二,审计报告写作技巧
避免使用专业技术术语
语句短小,简单
使用适当小标题
恰当使用统计表格
就事论事与分清部门,个人责任相结合
三,审计报告的质量要求
审计报告应当客观,完整,清晰,及时,具有建设性,并体现重要性原则.
写好审计报告三点体会
1,查得越深越透,审计报告越有力度.
2,审计报告起点要高,是解决问题,指导未来.要论事,论责任人,论制度.
3,审计要摆正位置,不能既当裁判员,又当运动员.①只提审计建议,不具体制定规章制度,②只评价,不亲自操作
四,报告基本内容及格式（具体写作）
报告的标题
（二）发文编号
（三）导言
（四）被审计单位的基本情况
（五）审计认定的资产负债损益情况
（六）实施审计的情况
（七）审计评价（又称"审计结论"）
（八）审计发现的主要问题
（九）审计建议
（十）结束语
（一）报告标题
被审计单位名称,被审计内容的时期,审计项目的类型.例如:
"关于XXX公司201X年度财务收支情况审计的报告"
（二）审计报告发文号
审计报告一定要加上文件号,便于查找和存档.
文件号反映哪个单位的审计部门哪年发出的第几号审计报告.
例如"威金内审报字[201X]1号"
"威金内审意字[201X]1号"
（三）审计报告的导言
审计立项依据,审计目的,范围,审计重点等
举例:
"根据年度审计计划,我们于201X年7月1日至8月15日对威海市XXX公司成立日（201X.4.1）至201X年6月经营情况进行了审计,现报告如下:
"
（四）被审计单位的基本情况
①被审计单位行政设置情况（单位成立日,内部机构设置,主要负责人任职时间和职工人数）
②财务核算体制（是独立核算,或非独立核算,设置哪些帐簿,核算哪些经营成果等）③截止审计日账面主要指标完成情况等
审计认定的资产负债和损益情况
1,年度损益完成情况（列表）
2,资产负债情况（列表）
3,经营管理费用情况
4,库存商品积压情况
5,债权,债务情况
《审计后资产负债表》编制步骤
将审计查出的问题汇总,编制《审计后应调整的会计分录》
将应调整的会计分录登入《审计后资产负债表》"审计调整"栏目
计算调整后的资产负债权益各项目余额及净审增,审减额
（五）实施审计情况
审计立项依据,审计目的,范围,审计重点等
被审计单位的承诺
审计受到有关限制无法取得的有关资料
其他有关情况的说明
关键词举例:
该公司对提供的会计资料及其他证明资料的真实性,完整性作出了书面承诺.但没有按审计要求提供采购合同,供货单位交货单,以及缺失的部分收款收据.对缺少充分,相关,可靠的原始凭据,由此可能产生的舞弊行为,由该公司领导和相关人员负责.审计人员负责对其提供的有关资料发表审计意见.
（六）审计评价（又称"审计结论"）
1,审计评价的内容
（1）评价财政,财务收支是否真实,合法.
评价会计处理遵守会计制度,国家法律,法规,规章和其他规范性文件的情况
账面与审计后确认的实际财务收支状况和业务经营成果相符合的程度
用相关数据和量化指标来支持（可结合审计调增,调减金额来表述）
（2）评价内部控制制度是否建立健全,是否有效执行的
程度.
应根据发现问题金额大小,性质和情节严重程度考虑可接受的审计风险
（3）评价经营活动是否取得预期的经济效益和社会效益.
评价标准:
预算,计划指标,历史指标,同行业先进指标
2,评价结论类别
满意的（肯定的,积极的评价）评语
举例关键词:
审计后表明,被审计单位会计核算能够遵守会计制度和有关规章制度,会计资料真实的反映了其财政,财务收支情况;内部控制制度比较健全和有效实施,取得了令人满意的经济效益和社会效益.等等.
（2）不满意的（否定的,消极的）评语
（3）保留性评语
评价注意几点
只评价所审计的事项
对审计中未涉及的事项,审计证据不充分,评价依据或标准不明确的以及超越审计职责范围的事项,不发表评价意见.
评价用语以写实为主,适度,
（七）审计发现的主要问题
按重要性原则对查出问题分类反映
将同类小问题归纳在相应的标题下
（八）审计建议
第一种方法:
审计建议专门作为一部分:
第二种方法（审计建议）:
紧跟每个具体问题后面提出审计处理意见
（九）结束语
"以上报告当否请领导批示.我们将向被审单位送达审计意见书,要求其于201X年3月31日前执行完毕,并将执行情况书面函告审计部."
五,两种特殊的审计报告类型简介
（一）中期审计报告
（二）建议性报告.
中期审计报告适用情况:
①审计项目需要时间较长,而管理当局急需了解某些具体情况.
②审计中发现一些重要问题,急需引起注意,予以纠正.
③发现情况比较严重,并存在迅速危急整个组织的风险,如果延误到最终报告才予以披露,就会使组织面临更大风险,或可能遭受更大损失.
建议性报告
是针对内部控制存在的某个薄弱点或失控点,一事一议针对性很强,比较及时的一种报告.表述清楚三方面
①内部控制的薄弱点在哪里;
②产生的危害,改进的迫切性;
篇二：
内审报告-模板
内审报告
审核日期：
201X.3.27－30（201X年第1次）
相关文件：
首次会议和末次会议签到表、审核计划、不符合项报告、内部审核检查表、内审员花名册等。
附件：
内部审核不合格项分布表。
附件：
内部审核不合格项分布表
篇三：
企业内部审计报告
**审字（201X）第1号根据审计部工作计划，审计组于201X年1月10日至31日对****有限公司201X年度的
财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报
表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。
保证会计资料的真实、合法、完整是****
公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。
报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。
报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提
出审计建议；
第三部分、会计报表附注。
报告截至201X年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益情况
一、经济指标完成情况
（一）销售收入指标
截至201X年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。
按照销售结构分析，***按照销售品种分析****201X年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年
下降的趋势，****
（二）利润指标
201X年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。
第二部分审计发现问题及建议201X年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管
理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有
了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资
金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、
（1）****
***
二、资产管理方面
1
三、内控制度方面
（一）货币资金收支控制
1、。
（二）采购流程控制环节薄弱。
（三）销售流程控制环节薄弱
（四）固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
（二）***
（三）*
五、审计建议
（一）*
（二）资产管理方面
（2）*
（三）内部控制方面
1、货币资金的收支
**
（四）财务核算和管理方面
1、。
第三部分会计报表附注截至201X年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：
一、资产情况
截至201X年12月31日，资产合计38031399.87元。
明细如下
（一）货币资金
1、银行存款
截至201X年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。
明细如下：
*
2、现金
截至201X年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。
3、应收票据截至201X年12月31日，应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至201X年12月31日，应收账款余额29860922.75元。
**
5、其他应收款
截至201X年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：
****
以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。
6、坏账准备
/***
7、预付帐款
截至201X年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。
8、存货
截至201X年12月31日，存货余额4813124.88元，
9、待摊费用
截至201X年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：
10、固定资产
截至201X年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。
二、负债部分
至201X年12月31日，负债合计*元。
明细如下：
1、应付账款
截至201X年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：
****
2、其他应付款
截至201X年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：
****
3、应付工资
截至201X年12月31日，应付工资余额*元，*。
4、应付福利费
截至201X年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至201X年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：
*
6、其他应交款
截至201X年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：
教育费附加*元；防洪费*元。
*
三、所有者权益情况
截至201X年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：
1、实收资本***有限公司*万元；****有限公司*万元。
合计*万元
2、资本公积
截至201X年底，余额*万元：
3、盈余公积
截至201X年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。
201X年度利润没有进行分
配。
四、经济效益情况
（一）销售收入
1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：
*2、按照销售品种分析：
（二）销售毛利率
201X年度平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的
趋势，主要原因：
（三）销售税金及附加
201X年度共缴纳附加税*元，明细如下：
城市维护建设税*元；教育费附加*元
（四）费用情况
1、营业费用
201X年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：
04年营业费用绝对额比201X年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费*****。
咨询费****
装修费****。
2、财务费用
201X年度发生财务费用（－）*元，为利息收入。
3、管理费用
201X年度发生管理费用181229.68元，明细如下：
审计部
201X年2月5日篇二：
集团公司内部审计报告针对201X年至——201X年4月份度内控审计反馈审计时间：
201X年4月14日-201X年4月16日审计重点：
账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果：
通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务
性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规
范性（问题见附件）。
审计意见：
1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发
现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务
关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；
2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺
乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；
3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影
响了费用的真实反映；
4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操
作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；
5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此
类情况应该严厉禁止；
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业
务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产
无效流失；本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和
个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认
真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以
后内部控制提供操作基础。
xxx201X-4-16篇三：
某企业内部审计报告（范文）企业内部审计报告范文
一、导言
日期：
201X年10月26日接受者：
公司总经理***引言：
经公司201X年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从201X年1月1日至201X年月9月30日。
审计范围和目标：
本次审计的期间范围涉及计划物控部从201X年1月1日至201X年月9
月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，
存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。
审计的依据是计划物控部提
供的资料。
审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：
（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在
对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：
1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；
2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高；
3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化；
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
综上几点反映
了内部控制制度存在的缺陷。
对回复的期盼：
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部
审计组长：
***
审计小组成员：
***
（以上部分是便于总经理简要阅读）
二、审计过程说明：
审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样
调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明
（一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善；主要问题1：
目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，
（来自:
:
求行政单位内部审计报告范文）
做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。
建议：
需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。
生产部门是产品的制造者，生产
计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；主要问题2：
需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom
清单不准确。
依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
建议：
（1）重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。
如营销
部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署“请
按bom单采购”意见后转计划物控部；有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变
化部份附送明细清单，如涉及bom清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专
门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求；
（2）规范计划编号，便于查核；
（3）bom清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控
部等相关部门协调一致；
主要问题3：
时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
建议：
由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供
应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。
另外是否建立科学的产品生产周期，精确计
算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。
让营销人员签
订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
主要问题4：
需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字；建议：
完善审批程序。
规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；主要问题5：
有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等；建议：
非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；
升级会员 